MWST

Mehrwertsteuer SBR

4.0 (1)

P. A.

Étudier

P. A.

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Diese Lernkarten behandeln grundlegende Konzepte der Mehrwertsteuer (MWST) in der Schweiz, einschließlich der Bestimmung des Orts der Leistung, verschiedener Steuersätze und deren Anwendung auf unterschiedliche Dienstleistungen und Produkte. Sie erklären, wie Leistungen im Inland und Ausland besteuert werden, und gehen auf spezifische Beispiele wie Übernachtungen, Immobilienberatungen und den Verkauf von Waren ein. Das Learnset richtet sich an Einsteiger, die die Grundlagen der MWST verstehen und anwenden möchten, insbesondere in den Bereichen Finanzwesen und Steuern.

Cartes-fiches

Utilisateurs

Langue

Allemand

Catégorie

Finances

Niveau

École primaire

Créé / Mis à jour

07.11.2013 / 20.11.2024

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Ein Detailhändler verkauft einen Geschenkkorb mit Lebensmitteln, Wein, und einer Musik-CD. Zu welchem Satz ist dieser steuerbar?

Der Inhalt muss auf die Steuersätze aufgeteilt werden:

Lebensmittel = reduzierter Satz
Alkohol = Normalsatz
Musik-CD = Normalsatz

Dies muss auf dem Beleg entsprechend ausgewiesen werden.

Wie wird eine Geschenkpackung mit Gewürzen und einem Kochlöffelset? Das Geschenkpaket kostet 80.00

Dies kann als Leistungskombination zum (überwiegender Teil mind. 70%) zum reduzierten Satz von 2.5% versteuert werden, da das Kochlöffelset nicht mehr als 30% des Gesamtbetrages ausmacht.

In der Verpackung des Medikaments ist ein Aplikator enthalten. Muss dieser separat besteuert werden? Mit welchem Satz werden die beiden Artikel besteuert?

Der Aplikator gehört untrennbar zum Medikament und wird ebenfalls zum reduzierten Satz von 2,5% versteuert.

Was sind Leistungskombinationen und wie werden sie behandelt?

- sind unterschiedliche Steuersätze anwendbar?
- liegt Einheitlichkeit der Sache vor? (Best. Gesamtleistung) (Wasser in Flasche)
- liegt Hauptleistung mit Nebenleistung vor? (Leckerli in Metallschachtel) = Best. Hauptleistung

- Leistung als Gesamtentgelt?
-> mind. 70% steuerlich gleich? -> massg. Satz
-> wenn <70% steuerlich gleich -> Aufteilung nach Steuersatz.

Wie bezeichnet man die Differenz der Umsatzsteuer und Vorsteuer?

Steuerzahllast oder Steuerforderung

Wie lauten die 4 Begriffe der Steuerbelastung?

- steuerbar
- von der Steuer ausgenommen
- von der Steuer befreit
- Nicht-Entgelt

Wo befindet sich der Ort der Leistung?

Beratungen im Ausland

Ausland = von der Steuer befreit (Leistungen im Ausland Ziff 221 MWST Abrg)

Wo befindet sich der Ort der Leistung?

Ein CH-Kunde kauf eine Maschine bei einem Schweizer Unternehmen und exportiert die Maschine nach D

Inland; die Beförderung der Maschine beginnt im Inland

Wo befindet sich der Ort der Leistung?

für Elektrizität?

Ort des Empfängers

Wo befindet sich der Ort der Leistung?

Lieferung von Möbeln im Inland

Ort, wo die Beförderung/der Versand beginnt

Ort der Lieferung?

Büromateriallieferung nach Samnaun?

Samnaun = Export

Ort?

Treuhandberatungen für ein Hotel in Samnaun?

Inland = Dienstleistung

Ort?

Beratung eines Deutschen Unternehmens mit Sitz in Berlin durch eine Firma aus der Schweiz

Ausland = Leistungen im Ausland; Steuercode 221 auf MWST Abrg.

Ort?

Ein CH-Immobilientreuhandbüro erledigt die Immobilienangelegenheiten für ein Deutsches Unternehmen. Das Haus steht in CH.

Inland = Belegungsort

Ort?

Ein CH-Immobilientreuhanbüro erledigt die Immobilienangelegenheiten für einen Schweizer.

Das Haus steht in Deutschland

Ausland = Belegungsort = Leistungen im Ausland Ziff. 221

Ort der Leistung?

Ein CH-Reisebüro berät und verkauft einem in Deutschland wohnhaften Mann eine Reise

Inland = Erbringerort ggü physisch anwesenden Personen

Ort der Leistung?

Ein Ausländer geniesst ein exklusives 5-Gang-Menü in St. Moritz

Inland = Tätigkeitsort

Ort der Leistung

Ein ausländischer Künstler betreibt ein Atelier in Basel und verkauf dort Bilder an einen Deutschen.

Inland = Tätigkeitsort (kulturelle und künstlerische Tätigkeiten)

Ort?

Ein CH-Unternehmen verkauft einem Deutschen Ware aus dem Lager in Konstanz (D).

Ausland: Leistungen im Ausland, NICHT EXPORT, da ein zollamtlicher Nachweis gar nicht erst erbracht werden kann.

Achtung: Damit wird der Leistungserbringer in Deutschland MWST-Pflichtig!

Ort?

Ein Auto wird in Basel gemietet. Danach fährt der Mieter direkt nach Deutschland und bringt das Auto nach 1 Woche wieder über die Grenze nach Basel zurück

Ausland = von der Steuer befreit Art. 23 Abs 2 Ziff 2

Welche Steuersätze gelten in der Schweiz?

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

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8 % Normalsatz

2.5 % reduzierter Satz gem. Art. 25 Abs. 2 MWSTG

3.8 % Beherbergungsleistungen (Sondersatz)

Welcher Satz gilt für einen Kebap beim Kebapstand, der einen Tisch und einige Stühle im Raum hat?

Commandes clavier:

= tourner,

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Restaurationssatz 8%

Welcher Satz gilt für Nahrungsmittel aus Verpflegungsautomaten?

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

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2.5%

Welcher Satz gilt für Zierfische?

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

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Normalsatz 8%

Welcher Satz gilt für (lebende) Wildtiere (Reh, Hase, Hirsch?)

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

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Welcher Satz gilt für die Behandlung eines Nutztieres durch einen Tierarzt?

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

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2,5 % reduzierter Satz, wie das Nutztier selber

Welcher Satz gilt für die Behandlung von Hunden, Katzen durch einen Tierarzt?

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

= faire défiler

8% Normalsatz, wie das Tier selber

Ein Blumenarrangement (Hydrokultur/Gesteck) wird für Fr. 250 verkauft. Welcher Steuersatz gilt?

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

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2,5 % reduzierter Satz

Ein Blumenstesteck (Hydrokultur) kostet Fr. 350.--. Welcher Steuersatz gilt?

Commandes clavier:

= tourner,

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ab Fr. 300 gilt der normale Steuersatz von 8%

Welcher Steuersatz gilt für Einstreu für Tiere?

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

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2,5 % reduzierter Satz

Welcher Satz gilt für Eintrittsentgelte zu Sportveranstaltungen?

Eigentlich ist dies von der Steuer ausgenommen, wenn optiert wurde, gilt der reduzierte Satz von 2,5%

Welcher Satz gilt für einen Katalog eines Reisebüros (100 Seiten)

8% Normalsatz, da Werbemittel

Welcher Satz gilt für ein Kinderbuch mit 12 Seiten?

2,5% reduzierter Satz, obwohl nicht die Mindestseitenzahl von 16 erreicht wird.

Welcher Satz gilt für Säarbeiten?

2,5 % reduzierter Satz

Welcher Steuersatz findet Anwendung für Übernachtungen mit einem zelt auf einem Campingplatz?

Beherberungssatz 3.8%

Welcher Steuersatz gilt, wenn für eine Halbpension ein Pauschalbetrag von 270.-- vereinbart wurde?

3.8 % reduzierter Satz

Welcher Steuersatz gilt für eine Übernachtung für 170.00, Frühstück 10.00, Nachtessen 40.00?

3.8% für Übernachtung und Frühstück

8% für Nachtessen

Welcher Steuersatz gilt für eine pauschale Vollpensions-Übernachtung?

Der Pauschalpreis muss aufgeteilt werden:

3.8% 65% des Pauschalbetrages
8% 35 % des Pauschalbetrages

Die Beträge müssen nicht separat ausgewiesen, auf dem Beleg muss die MWST jedoch aufgeteilt ersichtlich sein.

Welcher Steuersatz gilt für die Kurtaxe?

die Kurtaxe ist von der Steuer befreit.

Auf einer Rechnung werden Fracht- und Portikosten von 20.-- für einen Versand von Schöggeli im Wert von 200.-- ausgewiesen.

Welcher Steuersatz gilt für die Fracht- und Portikosten?

2,5 % reduzierter Satz

Die Fracht- und Portikosten gehören stets zum Entgelt und werden mit dem gleichen Steuersatz abgerechnet!

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Ort?

Ein Auto wird in Basel gemietet. Danach fährt der Mieter direkt nach Deutschland und bringt das Auto nach 1 Woche wieder über die Grenze nach Basel zurück

Ausland = von der Steuer befreit Art. 23 Abs 2 Ziff 2