STEUER NW
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Flashcards
Für welche Aufgabe gibt der Staat hauptsächlich Geld aus?
Für soziale Sicherheit und Bildung
Woraus setzen sich die Staatseinahmen zusammen?
Aus Steuern, Sozialversicherungsbeträgen, Kausalabgaben
Zu welchem Zweck werden Steuern erhoben?
Man unterscheidet zwischen Fiskalzweck, Lenkungszweck, Umverteilungszweck
Was bedeutet Steuerhoheit?
Das Recht eine Steuer zu erheben? Die Steuerhoheit bezeichnet die Zuständigkeit eines Staates sowie dessen Gliedstaaten und dessen Teilgebiete zur Erhebung von Steuern und Abgaben.
Was bedeutet Steuerobjekt?
Das Steuerobjekt einer Steuer ist der Tatbestand, der die Steuer auslöst. Steuerobjekt können dabei Wertzuflüsse (z.B. bei der Einkommensteuer), Zustände (z.B. bei der Vermögensteuer) oder Rechtsgeschäfte (z.B. bei der Emissionsabgabe) sein. Wenn man also beispielsweise arbeitet und Lohn erhält, so stellt dieser Lohn einen Wertzufluss dar, ist also ein Steuerobjekt und somit muss der Lohn als Einkommen versteuert werden.
Was bedeutet Steuersubjekt?
Der Schuldner einer Steuer?
Steuersubjekt ist diejenige Person, welche die Steuer schuldet. Also die Person, welche gegenüber dem Steuerhoheitsträger (z.B. Bund, Kanton) zur Zahlung der Steuer verpflichtet ist. Voraussetzung für die subjektive Steuerpflicht ist, dass die Person der Gebietshoheit der betreffenden Steuerhoheit (also z.B. des Kantons, welcher die Steuer erhebt) untersteht.
Steuerträger
Steuerträger ist die Person, welche die auf dem Steuerobjekt erhobene Steuer letztlich als finanzielle Belastung tragen muss. Steuerträger und Steuersubjekt sind nämlich nicht immer identisch. DasSteuersubjekt ist die Person, welche gegenüber dem Steuerhoheitsträger (z.B. Bund, Kanton, Gemeinde) zur Steuerleistung verpflichtet ist. Bei vielen Steuern stimmen Steuersubjekt und Steuerträger überein,
Steuersatz
Die Höhe einer Steuer im Verhältnis zur Berechnungsgrundlage.
Unterschied proportionale und progressive Steuern
proportionale Steuer = Steuersatz ist immer gleich hoch
progressive Steuern = Steuersatz steigt mit der Höhe der Berechunhsgrundlage
Welche Steuern erhebt der Bund?
Mehrwertssteuer, Einkommenssteuer, Verrechnungssteuer, Tabaksteuer
Welche Steuern erheben Gemeinde und Kantone?
Einkommenssteuer, Gewinsteuer, Liegenschaftssteuer, Hundesteuer, Motorfahrzeugsteuer
Einkommenssteuer
Alle wiederkehrenden und einmaligen Einkünfte. Natürliche Personen bezahlen diese auf ihr Einkommen
Vermögenssteuer
Natürliche Personen auf ihr Vermögen
Steuerpflichtige Vermögen sind Guthaben auf Bank- und Post-Konti, der Steuerwert von Aktien, Obligationen oder Liegenschaften, Autos und Motorräder, Wertgegenstände, Darlehen, Lebensversicherunge
Gewinnsteuer
Alle juristischen Personen müssen einmal im Jahr die Gewinnsteuer bezahlen. D.h. alle Unternehmen, die eine Kapitalgesellschaft (d.h. Aktiengesellschaft, Kommanditaktiengesellschaft, Gesellschaften mit beschränkter Haftung) oder eine Genossenschaft sind, sowie auch Vereine, Stiftungen und Anlagefonds mit direktem Grundbesitz müssen ihren Gewinn versteuern.
Kapitalsteuer
Alle Kapitalgesellschaften müssen einmal im Jahr die Kapitalsteuer bezahlen. Darunter fallen alle Unternehmen, die rechtlich als Aktiengesellschaft, Kommanditaktiengesellschaft, Gesellschaften mit beschränkter Haftung oder als Genossenschaft organisiert sind.
Zudem müssen auch Vereine und Stiftungen ihr Kapital grundsätzlich versteuern.
Die Kapitalsteuer wird nur auf Kantons- und Gemeindeebene erhoben
Einfache Steuer und Steuerfuss
Die einfache Steuer entspricht der Berechungsgrundlage einer Steuer (wie Einkommen) multipliziert it dem Steuersaz
Was ist der Steuerfuss
Der Steuerfuss ist der von der Gemeinde jährlich festgelegte Wert der mit der einfachen Steuer multipliziert wird
Wozu dient die Verrechnungssteuer?
Viele Steuerpflichtige geben nicht ihr komplettes Vermögen an. So werden Steuerhinterziehungen eingeämmt
Worauf wird die Verrechungssteuer erhoben?
Die Verrechnungssteuer besteuert Erträge des beweglichen Kapitalvermögens
Wer erhebt die Mehrwertssteuer?
Der Bund
Welche Mehrwertssteuersätze gelten wofür?
Normalsatz: 8%
Reduziert für Zeitschriften, Medikamente, Bücher: 2.5%
Beherhergungen wie Hotel: 3,8%
Warum gibt es Steuern?
Damit der Bund, Kanton, Gemeinde Geld verteilen kann, muss sie erst Geld einnehmen. Früher in Form von Weizen. Je mehr Ausgaben der Statt hat (Gesundheitswesen, soziale Wohlfahrt) desto höher sind die Steuern.
Steuern als Schutz --> Tabaksteuer, Alkooholsteuer
Was ist die Steuerhoheit? Auf welche Ebenen?
In der Schweiz haben wir ein föderalistisches System ein Mitbestimmungsrecht der Bürger.
1.) Bund - Bundessteuer - für Millitär, Bahn
2.) 26 Kantone - Kantons- und Staatsteuer - Spitäler, Schulen
3.) 2800 Gemeinden - Gemeindesteuer - Schulhäuser
Wer ist in der Schweiz berechtigt Steuern zu erheben? Wie heisst der Fachbegriff dazu?
Steuerhoheit. --> Bund, Kanton, Gemeinde
Wozu werden die Steuergelder ausgegeben?
Fiskalpolitische Zwecke - Deckung des Bedarfs der Allgemeinheit.
Sozialpolitische Zwecke - Förderung der Wohlfahrt des einzelnen
Wirtschaftspolitische Zwecke - Schutz der wirtschaftlichen Interessen
Wer muss in der Schweiz steuern zahlen?
In der Schweiz wohnhafte Personen die ein eigenes Einkommen haben. Ab 18 Jahren muss eine Steuererklärung ausgefüllt werden
Erklären Sie Einkommen und Vermögen
Einkommen: alles Geld was verdient wird (Lohn, Nebeneinkommen, Gewinne, Geschenke, Zinsen)
Vermögen: alles was gespart oder geerbt wurde (Bankkonto, Erbschaften, Bargeld, Wertgegenstände)
Was bedeutet Doppelbesteuerung?
Vermögen und Einkommen, die an zwei Orten versteuert werden müssen. Doppelbesteuerung bedeutet, dass zwei Steuerhoheiten beim gleichen Steuerpflichtigen zum selben Steuergegenstand und für denselben Zeitraum Steuern erheben. Verbot unter den Kantonen. Verhinderung durch Abkommen
Unterschied direkte und indirekte Steuern
Direkte Steuer: Die bezahlen wir anhand der Angaben der Steuererklärung --> abhängig von Einkommen, Vermögen, Wohnort
Indirekte Steuer: Beim Kauf der Ware --> Mwst.
Welches ist der Zweck der Besteuerung natürlicher und juristischer Personen?
Natürliche Personen: Personen, die in der Schweiz wohnen
Juristische Personen: Firmen, Genossenschaften --> Mitfinanzierung Ausgaben des Staates
Was bedeutet Stundung und was Fristerstreckung?
Stundung --> Verschiebung der Zahlungsfrist auf später
Fristerstreckung --> mehr Zeit beantragen, für die Ausfüllung
Steuerprogression
Wer mehr verdient, bezahlt mehr Steuerprozenze
Das Einkommen ist dafür verantwortlich, ob man in eine höhere Zone fällt oder nicht --> so ist es für alle fair...
Von welchen Faktoren hängt die Höhe der Steuern einer Person ab?
Vom Wohnort, Einkommen, Vermögen, Zivilstand
Von welchen Faktoren hängt die Höhe der Steuern einer Gemeinde ab?
wie hoch die Fixkosten einer Gemeinde sind, wie viele reiche Bürger dort wohnen, Einewohnerzahl --> durch wie viele Menschen die Fixkosten geteilt werden können
Wenn man die Steuererklärung zu spät bezahlt, welche Folgen hat dies?
Man muss Verzugszinsen bezahlen oder wird betrieben
Wer bezahlt Quellensteuer?
Personen, die in der Schweiz arbeiten aber im Ausland wohnen
Personen die in der Schweiz arbeiten und eine kurze Aufenthalsbewilligung habem
Prinzip der Verrechnungssteuer
Wurde eingeführt, weil viele ihr Vermögen nicht angeben --> Schutz vor Steuerhinterziehung
Von den Zinsen der Bank und Postkonten werden 35% abgezogen. Bekommt man zurück, wenn man das Vermögen in der Steuererkl. angibt
Prinzip der Mehrwertssteuer
Jeder mehrwertssteuerpflichtige Verkäufer (alle Firmen) schlagen auf den Verkaufspreis der Produkte die MWST drauf. Bevor man diese an den Staat abgibt, darf die Vorsteuer abgezogen werden --> Einkauf der Ware gibt es ja auch eine Steuer --> Differenz zwischen Einkauf und Verkauf
Steuerhinterziehung und Steuerbetrug
Steuerhinzerziehung: Bei der Steuererklärung wird nicht das gesamte Einkommen oder Vermögen angegeben. Zu viele Abzüge.
--> Nachsteuern, Bussen
Steuerbetrug: Unterlagen werden gefälscht wie Lohnausweis.
--> Busse , Gefängnis
Welche Unterlagen braucht es für die Steuererklärung
Lohnausweis, Kontoauszüge, Versicherungsprämien, Berufsauslagen für Abzüge.. GA, Wegleitung, Steuererklärung vom letzten Jahr als Vergleich
