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Ksidj

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M. J.
Lernen
M. J.
Diese Lernkarten decken arbeitsrechtliche und lohnrelevante Themen wie Lohnberechnungen, Sozialversicherungen (AHV, IV, UVG), Kündigungsfristen und Ferienregelungen ab. Sie erklären Pflichten von Arbeitnehmern und Arbeitgebern, Freistellungsansprüche sowie gesetzliche Grundlagen wie das Arbeitsgesetz. Berufstätige profitieren von diesem Wissen für korrekte Lohnabrechnungen, Vertragsauslegungen und den Umgang mit Sozialversicherungsträgern.
Karten
205
Lernende
3
Sprache
Deutsch
Kategorie
Finanzen
Stufe
Andere
Erstellt / Aktualisiert
17.08.2026 / 14.09.2026
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Lernkarten

Wo werden Weiterbildungsvergütungen deklariert, wenn sie nicht das gleiche Kalenderjahr betreffen?

In Ziffer 2.3.

Wann entsteht beim Geschäftsfahrzeug ein geldwerter Vorteil?

Wenn der Arbeitnehmer das Geschäftsfahrzeug privat nutzen kann.
Wie wird der Privatanteil eines Geschäftsfahrzeugs pauschal berechnet?

0,9 % des Kaufpreises ohne MWST pro Monat, mindestens CHF 150; Deklaration in Ziffer 2.2 und Kreuz F.

Wie wird der Privatanteil eines Geschäftsfahrzeugs effektiv berechnet? (nicht pauschal) 

Mit Bordbuch: CHF 0,70 pro privat gefahrenem Kilometer; Deklaration in Ziffer 2.2 und Kreuz F.

Wann ist ein Generalabonnement geschäftlich notwendig?

Wenn die effektiven geschäftlichen Fahrten den GA-Preis abdecken; dann Kreuz F setzen.

Wie wird ein geschäftlich nicht notwendiges Generalabonnement deklariert?

In Ziffer 2.3, ohne Kreuz bei F.
Wie wird Lohnnachgenuss auf einer separaten Bescheinigung ausgewiesen?

Lohnausweis vom 1. Januar bis Todestag und separate Rentenbescheinigung für den Lohnnachgenuss in Ziffer 4; Lohnperiode sind die Zahlungsmonate.

Wie wird Lohnnachgenuss auf einem normalen Lohnausweis ausgewiesen?

Im normalen Lohnausweis einschliessen und in Ziffer 15 vermerken: 'Inkl. Besoldungsnachgenuss CHF xx.xx'.

Wo werden nicht definierbare weitere Lohnnebenleistungen deklariert?

In Ziffer 14.

Bis zu welchem Betrag ist bei Waren oder Dienstleistungen des Arbeitgebers in Ziffer 14 keine Bemerkung nötig?

Bis CHF 2'500.

Wann wird faktische Arbeitgeberschaft meist geprüft?

Meist bei Entsendungen ab drei Monaten.

Nenne vier Kriterien der faktischen Arbeitgeberschaft.

Das Schweizer Unternehmen profitiert von der Leistung, hat die Weisungsbefugnis, stellt Räumlichkeiten und Arbeitsmittel bereit und trägt die Lohnkosten.

Wer ist der Schuldner der steuerbaren Leistung?

Die für die Erhebung der Quellensteuer verantwortliche Stelle.

Welche Arbeitnehmer unterliegen grundsätzlich der Quellensteuer?

Ausländische Arbeitnehmer ohne Niederlassungsbewilligung sowie Arbeitnehmer mit Wohnsitz im Ausland, z. B. Grenzgänger und Wochenaufenthalter.
Welche Ausnahme gilt für ausländische Arbeitnehmer ohne Niederlassungsbewilligung?

Keine Quellensteuerpflicht, wenn der Partner einen C-Ausweis bzw. eine Niederlassungsbewilligung besitzt.

Ab wann wird eine Änderung der Quellensteuerpflicht umgesetzt?

Im Folgemonat.

Welche Lohnbestandteile sind quellensteuerpflichtig?

Lohnbestandteile analog Lohnausweis Ziffern 1 bis 7, Taggelder, Entschädigungen für Berufskosten sowie Naturalleistungen und Spesen analog Lohnausweis.

Wie häufig wird die Quellensteuer abgerechnet?

Monatlich.
Nenne vier Pflichten des Arbeitgebers bei der Quellensteuer.

Tarif festlegen, Anmeldungen und Veränderungen innert acht Tagen melden, Quellensteuer abrechnen und abliefern sowie das Abrechnungsverfahren einhalten.

Wie hoch ist die Bezugsprovision bei der Quellensteuer?

1 bis 2 %.

Welche Pflicht hat der Arbeitnehmer bei Veränderungen, die die Quellensteuer betreffen?

Er muss sie umgehend dem Arbeitgeber melden.

Wann ist die nachträgliche ordentliche Veranlagung für Personen mit Wohnsitz in der Schweiz obligatorisch?

Bei einem Bruttoeinkommen von mindestens CHF 120'000 pro Person; ein Antrag ist nicht nötig.
Wann kann eine in der Schweiz ansässige quellensteuerpflichtige Person eine NOV beantragen?

Bei weiteren nicht quellenbesteuerten Einkünften über CHF 3'000, Vermögen über CHF 80'000 oder Einkommen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit; Antrag bis 31. März des Folgejahres.

Wann kann eine im Ausland ansässige Person eine NOV beantragen?

Wenn 90 % der Einkünfte in der Schweiz steuerbar sind; Antrag bis 31. März des Folgejahres.

Wann kann bei im Ausland Ansässigen von Amtes wegen eine NOV verlangt werden?

Bei stossenden bzw. schwerwiegenden Verhältnissen.

Welche drei Elemente bestimmen den Quellensteuertarif?

Familiäre Situation, Anzahl Kinder und Kirchensteuerpflicht.

Nenne die in der Zusammenfassung aufgeführten Quellensteuertarife.

Alleinstehend, Alleinerziehend, Einverdiener-Ehepaare, Zweiverdiener-Ehepaare, vereinfachtes Verfahren und Ersatzeinkünfte.

Wo wird die Quellensteuer abgeliefert?

Im Wohnsitzkanton; bei Arbeitnehmern ohne Wohnsitz in der Schweiz im Arbeitskanton.

Was ist beim satzbestimmenden Lohn massgebend?

Der Monatslohn.

Was ist beim steuerpflichtigen Lohn massgebend?

Der effektive Bruttolohn.

Wann ist die Unterscheidung zwischen satzbestimmendem und steuerpflichtigem Lohn besonders relevant?

Bei Ein- oder Austritten während des Monats.

Wann wird der 13. Monatslohn versteuert?

Im Monat der effektiven Auszahlung.

Wie wird der satzbestimmende Lohn bei pro-rata 13. Monatslohn angepasst?

Er wird auf den 100-%-13.-Monatslohn angepasst.

Wie lautet die Regel für Teilzeit bei nur einem Arbeitgeber?

Steuerbarer und satzbestimmender Lohn sind gleich.

Wie wird der satzbestimmende Lohn bei mehreren Arbeitgebern ermittelt?

Durch Umrechnung auf 100 % oder auf das tatsächliche Einkommen.

Wie wird der satzbestimmende Lohn bei Stundenlohn ermittelt?

Auf einen Monatslohn hochrechnen, mit 180 Stunden.

Was ist ein echter Grenzgänger?

Ein Arbeitnehmer mit Wohnsitz im Ausland, der täglich nach Hause zurückkehrt; es braucht eine jährliche Bescheinigung.

Was ist ein Wochenaufenthalter bzw. unechter Grenzgänger?

Ein Arbeitnehmer mit Wohnsitz im Ausland, der einmal pro Woche nach Hause zurückkehrt; er ist in der Schweiz quellensteuerpflichtig.

Was sind Nichtrückkehrtage?

Tage, an denen ein echter Grenzgänger aus beruflichen Gründen nicht nach Hause zurückkehren kann.

Welche Folge kann das Überschreiten der zulässigen Nichtrückkehrtage haben?

Der Grenzgänger kann seinen Status verlieren.

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