Lohnsteuer FT1

- Allgemeines - Arbeitnehmer-Arbeitgeber Dienstverhältnis

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G. W.

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Diese Lernkarten bieten einen grundlegenden Überblick über die Lohnsteuer und ihre relevanten Aspekte. Sie behandeln Themen wie Arbeitnehmer, Werbungskosten, Lohnsteuer, Steuerklassen und Entfernungspauschale. Der Inhalt ist besonders nützlich für Arbeitnehmer, die ihre steuerlichen Verpflichtungen und Möglichkeiten zur Steuerersparnis verstehen möchten. Die Karteikarten helfen dabei, die wichtigsten Begriffe und Verfahren im Zusammenhang mit der Lohnsteuer zu erfassen und anzuwenden.

Flashcards

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Students

2

Language

German

Category

Finance

Level

Primary School

Created / Updated

12.09.2013 / 17.07.2015

Was gilt es zu beachten, wenn Arbeitsmittel erst Privat genutzt werden und in paar Jahren dann beruflich?

gleiche gilt auch bei einer Schenkung!

1. AfA nach den ursprüngl. Anschaffungskosten berechnen (aus privaten Kauf)

2. restwert über 410€ netto --> weiter AfA

3. restwert unter 410€ nett --> Restwert als WK abziehen

Welche voraussetzungen müssen vorliegen, um das Lohnsteuerabzugsverfahren anwenden zu können?

§38(1)EStG

1. Zahlung von Arbeitslohn

2. durch inländischen Arbeitgeber

Wer ist Schuldner der Lohnsteuer?

§38(2)S1

Arbeitnehmer

Welche Pflichten muss der Arbeigeber erfüllen?

§38(3) EStG

§41aEStg

1. Er muss die Lohnsteuer einbehalten

2. Er muss die Lohnsteuer anmelden

3. Er muss die Lohnsteuer an das FA abführen.

Was ist die Bemessungsgrundlage für die Jahres-Lohnsteuer

§38a(1)EStG

Jahresarbeitslohn

Wann entsteht die Lohnsteuer?

§38(2)S2

im Zeitpunkt des Zuflusses des Arbeitslohns

Welche Lohnsteuer-Anmeldungszeiträume gibt es?

und was sind die jeweiligen Voraussetzungen?

§41a(2)

1. Kalendermonat: LSt im Vorjahr > 4000€ (Grundsatz)

2. Kalendervierteljahr: LSt im Vorjahr
<= 4000€ aber > 1000€

3. Kalenderjahr: LSt im Vorjahr: < 1000€

Welche Besteuerungsgrundlagen werden bei jedem Arbeitnehmer bei der Ermittlung der Lohnsteuer berücksichtigt?

1. Steuerklasse §38b(1)

2. Zahl der Kinderfreibeträge §38b(2)

3. Freibeträge und Hinzurechnungsbeträge §39a

Kann das Finanzamt den Zugriff eines oder mehreren Arbeitgebern auf die ELStAM eines Stpfl. sperren?

Ja, auf Antrag des Arbeitnehmers.

(--> StKl 6 durch den Arbeitgeber)

Wann kann man von der StKl I ind StKl II wechseln?

1. auf Antrag

2.. §24b erfüllt
- Entlastungsbetrag für alleinerziehende

Wann kann man von der StKl II ind StKl I wechseln?

1. Antrag

2 falls § 24b nicht mehr erfüllt (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende)

Wann kann man von der StKl I ind StKl IV wechseln?

1. automatisch bei Heirat

Wann kann man von der StKl IV/IV ind StKl III/V wechseln?

1. Antrag

2. grds nur einmal jährlich

Wann kann man von der StKl III/V ind StKl IV/IV wechseln?

1. Antrag

2. grds. nur einmal jährlich

Wann kann man von der StKl III/V in StKl V/III wechseln?

1. Antrag

2. grds. nur einmal jährlich

Kann für den Arbeitnehmer eine für ihn ungüstigere Steuerklasse gebildet werden?

ja, auf Antrag

Können Ehegatten sich auch für die StKl I anstatt IV o. III entscheiden?

ja.

(zB wenn der Arbeitgeber den aktuellen Familienstand nicht erfahren soll.

Auf was wirkt sich der Kinderfreibetrag beim Lohnsteuerabzug aus und auf was nicht?

1. SolZ

2. Kirchensteur

NICHT:

1. auf Lohnsteuer
(Kinderfreibeträge/Kindergeld werden erst bei der Veranlagung berücksichtigt)

Wie werden Vorsorgeaufwendungen beim Lohnsteuerabzug berücksichtigt?

mit einer Versorgungspauschale

Können private Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge beim Lohnsteuerabzug berücksichtigt werden?

Ja, wenn

1. Versorgungspauschale überstiegen

2. Bescheinigung der priv. KV dem AG vorlegen.

Welche Einkünfte werden bei der Lohnsteuer außsschließlich besprochen?

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit.

Welche Rechtsgrundlagen gibt es bei dir Lohnsteuer?

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= for-/backward,

= scroll

- Einkommensteuergesetz

- Einkommensteuerdurchführungsverordnung

- Lohnsteuerdurchführungsverordnung

- Lohnsteuerrichtlinien

Welche Merkmale/Arten hat die Lohnsteuer?

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- Geminschaftsteuer

- direkte Steuer

- Personensteuer

- Erhebungsform der Einkommensteuer

- nichtabzungsfähige Steuer

Was versteht man unter Gemeinschaftssteuer?

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Sie steht dem Bund, Land, und Gemeinden zu.

Was wird mit "Die Lohnsteuer ist eine direkte Steuer und eine Personensteuer" ausgesagt?

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Das sie vom Arbeitgeber...

im Auftrag des Staates...

direkt und persönlich...

vom Arbeitnehmer...

erhoben wird.

Ist die Lohnsteuer eine eigene Steuerart?

Keyboard commands:

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= scroll

Nein, sie ist eine Erhebungsform der Einkommensteuer.

Was versteht man unter

"nichtabzugsfähige Steuer"

gem. §12 Nr. 3 EStG?

Keyboard commands:

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Bei der Berechnung der Einkünfte darf die Steuer von den Einnahmen nicht abgezogen werden.

Wie muss die Lohnsteuer gem. §38(3) EStG an das Finanzamt abgeführt werden?

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Im Abzungsverfahren durch den Arbeitgeber.

Wer ist Schuldner der Lohnsteuer?

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der Arbeitnehmer.

Wer ist Arbeitnehmer?

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= scroll

Arbeitnehmer ist, wer aus einem Dienstverhältnis Arbeitslohn bezieht.

Was sind anzeichen für einen Arbeitnehmer?

z.b

Weisungsgebundenheit

feste Arbeitszeiten

Urlaubsanspruch

Fortzahlung der Bezüge im Krankheitsfall

kein Unternehmerrisiko

keine Unternehmerinitiative

Beispiele für Arbeitnehmer?

Arbeiter

Angestellte

Beamte

Pensionierte Beamte

Beamtenwitwen

Werksrentner

Sind Personen die Altersrente beziehen Arbeitnehmer?

Nein, hier handelt es sich um sonstige Einkünfte.

Welche Beispiele für Arbeitslohn gibt es nach R19.3 und R39b.2 LStR

- Löhne / Gehälter
- Provisionen
- Gratifikationen
- Tantiemen
- Wartegelder
- Ruhegelder / Versorgungsbezüge
- Witwengelder / Waisengelder
- Zulagen
- Entschädigungen.

Wie kann man Arbeitslohn einteilen?

- steuerpflichtig --> Bruttoarbeitslohn

- steuerfrei --> nicht im Bruttoarbeitslohn enthalten

Was sind Beispiel für steuerfreien Arbeitslohn?

- Arbeitslosengeld
- Reisekostenersatz
- Werkzeuggeld
- Typische Berufskleidung
- Freiwillig gezahlte Trinkgelder
- Arbeitgeberanteil SozVersicherungsbeiträge
- Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit

Was ist Arbeitslon nach § 2 LStDV

.. alle Einnahmen, die dem Arbeitnehmer aus dem Dienstverhältnis zufließen.

(Auf die Bezeichnung kommt es nicht an)

Was ist kein Arbeitslohn?

Leistungen im überwiegend betrieblichen Interesse?
s. R und H 19.3-19.7

- Ausstattung Arbeitsplatz
- Parkplätze
- Wasch- und Duschräume
- Fortbildungsmaßnahmen
- Aufmerksamkeiten

Was ist bei Geldzuwendungen zu beachten?

Immer Arbeitslohn

Was sind Einnahmen nach § 8 EStG?

.. alle Güter, die in Geld oder Geldeswert bestehen und im Rahmen einer der Überschusseinkunftsarten zufließen.

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Flashcards

Können private Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge beim Lohnsteuerabzug berücksichtigt werden?

Ja, wenn

1. Versorgungspauschale überstiegen

2. Bescheinigung der priv. KV dem AG vorlegen.

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