Sozialversicherungen - AHV
Fachfrau DZ
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Cartes-fiches
Während welcher Zeit gilt diese "beitragsfreie Mitversicherung"?
Während des ganzen Jahres indem:
- die Ehe geschlossen wurde
- die Ehe aufgelöst wird
- der erwerbstätige Ehegatte in Rente geht (ab diesem Zeitpunkt muss der nicht erwerbstätige Ehegatte bis zum Erreichen des Rentenalters Nichterwerbstätigenbeiträge entrichten)
Wie lange gilt die automatische Beitragsbefreiung?
Solange:
- Ehegatten Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt in der CH haben
Bei Begleitung des erwerbstätigen Ehegatten ins Ausland => Beitritt in die oblig. AHV/IV
Nennen Sie die Beitragssätze der AHV/IV, EO & ALV
- AHV => 4.2% (je AN & AG)
- IV => 0.7% (je AN & AG)
- EO => 0.225% (je AN & AG)
- ALV => 1.1% (je AN & AG)
+ Solidaritätsbeitrag von je 0.5 % für Löhne über 148'200
Wie erfolgt die Abrechnung der Soz.-Vers. bei ANobAG?
GESAMTER AN- & AG-Beitrag vom Reineinkommen aus unselbstständiger Tätigkeit gemäss Meldung der Steuerbehörde (direkte Bundessteuer & Quellensteuer)
- AHV => 8.4%
- IV => 1.4%
- EO => 0.45%
- ALV => 2.2%
+ Solidaritätsbeitrag 1 % für Löhne über 148'200.00
Beitragssätze bei Selbstständigerwerbende?
Vom Reineinkommen aus unselbstständiger Tätigkeit gemäss Meldung der Steuerbehörde.
- AHV => 7.8%
- IV => 1.4%
- EO => 0.5%
ACHTUNG: Gemäss sinkender Beitragsskala zwischen 9'400 und 56'400! Mindestbeitrag 480.00!
Weshalb wird für Selbstständigerwerbende ein reduzierter Satz angewendet und wie hoch ist dieser?
Weil Selbstständigerwerbende nicht auf die Hälfte des AG zählen dürfen.
- AHV/IV, EO => Total 9.7%
Dazu kommen aber dann auch noch die Verwaltungskostenbeiträge (max. 5%) sowie Beiträge an Familienausgleichskasse.
Wann kann ein Selbstständigerwerbender verlangen, dass auf seinem Einkommen aus Selbstständigkeit nur der Minimalsatz von 5.223% angewendet wird?
Bei Teilselbstständigkeit!
Wenn er nachweisen kann, dass er den Mindestbeitrag (im selben Jahr) auf dem massgebenden Lohnd durch eine unselbstständige Tätigkeit bezahlt hat.
Wovon ist der Nichterwerbstätigenbeitrag AHV/IV/EO abhängig und wie hoch ist der minimale bzw. maximale Beitrag?
Vom Vermögen und einem allfälligem kapitalisiertem Ersatzeinkommen und ist je nach Höhe des Vermögens abhängig.
- Min. Beitrag => 480.00
- Max. Beitrag => 24'000.00 (Vermögen ab 8.4 Mio.)
Wie hoch sind die Beiträge für Personen die Ergänzungsleistungen oder Sozialhilfe erhalten und nicht erwerbstätig? Wieviel bei Stundenten?
- Ergänzungsleistungsbeanspruchte & Sozialhilfe ==> Mindestbeitrag 480.00
- Studendenten => Mindestbeitrag 480.00 bis zum vollendeten 25. Altersjahr, anschliessend regulär aufgrund des Vermögens & kapitalisierten Ersatzeinkommen
Wie lautet die Berechnungsgrundlage für Nichterwebstätige?
Vermögen gemäss Veranlagung der direkten Bundessteuer
+ Renteneinkommen allter Art x 20
_________________________________________________
= Berechnungsgrundlage für den Nichterwerbstätigenbeitrag
WICHTIG: Bei verheirateten wird das Resultat stets durch 2 geteilt. Egal wem das Vermögen gehört!
Dann anhand der Beitragstabelle!
Was gehört zum Vermögen und was gehört zum Renteneinkommen?
Vermögen:
- Sparkonten, Wertschriften
- Liegenschaften
- Vermögen, an denen den Versicherten die Nutzniessung zusteht
Renteneinkommen:
- Renten & Pensionen aller Art (auch ausländische)
- Unterhaltsbeiträge aus Ehescheidung (ausser Kinderalimente)
- Kinderrenten, auf die die Kinder keinen direkten Anspruch haben (z.B. IV-Kinderrente aus BVG)
- Taggelder KV & UV
- Mietwert einer unentgeltich zur Verfügung gestellten Wohnung
- Überbrückungsrenten der BV
- Erwerbseinkommen des anderen Ehegatten, das nicht der AHV-Beitragspflicht unterliegt
Was gehört NICHT zum Renteneinkommen?
- IV-Renten
- Kinderrenten, sofern sie einen eigenen Anspruch darauf haben (z.B. Waisenrenten)
- Ergänzungsleistungen zur AHV und IV
- Gesetzliche Unterhaltsbeiträge von Familienangehörigen (z.B. Kinderalimente)
Welche Personen können sich freiwillig versichern lassen und wer ist dafür zuständig?
- Personen, die sich ausserhalb der EU/EFTA-Zone im Ausland aufhalten.
- Zuständig: Schweizerische Ausgleichskasse in Genf
Wie hoch ist der Beitragssatz für Frewillige?
- AHV/IV => 9.8% des massgebenden Einkommens
- EO müssen Freiwillige nicht bezahlen!
- Mindestbeitrag für Freiwillige => 914.00
- Nichterwerbstätige zahlen den Beitrag aufgrund des Vermögens und kapitalisierten Renteneinkommen bis zu Max.-Betrag von 22'850.00
Welche Arten von Verjährungsfristen werden bei den Beiträgen unterschieden?
Festsetzungsverjährung ==> 5 Jahre nach Ablauf des Kalenderjahres, für Beiträge welche geschuldet und nicht durch
Verfügung geltend gemacht werden.
Vollstreckungsverjährung ==> Geltendgemachte Beitragsforderung erlischt 5 Jahre nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem
sie rechtskräftig wurde.
Rückerstattungsverjährung ==> Verjährung für Anspruch auf Rückerstattung von zuviel oder zu Unrecht bezahlten Beiträgen
erlischt 1 Jahr, nachdem der Beitragspflichtige von seinen zu hohen Leistungen Kenntnis
genommen hat, spätestens aber 5 Jahre nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem die Beiträge bezahlt wurden.
Organisationsstruktur der AHV?
Bundesamt für Sozialversicherungen: Aufsicht über den Vollzug:
- Bundes- Ausgleichskassen Kantonale Ausgleichskassen
- Bundespersonal Freiwill. Vers. AN, Selbstständige, Nichterwerbstätige
Zentrale Ausgleichsstelle (ZAS):
- Verbandsausgleichskassen
- AN, Selbstständigerwerbende
Was sind Ausgleichskassen und welches sind ihre Aufgaben?
- Dezentrale Organisationsform
- Rechtlich selbstständige Organe
- Setzen Beiträge fest und Renten
- Verantwortung für die Erfassung aller im GEbiet ihres Katons wohnhaften Beitragspflichtigen
Welche Angaben sind auf dem AHV-Ausweis zu finden?
- Namen & Vornamen
- Geb.-Datum
- neue AHV-Nummer
Was bestätigt der AHV-Versicherungsnachweis dem AN?
- Dass er ordnungsgemäss von seinem AG der zuständigen Ausgleichskasse angemeldet wurde.
- Dass die Ausgleichskasse sein IK führt
Wann wird der Versicherungsnachweis jeweils ausgestellt?
Wenn der AN von seinem AG bei einer Ausgleichskasse angemeldet wird
Was ist das individuelle Konto (IK)?
- Ausgleichskassen müssen für jede ihnen angeschlossene Person ein individuelles Konto führen
- Auf IK werden laufend die Jahreseinkommen eingetragen.
- AG muss jeweils am Jahresende die von ihm abgerechneten Beiträge für seine AN mit Abrechnungsformular melden, damit dann die Einkommen gebucht werden können
- Eintrag ins IK erfolgt generell im Jahr, in dem das beitragspflichtige Einkommen ausbezahlt wird
Weshalb spielt das IK eine zentrale Rolle?
- Ausgleichskasse muss die Verbuchung des Jahreseinkommen mit grösster Exaktheit vornehmen und garantieren, dass die Konti während der gesamten Beitragsdauer (Männer 44 Jahre, Frauen 43 Jahre) verfügbar ist.
- Die Erwerbseinkommen, auf denen Beiträge bezahlt wurden, bestimmt die höhe der späteren Rente, deshalb ist ihre genaue und lückenlose Erfassung sehr wichtig!
Wie kann ein AN die Richtigkeit des Führen seines IK überprüfen?
- AN kann schriftlich den Zusammenzug (Kontoauszug sämtlicher bei verschiedenen Ausgleichskassen geführten IK) verlangen.
- Kontoauszug kostenlos
- Berichtigung falscher Angaben müssen innerhalb von 30 Tagen nach erfolgter Zustellung gemacht werden
Welche Leistungsarten werden in der AHV grundsätzliche unterschieden? Beispiele?
Sachleistungen
- Hilfsmittel
- Assistenzbeitrag
- Beiträge zur Förderung der Altenhilfe
Geldleistungen
- Altersrente
- Kinderrente
- Witwen- bzw. Witwerrente
- Waisenrente
- Hilflosenentschädigung
Wann werden Renten und Hilflosenentschädigungen ausbezahlt und wann erfolgt im Normallfall eine Anpassung?
- jeweils monatlich vorschüssig
- Anpassung im Normalfall alle 2 Jahre
Welche Voraussetzungen welche Kriterien spielen beim Bezug von Renten und Hilflosenentschädigung eine Rolle?
Versicherte Person muss in der AHV versichert sein
Hilflosenentschädigung und Hilfsmitte:
- NUR an Personen, mit Wohnsitz und Aufenthalt in der Schweiz !!!
Kriterien die eine Rolle spielen:
- Staatsangehörigkeit
- Wohnsitz
- Aufenthaltsort
Vorschriften für den Rentenbezug?
Renten für Schweizer Staatsangehörige und Angehörige von EU-/EFTA-Staaten:
- Keine Voraussetzungen, für Personen, welche in der Schweiz wohnen. Auch nicht bei Wohnsitznahme im Ausland. Renten werden weiterhin gewährt.
Angehörige Vertragsstaaten (nicht unter die AFP/FZA fallend)
- Sofern kein Länderabkommen vorhanden => gleiche Bedingungen wie für Schweizer
- Bei Wegzug ins Ausland => Bestimmungen des betreffenden Länderabkommens gültig! Somit vollständiger Leistungsexport und eingeschränkter Leistungsbezug möglich!
Angehörige Nichtvertragsstaaten:
- Wenn kein Sozialversicherungsabkommen mit der CH, dann nur Anspruch wenn Wohnsitz und Aufenthalt in der CH!
- Bei Wegzug ins Ausland => erlischt der Rentenanspruch
- Sie können Rückerstattung der geleisteten AHV-Beiträge (inkl. AG-Anteil, ohne Zinsen) verlangen. EO & IV-Beiträge können nicht zurückverlangt werden.
Welche Renten kennt die AHV?
- Altersrente
- Witwen-bzw. Witwerrente
- Kinderrenten
- Waisenrenten
Welche Leistungen erbringt die AHV im Alter? Minimal- und Maximalbetrag pro Monat (mit voller Beitragsdauer)?
Altersrente bei ordentlichem Rentenalter
- Min.=> 1'175.00, Max. 2'350.00
- Höchstbetrag der beiden Ehepaarrenten => 3'525.00 (150% der max. Rente)
Kinderrente
- Min. => 470.00, Max. 940.00 (40 %)
- Maximale Kinderrente wenn beide Eltern pensioniert => 1'410.00 (60% der max. Rente)
Welche Leistungen erbringt die AHV für Hinterbliebene? Min. und max. Betrag (volle Beitragsdauer)?
Witwen-/Witwerrente
- Min. => 940.00, Max. 1'880.00 (80%)
Waisenrente
- Min. => 470.00, Max. 940.00 (40%)
- Max. Waisenrente wenn beide Eltern verstorben => 1'410.00 (60% der max. Rente)
Wann hat jemand Anspruch auf eine Vollrente der AHV und welche Tabelle ist für die Rentenhöhe massgebend?
- Wenn eine versicherte Persone alle Beitragsjahre geleistet hat.
- Tabelle: Skala 44
Wann spricht man von einer Teilrente bei der AHV und was hat dies für eine Auswirkung?
- Wenn die versicherte Person, nicht alle Beitragsjahre geleistet hat => Beitragslücke
- anteilsmässige tiefere Rente => 1 fehlender Beitragsjahr i.d.R. => Rentenkürzung um mind. 1/44.
Wie können Beitragslücken geschlossen werden?
4 Massnahmen:
- nachträgliche Beitragszahlungen
- Einbezug der Beiträge aus den sog. Jugendjahren (18-20)
- Gratisjahre bei Lücken, die vor 1979 entstanden sind (max. 3 Jahre und erst nach Berück. Jugendjahren)
- Anrechnung Beitragsmonate im Jahr der Pensionierung
ACHTUNG: freiwilliger Einkauf in AHV NICHT MÖGLICH!!!
Welche Varianten gibt es bei den Altersrenten?
- Einzelrente (zivilstandsunabhängig)
- Rente für verheiratete Personen
- Zuschlag für verwitwete Personen
Was ist bei Altersrenten für verheiratete Personen speziell?
Es findet eine Rentenplafonierung statt, d.h. die beiden Renten zusammen dürfen nicht mehr als 150% der max. AHV-Rente (2'350) betragen.
Was bedeutet "Zuschlag für verwitwete Personen"?
- Verwitwete Personen erhalten bei der Berechnung ihrer Alterrente stets einen Zusachlag von 20 %. Egal ob sie vor Rentenalter verwitwet sind oder ob sie bei der Verwitwung bereits eine plafonierte Rente bezogen haben.
- Höchstbetrag der Renten darf aber max. AHV-Rente nicht übersteigen!
Können Altersrenten vor- oder aufgeschoben werden?
Ja.
Rentenvorbezug => um 1 oder 2 ganze Jahre
Nachteil: lebenslängliche Rentenkürzung
Rentenaufschub => um mind. 1 Jahr bis höchstens 5 Jahre
Vorteil: monatlicher Zuschlag zur Altersrente
Nachteile bei Rentenvorbezug?
- lebenslängliche Rentenkürzung (1 Jahr = 6.8%, 2 Jahre = 13.6 %)
- weiterhin beitragspflichtig bis zum orgentlichen Pensionierungsalter
- Kinderrenten werden während der Vorbezugszeit nicht mehr ausgerichtet
- Kein Anspruch mehr auf IV- oder Hinterlassenenrente
Vorteil und Nachteil bei Rentenaufschub?
Vorteile:
- Rente während dem Aufschub nach freier Wahl abrufbar (frühestens aber nach 1 Jahr)
- Monatlicher Zuschlag zur Rente (z.B. nach 3 Jahren und 7 Monaten => Zuschlag von 20.5%)
- Zuschlag wird auch zu den Hinterlassenenrenten gewährt
Nachteil:
- Kinderrenten werden auch aufgeschoben
Wann besteht Anspruch auf eine Kinderrente zusätzlich zur Altersrente?
- Für Kinder bis zur Vollendung ihres 18. Altersjahr bzw.
bis zum Abschluss ihrer Ausbildung,längstens jedoch bis zum vollendeten 25. Altersjahr
Wenn beide Eltern pensioniert => pro Kind werden 2 Kinderrenten ausgerichtet! Betrag darf aber 1'410.00 (60 %) NICHT übersteigen!
