Steuerrecht
3. Semester
3. Semester
In welchem Artikel ist der geschäftsmässige Aufwand geregelt ?
Artikel 59 DBG
Wann kommt die Verrechnungssteuer zum Zug ?
Sie wird direkt abgezogen 35%.
Welches sind die 3 Gegenstände der Verrechnungssteuer ?
Wer hat die Kompetenz die Verrechnungssteuer zu erheben ?
Der Bund
Welche Arten der Erfüllung der Verrechnungssteuer gibt es ?
Welches sind die 3 Erträge aus beweglichen Kapitalerträgen ?
Welches sind die Ziele der Verrechnungssteuer ?
Wie heissen die 2 Theorien bei der Zurechnung von Beteiligungserträgen ?
Welche 2 Arten von Beteiligungsveräusserungen gibt es ?
Welches sind die Steuerobjekte der Verrechnungssteuer ?
Welches sind die 2 Arten der Verrechnungssteuererfüllung ?
In welchem Artikel ist die Rückerstattung der VST geregelt ?
Artikel 21-33 VStG
Nenne die 8 verschiedenen Erträge des Kapitalvermögens ?
In welchem Artikel sind die Ausnahmen geregelt ?
VStG Art. 5 I a-f
Was passiert wenn man das Bankguthaben nicht bei den Steuer angibt mit der abgezogenen Verrechnungssteuer ?
Sie wird nicht zurückerstattet. Falls der Betrug auffliegt muss man eine Strafsteuer bezahlen nach DBG Art.15 ff.
Formuliere die 3 Hauptziele der Verrechnungssteuer ?
Was versteht man unter dem Begriff Sicherungsfunktion der VST ?
Die Verrechnungssteuer ist eine rückforderbare Quellensteuer mit Sicherungscharakter. Sie wird bereits bei der Entstehung anonym beim Schuldner erhoben.
Was versteht man unter dem Begriff Förderung der Steuerehrlichkeit der VST ?
Die Steuerbehörden könne aufgrund des Bankgeheimnisses keine Guthaben abfragen. Wenn der Steuerschuldner das Vermögen deklariert wird ihm die 35 % wieder zurückerstattet. Nur sehr hohe Einkommen weisen einen Steuersatz von 35% aus, daher macht es in den meisten Fällen Sinn das Einkommen zu deklarieren.
Was versteht man unter dem Begriff Ziellerreichung der VST ?
Gesetzessystematisch ist die VST eine eigene Steuerart und daher keine Vorauszahlung der Einkommenssteuer. Wirtschaftlichersichtweise ist es eine Vorauszahlung.
Welches sind die 2 Theorien zur Zurechnung des vGA ?
Anbei:
Was sind die Merkmale einer unselbständigen Erwerbstätigkeit ?
Welche Einküfte eines Erwerbstätigen sind steuerbar ?
Alle die im Zusammenhang mit der Erwerbstätigkeit steht.
Welche Leistungen gehören zu diesen steuerbaren Leistungen ?
Welche weiteren Einkünfte vom Arbeitgeber als Steuerfähig ?
Nenne die 4 abziehbare Gewinnungskosten ?
Besondere Berufskosten von Expatriates ?
Was bedeutet Steuern "entreichern" für den Steuerträger ?
Vermindert die Finanzmittel für Spar- und Konsumbedürfnisse der Privatpersonen und für Unternehmen stehen weniger Mittel für Investitionen zur Verfügung.
Was stellt die grösste Einnahmen des Bundes dar ?
Fiskalertrag
Was ist unter dem Begriff Lenkungssteuer zu verstehen ?
Durch diese Steuern soll das Verhalten der Bevölkerung gelenkt werden. Z.B. Tabaksteuer.
Nenne 3 Kausalabgaben inklusive Beispiele ?
Von wem werden diese Steuern erhoben :
- Einkommensteuer
-Gewinnsteuer
-Quellensteuer
-Vermögenssteuer
-Kapitalsteuer
Von wem werden diese Steuern erhoben:
-Grundstückgewinnsteuer
-Verrechnungssteuer
-Stempelabgaben
-Mehrwertssteuer
Welches sind die grössten Einnahmequellen der jeweiligen Instanzen (Bund, Kanton; Gemeinde) ?
Was ist unter dem Begriff ..... zu verstehen ? :
-Steuerträger
-Steuersubjekt
-Steuerobjekt
-Steuerhoheit
Unterschied zwischen der Objekt- und Subjektsteuer ?
Die Objektsteuer ist unabhängig von der persönlichen Leistungsfähigkeit. (Bsp.MwSt) Dahingegen ist die Subjektsteuer von der persönlichen Leistungsfähigkeit anbhängig.(Bsp. Einkommenssteuer)
Unterschied zwischen Periodischen und Nicht periodischen Steuern ?
Ist das Steuerrecht öffentliches oder Privatrecht ?
Öffentliches !!!!!!!!!
Wer hat die Steuerhoheit in der Schweiz ?
Was dürfen Kantone und Gemeinde NICHT besteuern ?
-MwSt
-besondere Verbrauchssteuern
-Stempelsteuer
-Verrechnungssteuer
-oder steuerfreie Angelegenheiten
Was sind die 5 Elemente des Steuerrechtsverhältnisses ?
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Was sind die Merkmale einer unselbständigen Erwerbstätigkeit ?
Welche Einküfte eines Erwerbstätigen sind steuerbar ?
Alle die im Zusammenhang mit der Erwerbstätigkeit steht.
Welche Leistungen gehören zu diesen steuerbaren Leistungen ?
Welche weiteren Einkünfte vom Arbeitgeber als Steuerfähig ?
Nenne die 4 abziehbare Gewinnungskosten ?
Besondere Berufskosten von Expatriates ?
Was bedeutet Steuern "entreichern" für den Steuerträger ?
Vermindert die Finanzmittel für Spar- und Konsumbedürfnisse der Privatpersonen und für Unternehmen stehen weniger Mittel für Investitionen zur Verfügung.
Was stellt die grösste Einnahmen des Bundes dar ?
Fiskalertrag
Was ist unter dem Begriff Lenkungssteuer zu verstehen ?
Durch diese Steuern soll das Verhalten der Bevölkerung gelenkt werden. Z.B. Tabaksteuer.
Nenne 3 Kausalabgaben inklusive Beispiele ?
Von wem werden diese Steuern erhoben :
- Einkommensteuer
-Gewinnsteuer
-Quellensteuer
-Vermögenssteuer
-Kapitalsteuer
Von wem werden diese Steuern erhoben:
-Grundstückgewinnsteuer
-Verrechnungssteuer
-Stempelabgaben
-Mehrwertssteuer
Welches sind die grössten Einnahmequellen der jeweiligen Instanzen (Bund, Kanton; Gemeinde) ?
Was ist unter dem Begriff ..... zu verstehen ? :
-Steuerträger
-Steuersubjekt
-Steuerobjekt
-Steuerhoheit
Unterschied zwischen der Objekt- und Subjektsteuer ?
Die Objektsteuer ist unabhängig von der persönlichen Leistungsfähigkeit. (Bsp.MwSt) Dahingegen ist die Subjektsteuer von der persönlichen Leistungsfähigkeit anbhängig.(Bsp. Einkommenssteuer)
Unterschied zwischen Periodischen und Nicht periodischen Steuern ?
Ist das Steuerrecht öffentliches oder Privatrecht ?
Öffentliches !!!!!!!!!
Wer hat die Steuerhoheit in der Schweiz ?
Was dürfen Kantone und Gemeinde NICHT besteuern ?
-MwSt
-besondere Verbrauchssteuern
-Stempelsteuer
-Verrechnungssteuer
-oder steuerfreie Angelegenheiten
Was sind die 5 Elemente des Steuerrechtsverhältnisses ?
Was gehört zum materiellen und was zum formellen Steuerrecht ?
MAT= 5 Elemente des Steuerrechtsverhältnisses
FOR= Einschätzungs-, Beschwerde- und Zahlungsverfahren
Nennen Sie je ein Beispiel zu den 5 Elementen
Nenne die 3 Steuerhoheiten mit Beispielen ?
Was sind potentielle Steuerpflichtige Objekte ?
Einkommens-Vermögenssteuer : Natürliche Personen mit/ohne unternehmerische Tätigkeiten
Gewinn-Kapitalsteuer: Juristische Person unternehmerische Tätigekeit (regelfall) / Verein (nicht unternehmerisch)
Wie ist das Vorgehen beim Prüfen von Steuerfällen ?
Steuersubjekt ?
Steuerobjekt ?
Steuerberechnung ?
Sonderaspekte ?
Was bedeutet Steuerpflicht aufgrund persönlicher Zugehörigkeit ?
Art.3 Abs. 2+3 DBG Wohnsitz (Aufenthalt in CH, Absicht dauernden Verbleibens, Zuweisung)/ Aufenthalt (30 Tage mit oder 90 Tage ohne Erwerbstätigkeit) -> daraus ergibt sich nach Art.6 Abs.1+3 eine unbeschränkte Steuerpflicht.
Nach Art.3 Abs.5 gibt es Sonderfälle ( MA intern. Organisationen, Diplomaten) -> daraus ergibt sich eine beschränkte Steuerpflicht.
Was bedeutet Steuerpflicht aufgrund wirtschaftlicher Zugehörigkeit ?
- Art.4 DGB Geschäftsbetriebe oder Betriebsstätten / Grundstücke
- Art. 5 DGB Andere steuerbare Werte
-> daraus folgt eine beschränkte Steuerpflicht auf die aus der schweizerischen Quellen stammenden Einkünften.
Was ist der Unterschied zwischen dem Steuerbaren und Satzbestimmenden Einkommen ?
Wie heissen die 4 besonderen Verhältnisse bei der Einkommenssteuer ?
Was versteht man unter dem Begriff Faktorenaddition?
Das Einkommen von Ehegatten und eingetragenen Partnern wird für Zwecke der Besteuerung zusammengerechnet.
Was ist die besteuerung nach Aufwand ?
Auch Pauschalbesteuerung gennant. Viele reiche Ausländer haben dies in der Schweiz.
Wie lautet das Schema bei der Ermittlung des Steuerbaren Einkommens ?
Zuerst werden die Einkünfte aufgelistet :
- Erwerbseinkommen Art. 17+18
-Vermögensertrag Art.20+21
- Einkünfte aus Vorsorge
- übrige Einkünfte
Danach werden die Abzüge getätigt :
- Gewinnungskosten (Berufkosten etc.)
- Allgemeine Abzüge (Schuldzinsen etc.)
= REINEINKOMMEN
- Sozialbzüge (Kinderabzug etc.)
= STEUERBARE EINKOMMEN
Was gibt es für Beispiele für unselbständige Erwerbseinkommen ?
Was gibt es für Beispiele für selbständige Erwerbseinkommen ?
In welchem Artikel finden sich die steuerfreien Einkünfte ?
Artikel 24 DBG
Welches sind die 4 Merkmal der selbständigen Erwerbstätigkeit ?
