Kassen- und Rechnungswesen FT1
Kassen und Rechnungswesen
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Cartes-fiches
Wann ist der Wertstellungstag bei einem USt-Bescheid?
Tag der maschinellen Verarbeitung
(= Rechentermin)
Wie kann eine Steuerschuld getilgt werden?
(2 Grundsätze)
1. Frewillige Zahlung
2. unfreiwillige Zahlung
Was fällt unter die unfreiwillige Zahlung und wie ist die Reihenfolge der Tilgung?
Vollstreckung
Vollstreckungsstelle bestimmt gem §225(3)AO die Reihenfolge
Welche Option hat der Steuerpflichtige bei freiwilliger Zahlung einer Steuerschuld?
Er kann die Verwendung bestimmen.
(z.b. auch durch Centgenau überweisung )
In welcher Reihenfolge werden Steuerschulden getilgt, wenn der Steuerpflichtige von seinem Bestimmungsrecht über die Verwendung keinen gebrauch macht?
§225(2)AO
1. Geldbußen
2. Zwwangsgelder
3. Steuerabzugsbeträge (LSt - Arbeitgeber)
4. übrige Steuern
5. Kosten
6. Verspätungszuschlag
7. Zinsen
8. Säumniszuschläge
(Hinw. Innerhalb dieser Reihenfolge nach Fälligkeit)
Wie ist das Speicherkonto aufgebaut?
1. Steuernummer
2. Steuerarten
3. Anschriften
4. Speicherzeile
Was beinhaltet die Speicherzeile?
alle Buchungsvorgänge und sonstigen Aufzeichnungen
Welche Arten von Speicherzeilen gibt es?
1. Soll
2. Ist
3. Sonstige
4. Vermerke
Mit welcher Abfrageart kann die Sollspeicherzeile abgerufen werden und was kann dadurch angezeigt werden?
Z-Abfrage
1. Steuerbescheide
2. Festsetzung von vorauszahlungen
3. Lohnsteueranmeldungen
4. Umsatzsteuer-Voranmeldungen
Mit welcher Abfrageart kann die Ist-speicherzeile abgerufen werden und was kann dadurch angezeigt werden?
Z-Abfrage
I-Abfrage
1. Einzahlungen des Steuerbürgers
2. Auszahlungen der finanzkasse
3. Umbuchungen
Mit welcher Abfrageart kann die Sonstige-Speicherzeile abgerufen werden und was kann dadurch angezeigt werden?
Z-Abfrage
1. Stundung
2. Aussetzung der Vollziehung
3. Sperrvermerken
Mit welcher Abfrageart kann die Vermerke-Speicherzeile abgerufen werden und was kann dadurch angezeigt werden?
O-Abfrage
Z-Abfrage
1. fehlende Anmeldungen
2. offene Beträge
3. gemahnte Beträge
4. Rückstände in Vollstreckung
5. Niederschlagung
Wie erfolgen erforderliche Buchungen?
mit BiFi
Was sind Bestandteile einer Abfrage einer Speicherzeile?
1. Abgabeart
2. Zeitraum
3. Buchungstext
4. Fälligkeitstag/Wertstellungstag
5. Betrag
Welchen Zusatz in der Speicherzeile gibt es bei Abfragen mit Säumniszuschlägen?
Säumniszuschlagszeitraum im Feld Zeitraum.
Was beinhaltet die O-Abfrage?
1. Sperrvermerke
2. offene Forderungen
3. bestehende Guthaben
4. fehlende An/Voranmeldungen
Was beinhaltet die Z-Abfrage?
Speicherzeilen (Soll, Ist, offene Betrage)
einer Abgabeart
für einen bestimmten Zeitraum
Was beinhaltet die I-Abfrage?
Istbuchungen
Was beinhaltet die Y-Abfrage?
offene
gezahlte
erlassene
... Säumniszuschläge
Was und wie ensteht bei Zahlung nach Fälligkeit?
Säumniszuschlag
kraft Gesetzes
Wodurch werden Einkommensteuervorauszahlungen festgesetzt?
durch schriftlichen Vorauszahlungsbescheid
mit dem ESt-Bescheid
oder gesondert
wie sind die gesetzlichen Fälligkeiten bei laufenden Einkommensteuervorauszahlungen?
und bis wann ist die späteste Festsetzung möglich?
Quartalsweise
I Quat.: 10.März Festsetzung sp. 20.Feb
II Quat.: 10 Juni Festsetzung sp. 20.Mai
III Quat:. 10 Sept Festsetzung sp. 20.Aug
IV Quat. 10 Dez Festsetzung sp. 20.Nov
Sind rückwirkende Festsetzungen von laufenden Vorauszahlung möglich?
nein
Was versteht man unter AUTSOLL und was sind die Merkmale?
= automatische Sollfortschreibung
1. Soll fortschreibung auto. für alle folgenden Quartale
2. so lange bis erhöht oder herabgesetzt wird
3. Ende wenn Herabsetzung auf NULL
Was sind Merkmale einer nachträglichen ESt-Vorauszahlung?
1. wenn nicht mehr nach den gesetzlichen Fälligkeiten möglich
2. zusätzlich für das IV Quartal
3. Fälligkeit ein Monat nach Bkanntgabe des Vorauszahlungsbescheides
Wann ist die Fälligkeit der Einkommensteuer-Abschlusszahlung?
ein Monat nach Bekanntgabe des Steuerbescheides?
Wann ist die Fälligkeit bei der Lohnsteuer?
10 Tag nach Ablauf des Anmeldungszeitraums
Welche 2 Pflichten kommen auf den Arbeitgeber bei eine Lohnsteueranmeldung auf ihn zu?
1. Übermittlung der Lohnsteueranmeldung
2. fristgerechte Tilgung der Lohnsteuerschuld
Entstehen bei einer verspäteten Lohnsteueranmeldung Säumniszuschläge?
Nein, keine Säumnis vor Übermittlung
--> Fälligkeit erst mit dem Tag der Übermittlung
(ggf. Verspätungszuschlag)
Wann ist die Fälligkeit der Umsatzsteuer?
10Tage nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums.
Wann ist die Fälligkeit der Umsatzsteuer bei der Umsatzsteuerjahreserklärung?
ein Monat nach Eingang der Umsatzsteuerjahreserklärung
Was geschieht wenn das Finanzamt von der Umsatzsteuererklärung des StPfl abweicht?
Es wird ein Steuerbescheid erstellt und dem StPfl bekannt gegeben.
Wie ist die Fälligkeit der Umsatzsteuer durch Festsetzung mit Bescheid?
ein Monat nach Bekanntgabe
Wann und wie kann eine
Stundung oder
Aussetzung der Vollziehung
erfolgen?
1. ab Fälligkeit der Steuerschuld oder späterer Zeitpunkt
2. auf Antrag des Steuerbürgers
Was entsteht, wenn ein Stpfl Stundung oder Aussetzung der Vollziehung zu einem späteren Zeitpunkt als zur Fälligkeit beantragt?
bis zum Antrag Säumniszuschläge
Was ist bei einem Antrag auf Stundung o. AdV im Speicherkonto zu veranlassen?
Sperrvermerk VT setzen
Was wird durch den Sperrvermer VT im Speicherkonto erreicht?
wie lange wirkt sie?
1. keine Mahnungen
2. kein Lastschrifteinzug
30 Tage
Wie wird Stundung unterschieden?
1. Technische Stundung
2. Wirtschaftliche Stundung
Was sind Merkmale der Technischen Stundung?
1. grds. ohne Zinsen
2. =Antrag auf Verrechnung
Was sind Merkmale einer Wirtschaftlichen Stundung?
1. grds. mit Zinsen
2. finanzielle (wirtschaftliche) Gründe des StPfl
3. Anspruch darf nicht gefährdet sein.
4. als Einmalzahlung oder Ratenzahlung möglich
