Steuern
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Lernkarten
Wer ist in der Regel von der Erbschaftssteuer befreit?
Überlebender Gatte(in) und die Nachkommen
Wie errechnet man den Grenzsteuersatz?
Steuerbares Einkommen 240'000, Grenzsteuerbelastung 12 pro weitere 100 Steuerfuss 234%
Grenzsteuersatzberechnung in %
0,13 x 2,34 = 0,3041 = 30,42%
Welche Abzüge können bei den Steuern geltend gemacht werden?
- Berufsauslagen (meist Pauschale)
- Hypo-Zinsen und Schuldzinsen
- Unterhaltsbeiträge (limente)
- Säule 3a
- Einkäufe in PK (keine Rückführung WEF)
- Pauschale für Versicherungs-, KK-Prämien
- AHV-Zahlungen (Einzelfirmen o. NE-Beiträge)
- Verwaltungskosten für bewegliches Privatvermögen
- Sonderabzug für Eheleute, falls beide Erwerbstätig
- Abzüge für Kinder
- Krankheit u. Unfallkosten (Teilweise nicht alles zugelassen)
Wo fällt die Steuer bei Schenkung und Erbgang bei unbeweglichem Vermögen an?
Steuerhoheit bei Kanton, in welchem Vermögen liegt
Erklären Sie den Grenzsteuersatz
Es handelt sich um die effektiv anfallende Steuer auf einem zusätzlich verdienten steuerbarem Einkommen bzw. auf die Steuereinsparung auf einem zusätzlich abzugsfähigen o. nicht mehr verdientem Einkommen.
Nennen Sie die Einkommensbestandteile zur Ermittlung des steuerbaren Einkommens
- Nettolohn II (nach Abzug 1. + 2. Säule), bzw. Gewinn der Einzelfirma (vor AHV- Abzügen)
- AHV- u. Pensionskassenrenten sind zu 100% zu versteuern
- Zins- u. Dividenerträge sind zu 100% als Einkommen zu versteuern
- Eigenmietwert abzgl. Pauschalabzug bzw. Liegenschaftenunterhalt
- Mieterträge abzgl. Liegenschaftenunterhalt
Kennt der Bund die Erbschafts- u. Schenkungssteuer?
Nein! Noch nicht ...
Erklären Sie den Steuerfuss
- Ist der bewegliche Teil des Steuermasses. Da die Regelung den Steuersatz als starres Element vorsieht, braucht der Staat ein Mittel um die Steuer den laufenden Bedürfnissen anzupassen.
- Kurzfristige anpassungen ohne Gesetzesänderung möglich
- Effektive Steuerbelastung muss aus einfacher Steur u. Steuerfuss (Kt. Gemeinde u. Kirche) berechnet werden
Was ist die Bemessungsperiode?
Der Zeitraum für die Berechnungsgrundlage
Wo fällt die Steuer bei Schenkung und Erbgang bei beweglichem Vermögen an?
Steuerhoheit bei Kanton des letzten Wohnsitzes des Erblasser bzw. Schenkers
Bei einem steuerbaren Einkommen von zb. 70'000 beträgt die einfache Steuer 3'808. Dies entspricht einem einfachen Steuersatz von?
5,44%
3'808 durch 70'000 = 0,0544 = 5,44%
Was ist die Veranlagungsperiode?
Der Zeitraum vom Beginn einer Veranlagungsperiode bis zum Beginn der nächsten Veranlagungsperiode
Welche zwei systeme werden bei der Grundstückgewinnsteuer angewendet?
- Es wird zwischen privaten und juristischen Personen unterschieden
- Gewerbsmässige erzielte Kapitalgewinne stellen Einkünfte aus selbststädiger Erwerbstätigekeit dar
Was ist der Steuersatz?
Eine relative Grösse zwischen dem steuerbarem Einkommen und der einfachen Steuer. Diese Grösse nimmt mit steigendem Einkommen grundsächlich zu
Was ist das Steuerobjekt?
Der Gegenstand der Steuererhebung, d.h. der Tatbestand, der die objektive Steuerpflicht auslöst (was ist Steuerbar)
Welche drei Arten von Stempelsteuer kenne Sie?
Umsatzabgabe
- Kauf u. Verkauf v. Wertpapieren
- Unterscheidung nach Inland u. Ausland
- Auf WErtschriftenabrechnung aufgeführt
Emissionsabgabe
- zb. 1% bei AG-Gründung, erste Million steuerfrei
- zb. 1% Kapitalerhöhung (wird i.d.R. von AG getragen)
Stempelabgabe
- Kassenobli 0,6 Promille
- Anleihensobli 1,2 Promille
- Einmaleinlage 2,5 Prozent
- Sachversicherungen
In welchem Bereich liegt der "einfache" Steuersatz?
Im Bereich von 0% bis 22%. Der Steuersatz ist vom Einkommen, Steuertarif und Wohnort abhägig.
Was ist die Steuerperiode?
Die Zeitperiode, für welchen die Steuer geschuldet ist
Wie wird die Kapitalauszahlung von der PK besteuert?
Einkommenssteuer: Gesondert vom Einkommen zb. ZH 1/10 der Kapitalleistung als massgebende Steuersatzberechnung
Bundessteuer: gesondert zu einem Fünftel des ordentlichen Tarifs
Wie ermittelt man das steuerbare Vermögen?
- Barguthaben, Edelmetalle usw.
- Wertschriften (gem. Wertschriftenverzeichnis)
- Rückkaufwert der Lebens-(3a) und Rentenversicherung (gem. Bescheinigung)
- Motorfahrzeuge (o. Leasing)
- Liegenschaften (zum Steuerwert - mutmasslicher Verkehrswert durch 0,75)
- Anteil an unverteilten Erbschaften (Erbengemeinschaft)
- Betriebsvermögen (bei Selbstständigerwerbenden)
Wie kann der Steuersatz ausgestaltet sein?
- Proportional
- Progressiv
- Degressiv
- Bestimmt den Charakter des Steuermasses, insbesondere den Progressionsverlauf
Was ist die Steuerhoheit?
Die öffentlich-rechtliche Befugnis, Steuern zu erheben
Wie sind Leibrenten zu versteuern?
- Aufgeschobene: während Aufschubszeit ist das Vermögen zu deklarieren und versteuern. Bei Auszahlung verzichten gewisse Kt. auf die Besteuerung
- Sofortbeginnende: Zu 40% als Einkommen
- Rückgewähr: Einmalige stemperlsteuer v. 2,5%
Welche Abzüge können beim steuerbaren Vermögen geltend gemacht werden?
- Schulden (Hypo, Darlehen, Lombardkredite, Privatkredite)
- Allenfalls Freibeträge
- Steuerfrei sind: hausrat, PK, Säule 3a
Wozu dient der Steuersatz?
Ist der gesetzliche festgelegte Ansatz für die Berechnung der Steuer nach Massgabe der Berechnungsgrundlage
Was ist das Steuersubjekt?
Jene Person, die dem Staat im Steuerverhältnis gegenüber steht, kurz STEUERPFLICHTIGER
