Jahresabschluss
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Wie ist das Risiko, aus einer Bürgschaftsverpflichtung in Anspruch genommen zu werden, zu berücksichtigen?
Diese Eventualverbindlichkeit ist nach § 251 HGB unterhalb der Handelsbilanz auszuweisen
Wie sind die Sanierungskosten eines erworbenen, nicht im betriebsbereiten Zustand befindlichen Gebäudes zu berücksichtigen?
Die Kosten werden als Anschaffungskosten im Sinne des § 255 Abs. 1 Satz 1 HGB aktiviert
In welchen Fällen zählt die entrichtete Vorsteuer zu den Anschaffungskosten?
Entrichtete Vorsteuerbeträge sind nach § 9b Abs. 1 EStG immer dann als Anschaffungskosten zu erfassen, wenn bzw. soweit der Unternehmer nicht vorsteuerabzugsberechtigt ist
Wie ermitteln sich die Anschaffungskosten eines im Rahmen eines Tauschs erworbenen Wirtschaftsguts?
Die Anschaffungskosten sind nach § 6 Abs. 6 Satz 1 EStG mit dem gemeinen Wert des hingegebenen Wirtschaftsguts anzusetzen
Welche Pflichtbestandteile umfasst der handelsrechtliche Herstellungskostenbegriff?
Gemäß § 255 Abs. 2 Satz 2 HGB sind Materialkosten, Fertigungskosten und Sonderkosten der Fertigung sowie angemessene Teile der Materialgemeinkosten, der Fertigungsgemeinkosten und des Werteverzehrs des Anlagevermögens, soweit dieser durch die Fertigung veranlasst ist, zu aktivieren
Wie sind Forschungs- und Entwicklungskosten bei der Aktivierung eines selbst geschaffenen immateriellen Vermögensgegenstands zu berücksichtigen?
Nach § 255 Abs. 2a HGB zählen Entwicklungs- jedoch nicht Forschungskosten zu den Herstellungskosten des Vermögensgegenstands
Unter welchen Voraussetzungen ist ein Vermögensgegenstand mit dem niedrigeren beizulegenden Wert anzusetzen?
Nach § 253 Abs. 3 HGB ist die Abwertung zwingend vorzunehmen, wenn die Wertminderung voraussichtlich von Dauer ist
Was ist umsatzsteuerlich im Rahmen der Forderungsbewertung veranlasst, wenn ein Kunde Antrag auf Eröffnung des Insolvenzverfahrens gestellt hat?
Die Umsatzsteuer gilt nach A 17.1 Abs. 15 Satz 1 UStAE als uneinbringlich und ist zu korrigieren
Wie ist eine Entnahme zu bewerten?
Eine Entnahme ist grundsätzlich nach § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 1 EStG mit dem Teilwert zu bewerten
Entnahmen, die unmittelbar nach der Entnahme als Spende an eine begünstigte Organisation weitergeleitet werden, können nach § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 4 EStG mit dem Buchwert angesetzt werden
Wie ist die Überführung eines Wirtschaftsguts aus dem Betriebsvermögen eines Steuerpflichtigen in ein anderes Betriebsvermögen des gleichen Steuerpflichtigen zu erfassen?
Die Überführung wird in beiden Betrieben nach § 6 Abs. 5 Satz 1 EStG erfolgsneutral erfasst
Wie ist die Überführung eines Wirtschaftsguts aus dem Betriebsvermögen eines Steuerpflichtigen in ein anderes Betriebsvermögen des gleichen Steuerpflichtigen zu erfassen?
Die Überführung wird in beiden Betrieben nach § 6 Abs. 5 Satz 1 EStG erfolgsneutral erfasst
Wann empfiehlt es sich, eine AfA nach Maßgabe der Leistung vorzunehmen?
Diese AfA-Form ist nach § 7 Abs. 1 Satz 6 EStG bei beweglichen Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens zulässig, wenn die Leistung eines Wirtschaftsguts innerhalb der Nutzungsdauer erheblich schwankt und dadurch kein gleichmäßiger Verschleiß eintritt. Darüber hinaus muss der auf das einzelne Wirtschaftsjahr entfallende Umfang der Leistung nachgewiesen werden
Wie ist steuerrechtlich ein Gebäude (Baujahr 1920) abzuschreiben, das 2013 erworben wurde und dessen voraussichtliche Restnutzungsdauer noch mindestens 50 Jahre beträgt?
Die AfA erfolgt nach § 7 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2b EStG mit 2,5 % jährlich
Wie ist steuerlich ein Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG zu erfassen?
Der Investitionsabzugsbetrag ist außerhalb der Bilanz gewinnmindernd zu berücksichtigen
Wie hoch ist die Sonderabschreibung nach § 7g EStG?
Die Sonderabschreibung beträgt nach § 7g Abs. 5 EStG 20%
Auf welche Wirtschaftsgüter sind stille Reserven nach R 6.6 EStR übertragbar?
Die Übertragung kann nach R 6.6 Abs. 1 Satz 2 Nr. 2 EStR nur auf Ersatzwirtschaftsgüter erfolgen
Ist eine Übertragung nach R 6.6 EStR auf eine Ersatzbeschaffung möglich, die bereits vor dem Ausscheiden des zu ersetzenden Wirtschaftsguts getätigt wurde?
Dies ist nur bei Bekanntsein eines kommenden behördlichen Eingriffs denkbar
Wie lange muss ein ausgeschiedenes Wirtschaftsgut mindestens Anlagevermögen gewesen sein, um eine Übertragung nach § 6b EStG vornehmen zu können?
Das Wirtschaftsgut muss nach § 6b Abs. 4 Satz 1 EStG im Zeitpunkt der Veräußerung mindestens sechs Jahre ununterbrochen zum Anlagevermögen einer inländischen Betriebsstätte gehört haben
Wie wird ein Gewinnzuschlag nach § 6b Abs. 7 EStG berücksichtigt?
Der Gewinnzuschlag ist außerbilanziell hinzuzurechnen
Auf welche Wirtschaftsgüter kann der Gewinn aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften nach § 6b Abs. 10 EStG übertragen werden?
Eine Übertragung ist nach § 6b Abs. 10 Satz 1 EStG auf neu angeschaffte Anteile an Kapitalgesellschaften, neu angeschaffte bzw. hergestellte abnutzbare bewegliche Wirtschaftsgüter oder auf neu angeschaffte bzw. hergestellte Gebäude möglich
Wie kann steuerrechtlich ein echter Zuschuss behandelt werden?
Ein echter Zuschuss kann nach R 6.5 Abs. 2 EStR entweder erfolgswirksam oder erfolgsneutral behandelt werden
Wie ist eine gewährte Investitionszulage zu behandeln?
Eine Investitionszulage ist innerhalb der Bilanz erfolgswirksam zu erfassen und außerhalb der Bilanz zu neutralisieren
Welche Vermögensgegenstände können mit einem Festwert angesetzt werden?
Eine Festbewertung ist nach § 240 Abs. 3 HGB nur bei Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen sowie Vermögensgegenständen des Anlagevermögens zulässig
Welche Verbrauchsfolgeverfahren sind handels- und steuerrechtlich zulässig?
Handelsrechtlich ist nach § 256 Satz 1 HGB das Fifo- oder das Lifo-Verfahren gestattet. Gemäß § 6 Abs. 1 Nr. 2a EStG ist steuerlich nur das Lifo-Verfahren zulässig
Sind in der Steuerbilanz Rückstellungen mit dem voraussichtlichen Erfüllungsbetrag oder mit dem Stichtagswert anzusetzen?
Gemäß § 6 Abs. 1 Nr. 3a Buchstabe f EStG ist steuerlich der Ansatz mit dem Stichtagswert vorzunehmen
Welcher Prozentsatz ist für die handelsrechtliche Abzinsung maßgeblich?
Der Diskontierungsfaktor, der bei der Abzinsung heranzuziehen ist, bemisst sich gemäß § 253 Abs. 2 Satz 1 HGB nach dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Jahre. Die Berechnung und Veröffentlichung der verbindlich anzuwendenden Zinssätze erfolgt durch die Deutsche Bundesbank
Welcher Prozentsatz ist für die steuerrechtliche Abzinsung maßgeblich?
Unverzinsliche Verbindlichkeiten und Rückstellungen mit einer Laufzeit von zwölf Monaten oder länger sind nach § 6 Abs. 1 Nr. 3 und Nr. 3a Buchstabe e EStG in der Steuerbilanz mit 5,5 % abzuzinsen
Wie werden pauschale Garantie- und Gewährleistungsrückstellungen in der Steuerbilanz abgezinst?
Bei pauschalen Garantie- und Gewährleistungsrückstellungen ist aus Vereinfachungsgründen keine Abzinsung vorzunehmen
Wie werden Fremdwährungspositionen in der Handelsbilanz umgerechnet?
Die Umrechnung erfolgt nach § 256a Satz 1 HGB mit dem Devisenkassamittelkurs
Was versteht man unter einer zeitnahen Inventur?
Eine zeitnahe Inventur erfolgt innerhalb von zehn Tagen vor oder nach dem Bilanzstichtag
Wann ist eine zeitverschobene Inventur nicht zulässig?
Die zeitverschobene Inventur ist gemäß R 5.3 Abs. 3 EStR nicht zulässig, wenn der Bestand normalerweise durch übermäßigen Schwund, Verderb oder ähnliches abnimmt oder wenn die Wirtschaftsgüter besonders wertvoll sind
Wann entsteht ein Rumpfgeschäftsjahr?
Wenn ein Betrieb eröffnet, erworben, aufgegeben oder veräußert wird oder wenn ein Steuerpflichtiger zu einem anderen Abschlusszeitpunkt übergeht, entsteht regelmäßig ein Rumpfgeschäftsjahr
Welche Kapitalgesellschaften sind verpflichtet, eine Jahresabschlussprüfung durchführen zu lassen?
Mittelgroße und große Kapitalgesellschaften sind nach § 316 Abs. 1 HGB zur Jahresabschlussprüfung verpflichtet
Wo sind die Jahresabschlussunterlagen zu veröffentlichen?
Die Bekanntmachung erfolgt im elektronischen Bundesanzeiger
Was versteht man unter einer Bilanzänderung?
Eine Bilanzänderung im Sinne des § 4 Abs. 2 Satz 2 EStG ist gegeben, wenn ein zutreffender Bilanzansatz durch einen anderen zutreffenden ersetzt wird
Darf die Finanzbehörde elektronisch auf die Buchführung des Unternehmens zugreifen?
Seit 2002 besteht nach § 147 Abs. 6 AO das Recht, unmittelbar auf die DV-Buchführung des Unternehmens zuzugreifen
Welche Aufgabe hat der Europäische Rat?
Der Europäische Rat repräsentiert die Regierungen der Mitgliedstaaten
Ist das BGB ein Gesetz im formellen oder im materiellen Sinn?
Das BGB ist ein Gesetz sowohl im formellen als auch im materiellen Sinn
Zählt das Handelsrecht zum privaten oder zum öffentlichen Recht?
Das Handelsrecht gehört zum Privatrecht
Ab wann ist eine natürliche Person rechtsfähig?
Eine natürliche Person ist ab der Geburt rechtsfähig
