HR Fachausweis AKAD 2017, Sozialversicherungen
Compendio XPW002; Teil B, Das Dreisäulen-Konzept, Kapitel 11, Berufliche Vorsorge, Teil 2
Compendio XPW002; Teil B, Das Dreisäulen-Konzept, Kapitel 11, Berufliche Vorsorge, Teil 2
Beschreibe die Rahmenbedingungen / Merkmale der Verpfändung aus der zweiten Säule für WEF.
- Altersleistungen werden nicht geschmälert
- es werden keine Steuern fällig
- kein Mindestbetrag
- kein Grundbucheintrag, sondern schriftliche Anzeige an PK durch Pfandgläubiger (Bank, Versicherung); dies zur Sicherstellung, dass vers. Person Kapital nicht andersweitig verwendet, ein Wechsel der PK wird dem Pfandgläubiger ebenfalls durch die PK mitgeteilt
- Verpfändung dient lediglich der ABSICHERUNG einer Hypothekarschuld und wird von der finanzierenden Bank / Versicherung nicht als Eigenkapital angerechnet; Konsequenzen =
- Fremdkapitalanteil (Hypothek) ist höher und muss i.d.R. bis zur Pensionierung um den Betrag der verpfändeten Summe amortisiert werden
- grösserer FK-Anteil = höhere Zinsbelastung
- bei Tod oder IV macht zuerst der Pfandgläubiger seine Ansprüche geltend
Fasse die wichtigsten Aussagen WEF Vorbezug vs. Verpfändung zu folgenden Punkten zusammen:
- Bezug bis wann möglich
- Mindestbetrag
- Grundbucheintrag
- Zustimmung des Ehegatten
- Kapitalleistungssteuer
- Leistungseinbussen Altersvorsorge 2. Säule
- Einschränkungen im Einkauf
- Amortisationspflicht
Fasse die wichtigsten Punkte des BVG-Obligatoriums bez. den nachfolgenden Punkten zu den ALTERSLEISTUNGEN zusammen:
- Altersguthaben/-kapital: aus welchen Elementen besteht es und wie hoch wird es verzinst?
- Altersgutschriften: wie werden sie berechnet?
- Altersrente: wie wird sie berechnet?
- Kinderrente: wie hoch ist sie; wann und wie lange wird sie ausgezahlt?
Fasse die wichtigsten Punkte des BVG-Obligatoriums bez. den nachfolgenden Punkten zu den INVALIDENLEISTUNGEN zusammen:
- Invalidenrente: ab welchem IV-Grad besteht Anspruch und wie sieht die Abstufung aus?
- Invalidenrente: wie wird sie berechnet?
- Kinderrente: wie hoch ist sie, wann und wie lange wird sie gezahlt?
Fasse die wichtigsten Punkte des BVG-Obligatoriums bez. den nachfolgenden Punkten zu den HINTERLASSENENLEISTUNGEN zusammen:
- Leistungen bei Tod vor Pensionierung
- Leistungen bei Tod nach Pensionierung
- Voraussetzungen für den Bezug einer Hinterlassenenrente
- Leistungen an geschiedene Ehegatten
- Waisenrente: Höhe und Dauer der Anspruchsberechtigung
Fasse die wichtigsten Punkte des BVG-Obligatoriums bez. den nachfolgenden Punkten zu den FREIZÜGIGKEITSLEISTUNGEN zusammen:
- aus welchen Elementen besteht sie?
- wie hoch ist die Freizügigkeitsleistung?
- unter welchen Voraussetzungen kann eine Auszahlung erfolgen?
Wie sieht die typische Organisationsstruktur einer Pensionskasse aus bez.
- Organisationsform
- Reglemente
Die meisten PK's sind Stiftungen, deren Zweck, Organe und Art der Verwaltung in einer öffentlich beglaubigten Stiftungsurkunde festgehalten sind.
Reglemente einer PK:
- Vorsorgereglement (Leistungsreglement)
- Organisationsreglement
- Anlagereglement
- Reglement über die Teilliquidation
Was sind die Aufgaben des Stiftungsrates (nenne mind. 5 Beispiele) und wie setzt er sich zusammen?
Stiftungsrat = oberstes Organ der PK; = paritätitsche Kommission AN- und AG-Vertreter, mind. 4 Mitglieder
Grundsätzliche Aufgaben:
Verantwortung für gesamte Führung der PK; dafür kann er eine Geschäftsführung und Ausschüsse einsetzen; der Stifungsrat unterstezt strenger Haftungsnorm und haftet solidarisch für Schäden, die der PK absichtlich oder fahrlässig hinzugefügt werden.
Aufgaben / Verantwortungsbereich: s. Beispiele
Was muss ein Stiftungsrat berücksichtigen, wenn er die Geschäftsführung / Verwaltung einer Pensionskasse an Drittpersonen übertragen möchte?
Unter anderem unterstehen diese Personen der Einhaltung der Loyalitätspflichten:
- Sie müssen einen guten Ruf haben
- der treuhänderischen Sorgfaltspflicht unterstehen
- und sicherstellen, dass sie aufgrund persönlicher und geschäftlicher Verhältnisse in keine Interessenskonflikte geraten.
Erkläre den Begriff Pension Fund Governance.
oberstes Ziel der PK-Verwalter (Stiftungsrat, Geschäftsführung, Verwaltung, Vermögensverwaltung): Wahrung der Interessen der Versicherten:
PK verwaltet riesige Vermögenswerte ihrer Versicherten und haben eine hohe Verantwortung. Die Versicherten müssen Gewissheit haben, dass ihre Beträge sicher sind und die Qualität der Führung stimmt.
Pension Fund Governance =
verantwortliche, transparente und auf das langfristige Vertrauen der Versicherten und aller anderen Involvierten ausgerichtete Führen und Kontrollieren einer PK
Wer darf die Tätigkeit als Revisionsstelle einer PK übernehmen und welche Hauptaufgaben beinhaltet diese Funktion?
Wer: nur von der eidg. Revisionsaufsichtsbehörde zugelassene Personen oder Unternehmen
Was:
- Prüfung Jahresrechnung
- Prüfung Alterskonten
- Prüfung Geschäftsführung
- Prüfung der Rechtmässigkeit der Vermögensanlage in Bezug auf die rechtlichen und reglementarischen Bestimmungen
- im Falle einer Unterdeckung: Prüfung, ob Meldung an Aufsichtsbehörde erfolgt ist und ob die nötigen Massnahmen zur Behebung der Unterdeckung eingeleitet sind
- Erstellung eines Jahresberichts mit Bestätigung der überprüften Bereiche, Nennung von Vorbehalten und Abgabe einer Empfehlung zur Genehmigung der Jahresrechnung
Wer darf die Tätigkeit als Eperte für die berufliche Vorsorge ausüben und welche Hauptaufgaben beinhaltet diese Funktion?
Wer: nur von der Oberaufsichtskommission OAK zugelassene Experten für berufliche Vorsorge; Experte muss zwingend unabhängig sein
Was:
- periodische Überprüfung, ob
- PK ihre Verpflichtungen einhalten kann
- die reglementarischen versicherungstechnischen Bestimmungen über Leistungen und die Finanzierung den gesetzlichen Vorgaben entsprechen
- Abgabe von Empfehlungen an den Stiftungsrat, z.B. zu technischen Grundlagen, Massnahmen bei Unterdeckung
- Meldung an die Aufsichtsbehörde, falls Empfehlungen des Experten nicht befolgt werden
Ergänze die unten stehende BVG-Aufsichtspyramide und beschreibe den Zweck dieses Aufbaus.
a) Oberstes Organ der PK
b) Revisionsstelle
c) Experte ber. Vorsorge
d) Aufsichtsbehörde
e) Oberaufsichtskommission OAK
Zweck / Erklärung Aufbau:
- vierstufige Kontrollpyramide
- jede Stufe stellt auf die Arbeiten der vorgelagerten Stufen ab
- Repetition der Kontrolltätigkeiten auf verschiedenen Stufen soll vermieden werden
- alle untergeordneten Stufen behalten aber ihre Verantwortung
Wie werden die Ansprüche im BVG geltend gemacht? Werden BVG-Renten auch ins Ausland gezahlt?
BVG kennt keine expliziten Ausführungen, wie Ansprüche ggü. PK geltend gemacht werden müssen; Informationen dazu sind im Vorsorgereglement der jeweiligen PK.
Grundsätzlich:
- Leistungsbegehren muss durch versicherte Person erfolgen (Praxis: Meldung erfolgt durch den AG)
- Renten der beruflichen Vorsorge können ohne Einschränkung auch im Ausland bezogen werden
Wie sieht das Rechtspflegeverfahren im BVG aus?
NICHT ATSG-Verfahren, da BVG nicht dem ATSG untersteht!
- Vorsorgeeinrichtung ist keine staatliche Instanz (wie z.B. AK), kann deshalb keine Verfügung erlassen
- Wenn jemand mit der zugesprochenen Leistung nicht einverstanden ist, muss er sich zuerst an den Stiftungsrat wenden, wenn dieser nicht einverstanden ist mit dem Einwand macht er einen Abweisungsentscheid.
- Danach: 2-stufiges Klageverfahren:
- 1. Instanz: kant. Versicherungsgericht
- 2. Instanz: bei Nicht-Einverstandensein mit der 1. Instanz kann innert 30d eine Beschwerde in öffentlich-rechtlichen Angelegenheiten beim Bundesgericht, zweite sozialrechtl. Abteilung in Luzern, erhoben werden. Dieses Urteil ist abschlessend.
a) Nach welchem Verfahren wird die berufliche Vorsorge finanziert?
b) Welche Faktoren spielen in diese Art der Finanzierung hinein?
a)
Kapitaldeckungsverfahren; individueller Ansparprozess:
Eichhörnchen-Prinzip:
- das während der Erwerbstätigkeit angesparte Altersguthaben (Deckungskapital) wird samt Zinsen ausbezahlt
- versicherte Person kennt das aktuell angesparte Guthaben, aus dem später seine Rente finanziert werden soll
b)
- höhere Lebenserwartung: das Ersparte muss viel länger reichen
- wirtschaftliche Entwicklungen können Wert des angesparten Guthabens beeinflussen
- Finanz- und Wirtschaftskrisen erschweren es den PK, angemessene Erträge zu erwirtschaften mit dem Versicherungskapital
Was ist eine Unterdeckung und wie muss die PK vorgehen, wenn sie eine Unterdeckung hat?
Deckungsgrad =
Verhältnis zwischen dem vorhandenen Vermögen (Aktiven) und dem versicherungstechnisch notwendigen Kapital um sämtliche Leistungen (Passiven) zu gewährleisten
Aktiven = vorhandene Altersguthaben samt Zinsen
Passiven = Deckungskapital aller Rentenansprüche
Unterdeckung = Passiven sind höher als Aktiven
Vorgehen PK:
- zeitlich begrenzte Unterdeckung ist zulässig, wenn PK Massnahmen zur Behebung innert nützlicher Frist ergreift
- Aufsichtsbehörde der AG, Versicherte und Rentenbezüger müssen informiert sein
- zuerst muss PK alle Möglichkeiten ausschöpfen, um Deckungslücke selber zu schliessen
- AG und AN können zu Sanierungsbeiträgen verpflichtet werden
- vorübergehende Senkung des Mindestzinssatzes oder Kürzung von überobligatorischen Leistungen möglich
Die PK muss mit dem ihr zur Verfügung stehenden Kapital Ertrag erwirtschaften. An welche Grundsätze muss sie sich dabei halten?
Grundsätze der Vermögensanlagen:
- Sicherheit und Risikoverteilung
- Realwerterhaltung
- Angemessener Ertrag
- Genügende Liquidität
Was versteckt sich hinter dem Begriff Asset Liability Management?
Vermögensanlage = Asset Allocation
Feststellung der Verpflichtungen = Liability
Asset Liability Management = beides; also grundsätzlich Verantwortung über die Führung der Vermögensanlagen
Die 2. Säule muss dringend überarbeitet werden. Im Rahmen der Vorlage "Altersvorsorge 2020" hat der Bundesrat verschiedene Punkte verabschiedet; nenne mind. 5.
- flexible Pensionierung zwischen 62 und 70 Jahren
- Gleiches Rentenalter 65
- Senkung des Mindestumwandlungssatzes auf 6%
- Anpassung der Altersgutschriften (zur Abfederung der Senkung des Umwandlungssatzes)
- Gleichbleibende Altersgutschriften für Personen >45 Jahre
- Abschaffung Koordinationsabzug
- Senkung Eintrittsschwelle auf CHF 14'100.00
- Bessere Überschussverteilung, Aufsicht und Transparenz: mind. 92% des Ertrags aus dem Geschäft der 2. Säule gehören den Versicherten (gem. Legal Quote der privaten Versicherungsgesellschaften)
Welche unterschiedlichen Zahlungen/Leistungen bietet die berufliche Vorsorge?
1. Versicherungsleistung
- Altersleistungen
- Hinterlassenenleistungen
- Invalidenleistungen
2. Austrittsleistung
- Stellenwechsel
- Unterbruch oder Aufgabe der Erwerbstätigkeit vor dem Rentenalter
3. Barauszahlung
- Endgültiges Verlassen der CH
- Aufnahme einer selbstständigen Erwerbstätigkeit
- Geringe Austrittsleistung
- Invalidität ohne Versicherung
4. Vorsorgeausgleich bei Scheidung
- Teilung der Altersguthaben
5. Wohneigentumsförderung
- Vorbezug
- Verpfändung
Auf welcher Grundlage werden im Grundsatz BVG-Versicherungsleistungen berechnet?
- Erläutere, wie die Höhe der BVG-Altersrente berechnet wird.
- Erkläre die Berechnung auch am folgenden Beispiel:
M. Maurer, 65 Jahre alt, Altersguthaben CHF 300'000.00 - wie hoch ist die monatliche Rente?
- Das zum Zeitpunkt der Pensionierung vorhandene Altersguthaben wird mittels Mindestumwandlungssatz berechnet; 6.8% (Stand 2016)
- CHF 300'000.00 x 6.8% = CHF 20'400.00; /12 = CHF 1'700.00 pro Monat
Die BVG-Altersrente wird lebenslänglich ausgezahlt. Was sind aktuelle Schwierigkeiten in Bezug auf diese Handhabung?
steigende Lebenserwartung verursacht steigende Altersrenten-Kosten, deshalb weitere Senkung des Mindestumwandlungssatzes des BVG-Obligatoriums in Diskussion, soll per 2020 umgesetzt werden
Überobligatorium: Umwandlungssätze jetzt schon deutlich tiefer und nach Geschlecht unterschiedlich (da Frauen höhere Lebenserwartung haben)
Beim Altersguthaben kann gewählt werden, ob der Bezug via Rente oder Kapitalbezug erfolgt. Welche Rahmenbedingungen sind zu beachten?
- monatliche Rente = Norm
- PK kann teilweisen oder ganzen Kapitalbezug ermöglichen
- sieht PK keinen Kapitalbezug vor, hat Bezüger trotzdem das Recht, max. 25% des Altersguthabens in Kapitalform auszahlen zu lassen; diese Kapitaloption muss innert von PK definierter Frist durch vers. Person schriftlich beantragt werden
- wer verheiratet ist, braucht für Kapitalbezug Einwilligung Ehepartner
- Kapitalbezug hat unmittelbare Besteuerung zur Folge (Bund und Kanton): Kapitalleistungssteuer ist einmalig, grosse kantonale Unterschiede, CH-Durchschnitt = 10% der ausbezahlten Kapitalleistung
Nenne je 1 Argument, das eher für eine Rente bzw. eher für einen Kapitalbezug spricht.
Vorteile Rente:
- lebenslängliche Garantie
- unkomplizierte Handhabung
Vorteile Kapital:
- grössere Flexibilität
- unverbrauchtes Kapital kann bei Tod weiter vererbt werden
Der Bezug der Altersrente kann vor- oder aufgeschoben werden. Welche Bedingungen sind zu einem Vorbezug zu beachten?
Vorbezug:
- Frühpensionierung frühestens möglich mit 58 Jahren
- PK kann Frühpensionierung vorsehen
- Umwandlungssatz in diesem Fall tiefer, dazu bestehen aber keine gesetzlichen Mindestvorschriften
- PK kann bei Frühpensionierung zusätzliche Einkäufe ermöglichen, um die Kürzungen ganz oder teilweise auszugleichen
- vorgesehener vorzeitiger Altersrücktritt sollte eingehalten werden, um Überversicherung zu vermeiden
- viele Unternehmen treffen Vorkehrungen um vorzeitigen Rücktritt zu erleichtern, z.B. Überbrückungsrenten bis zum Einsetzen der AHV
Der Bezug der Altersrente kann vor- oder aufgeschoben werden. Welche Bedingungen sind zu einem Aufschub zu beachten?
Aufschub:
- versicherte Person muss weiter arbeiten
- Kassenreglement muss Aufschub vorsehen
- Aufschub möglich bis längstens 70 (Männer) resp 69 (Frauen)
- Umwandlungssatz wird i.d.R. höher angesetzt, jedoch keine gesetzlichen Vorschriften vorhanden
Wer kommt in den Genuss einer Kinderrente, zusätzlich zur BVG-Altersrente und wie hoch ist sie?
Höhe = 20% der Altersrente
Anspruch gegeben, wenn:
- Kinder unter 18 Jahren
- wenn in Ausbildung bis zum 25. Geburtstag
- Invaliditätsgrad von mind. 70%: bis zum 25. Geburtstag
Sind die PKs verpflichtet, die Teuerung auszugleichen?
Was ist ein grosser Unterschied bei den Hinterlassenenleistungen der BVG im Vergleich mit der 1. Säule?
BVG macht im Gegensatz zur 1. Säule keine Geschlechterunterschiede
Wer hat Anspruch auf eine BVG-Ehegattenrente? Was ist, wenn die Voraussetzungen nicht erfüllt sind?
Grundsätzlich: verheiratete / eingetragene Paare; plus
- Ehegatte muss für Unterhalt Kind(er) aufkommen
- oder das 45. Altersjahr zurückgelegt haben UND die Ehe hat mind. 5 Jahre gedauert
Falls Ehegatte Voraussetzungen nicht erfüllt: einmalige Abfindung in der Höhe von 3 Ehegatten-Jahresrenten)
Abweichungen zugunsten der Versicherten sind möglich
Wie hoch (%) und auf welcher Berechnungsgrundlage basierend sind die Ehegattenrenten, wenn der Partner
- vor der Pensionierung stirbt?
- nach der Pensionierung stirbt?
- 60% der Invalidenrente
- 60% der Altersrente
Können Geschiedene Anspruch auf eine Ehegattenrente der BVG haben? Wenn ja, unter welchen Umständen?
Ja, Voraussetzungen:
- Ehe / eingetr. Partnerschaft dauerte mind. 10 Jahre
- verstorbener Ehegatte wurde im Scheidungsurteil zur Zahlung von Unterhaltsbeiträgen an den geschiedenen Partner oder einer einmaligen Abfindung anstelle des Unterhalts verpflichtet
- Ehegattenrente für Geschiedene wird aber gekürzt, wenn sie zusammen mit AHV-Witwen-/Witwer-Rente höher wäre als die entgangengen Unterhaltsbeiträge
Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, um Anspruch auf eine Waisenrente aus dem BVG zu haben? Wie hoch ist die Waisenrente?
Anspruch wenn:
- Kind unter 18 Jahre
- Kind in Ausbildung, bis max. 25. Geburtstag
- Kind mind. 70% invalid: bis max. 25. Geburtstag
Höhe: 20% der versicherten IV-Rente, auf die der verstorbene Ehegatte Anspruch gehabt hätte; abweichene Regelung durch PK möglich
1. Welche Personenkreise sind gesetzlich zwingend begünstigt für Hinterlassenenleistungen der BVG?
2. Welche können von der PK zusätzlich begünstigt werden? Nenne mind. 2 Beispiele.
1. Ehegatten und Waisen
2. fakultativ, kommt nur zum Tragen wenn keine Ehegatten- / Waisen-Renten geschuldet sind:
1. Personen, die vom Verstorbenen in erheblichem Mass unterstützt worden sind, Lebensgemeinschaft der letzten 5 Jahre, Person, die für Unterhalt von mind. 1 gemeinsamen Kind aufkommen muss
2. bei Fehlen obiger Personen: Kinder des Verstorbenen, die keine Waisenrente mehr beanspruchen können, Eltern oder Geschwister des Verstorbenen
3. sind obige Personengruppen beide nicht vorhanden: übrige gesetzliche Erben (beschränkter Anspruch)
Die BVG zahlt auch Invalidenrenten. Unter welchen Voraussetzungen entsteht / verfällt ein Anspruch?
Voraussetzungen:
- IV-Grad gem. IV mind. 40%
- BVG-versichert bei Eintritt der AUF, die die IV verursachte
- Staffelung der IV-Rente analog IV (s. Grafik)
- Anspruch auf BVG-IV-Rente beginnt, sobald IV den IV-Grad festgelegt hat
BVG-IV-Rente läuft grundsätzlich lebenslang, jedoch:
- Anspruch kann verfallen, wenn BVG-IV-Rente durch BVG-Altersrente abgelöst wird: PK hat in diesem Fall Prämienbefreiung bei EUF (= überobligatorische Leistung!) eingeschlossen
Zusätzlich zur BVG-IV-Rente kann auch eien BVG-Kinderrente zur BVG-IV-Rente gezahlt werden. Welche Voraussetzungen müssen dazu gegeben sein und wie hoch ist diese Kinderrente?
- Kind unter 18 Jahre
- wenn in Ausbildung: bis 25. Geburtstag
- Höhe = analog Waisenrente: 20% der BVG-IV-Rente
- oft überobligatorische Lösung (z.B. Höhe = fester %-Satz des versicherten Lohnes)
Bei Personen, die von der IV wieder eingegliedert werden, besteht ein gewisses Risiko, dass die Wiedereingliederung nicht erfolgreich ist. Wie sind solche Personen BVG-mässig versichert?
Wenn IV-Rente herabgesetzt oder aufgehoben wird, beginnt Schutzperiode von 3 Jahren:
- PK-Versicherung bleibt bei der bisherigen PK bestehen zu gleichen Bedingungen
- auf dem neu erzielten Lohn werden keine Beiträge geschuldet
- leistungspflichtige PK kann während dieser Zeit ihre IV-Rente kürzen, max. im Umfang des Zusatzeinkommens, das nach der Wiedereingliederung erzielt wird
- Versicherungsschutz und Leistungsanspruch bleiben erhalten, solange Person eine Übergangsleistung gem. IVG, Art. 32 bezieht.
Wie werden die Rentenleistungen bei Tod und IV im BVG-Obligatorium berechnet? Erkläre die 3 Schritte anhand des Beispieles.
1. Bestimmen des grundlegenden Altersguthabens
2. Berechnen der IV-Rente
3. Ableiten der Ehegatten, Waisen- und Kinderrente
-
- 1 / 59
-
Flashcards
Welche unterschiedlichen Zahlungen/Leistungen bietet die berufliche Vorsorge?
1. Versicherungsleistung
- Altersleistungen
- Hinterlassenenleistungen
- Invalidenleistungen
2. Austrittsleistung
- Stellenwechsel
- Unterbruch oder Aufgabe der Erwerbstätigkeit vor dem Rentenalter
3. Barauszahlung
- Endgültiges Verlassen der CH
- Aufnahme einer selbstständigen Erwerbstätigkeit
- Geringe Austrittsleistung
- Invalidität ohne Versicherung
4. Vorsorgeausgleich bei Scheidung
- Teilung der Altersguthaben
5. Wohneigentumsförderung
- Vorbezug
- Verpfändung
Auf welcher Grundlage werden im Grundsatz BVG-Versicherungsleistungen berechnet?
- Erläutere, wie die Höhe der BVG-Altersrente berechnet wird.
- Erkläre die Berechnung auch am folgenden Beispiel:
M. Maurer, 65 Jahre alt, Altersguthaben CHF 300'000.00 - wie hoch ist die monatliche Rente?
- Das zum Zeitpunkt der Pensionierung vorhandene Altersguthaben wird mittels Mindestumwandlungssatz berechnet; 6.8% (Stand 2016)
- CHF 300'000.00 x 6.8% = CHF 20'400.00; /12 = CHF 1'700.00 pro Monat
Die BVG-Altersrente wird lebenslänglich ausgezahlt. Was sind aktuelle Schwierigkeiten in Bezug auf diese Handhabung?
steigende Lebenserwartung verursacht steigende Altersrenten-Kosten, deshalb weitere Senkung des Mindestumwandlungssatzes des BVG-Obligatoriums in Diskussion, soll per 2020 umgesetzt werden
Überobligatorium: Umwandlungssätze jetzt schon deutlich tiefer und nach Geschlecht unterschiedlich (da Frauen höhere Lebenserwartung haben)
Beim Altersguthaben kann gewählt werden, ob der Bezug via Rente oder Kapitalbezug erfolgt. Welche Rahmenbedingungen sind zu beachten?
- monatliche Rente = Norm
- PK kann teilweisen oder ganzen Kapitalbezug ermöglichen
- sieht PK keinen Kapitalbezug vor, hat Bezüger trotzdem das Recht, max. 25% des Altersguthabens in Kapitalform auszahlen zu lassen; diese Kapitaloption muss innert von PK definierter Frist durch vers. Person schriftlich beantragt werden
- wer verheiratet ist, braucht für Kapitalbezug Einwilligung Ehepartner
- Kapitalbezug hat unmittelbare Besteuerung zur Folge (Bund und Kanton): Kapitalleistungssteuer ist einmalig, grosse kantonale Unterschiede, CH-Durchschnitt = 10% der ausbezahlten Kapitalleistung
Nenne je 1 Argument, das eher für eine Rente bzw. eher für einen Kapitalbezug spricht.
Vorteile Rente:
- lebenslängliche Garantie
- unkomplizierte Handhabung
Vorteile Kapital:
- grössere Flexibilität
- unverbrauchtes Kapital kann bei Tod weiter vererbt werden
Der Bezug der Altersrente kann vor- oder aufgeschoben werden. Welche Bedingungen sind zu einem Vorbezug zu beachten?
Vorbezug:
- Frühpensionierung frühestens möglich mit 58 Jahren
- PK kann Frühpensionierung vorsehen
- Umwandlungssatz in diesem Fall tiefer, dazu bestehen aber keine gesetzlichen Mindestvorschriften
- PK kann bei Frühpensionierung zusätzliche Einkäufe ermöglichen, um die Kürzungen ganz oder teilweise auszugleichen
- vorgesehener vorzeitiger Altersrücktritt sollte eingehalten werden, um Überversicherung zu vermeiden
- viele Unternehmen treffen Vorkehrungen um vorzeitigen Rücktritt zu erleichtern, z.B. Überbrückungsrenten bis zum Einsetzen der AHV
Der Bezug der Altersrente kann vor- oder aufgeschoben werden. Welche Bedingungen sind zu einem Aufschub zu beachten?
Aufschub:
- versicherte Person muss weiter arbeiten
- Kassenreglement muss Aufschub vorsehen
- Aufschub möglich bis längstens 70 (Männer) resp 69 (Frauen)
- Umwandlungssatz wird i.d.R. höher angesetzt, jedoch keine gesetzlichen Vorschriften vorhanden
Wer kommt in den Genuss einer Kinderrente, zusätzlich zur BVG-Altersrente und wie hoch ist sie?
Höhe = 20% der Altersrente
Anspruch gegeben, wenn:
- Kinder unter 18 Jahren
- wenn in Ausbildung bis zum 25. Geburtstag
- Invaliditätsgrad von mind. 70%: bis zum 25. Geburtstag
Sind die PKs verpflichtet, die Teuerung auszugleichen?
Was ist ein grosser Unterschied bei den Hinterlassenenleistungen der BVG im Vergleich mit der 1. Säule?
BVG macht im Gegensatz zur 1. Säule keine Geschlechterunterschiede
Wer hat Anspruch auf eine BVG-Ehegattenrente? Was ist, wenn die Voraussetzungen nicht erfüllt sind?
Grundsätzlich: verheiratete / eingetragene Paare; plus
- Ehegatte muss für Unterhalt Kind(er) aufkommen
- oder das 45. Altersjahr zurückgelegt haben UND die Ehe hat mind. 5 Jahre gedauert
Falls Ehegatte Voraussetzungen nicht erfüllt: einmalige Abfindung in der Höhe von 3 Ehegatten-Jahresrenten)
Abweichungen zugunsten der Versicherten sind möglich
Wie hoch (%) und auf welcher Berechnungsgrundlage basierend sind die Ehegattenrenten, wenn der Partner
- vor der Pensionierung stirbt?
- nach der Pensionierung stirbt?
- 60% der Invalidenrente
- 60% der Altersrente
Können Geschiedene Anspruch auf eine Ehegattenrente der BVG haben? Wenn ja, unter welchen Umständen?
Ja, Voraussetzungen:
- Ehe / eingetr. Partnerschaft dauerte mind. 10 Jahre
- verstorbener Ehegatte wurde im Scheidungsurteil zur Zahlung von Unterhaltsbeiträgen an den geschiedenen Partner oder einer einmaligen Abfindung anstelle des Unterhalts verpflichtet
- Ehegattenrente für Geschiedene wird aber gekürzt, wenn sie zusammen mit AHV-Witwen-/Witwer-Rente höher wäre als die entgangengen Unterhaltsbeiträge
Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, um Anspruch auf eine Waisenrente aus dem BVG zu haben? Wie hoch ist die Waisenrente?
Anspruch wenn:
- Kind unter 18 Jahre
- Kind in Ausbildung, bis max. 25. Geburtstag
- Kind mind. 70% invalid: bis max. 25. Geburtstag
Höhe: 20% der versicherten IV-Rente, auf die der verstorbene Ehegatte Anspruch gehabt hätte; abweichene Regelung durch PK möglich
1. Welche Personenkreise sind gesetzlich zwingend begünstigt für Hinterlassenenleistungen der BVG?
2. Welche können von der PK zusätzlich begünstigt werden? Nenne mind. 2 Beispiele.
1. Ehegatten und Waisen
2. fakultativ, kommt nur zum Tragen wenn keine Ehegatten- / Waisen-Renten geschuldet sind:
1. Personen, die vom Verstorbenen in erheblichem Mass unterstützt worden sind, Lebensgemeinschaft der letzten 5 Jahre, Person, die für Unterhalt von mind. 1 gemeinsamen Kind aufkommen muss
2. bei Fehlen obiger Personen: Kinder des Verstorbenen, die keine Waisenrente mehr beanspruchen können, Eltern oder Geschwister des Verstorbenen
3. sind obige Personengruppen beide nicht vorhanden: übrige gesetzliche Erben (beschränkter Anspruch)
Die BVG zahlt auch Invalidenrenten. Unter welchen Voraussetzungen entsteht / verfällt ein Anspruch?
Voraussetzungen:
- IV-Grad gem. IV mind. 40%
- BVG-versichert bei Eintritt der AUF, die die IV verursachte
- Staffelung der IV-Rente analog IV (s. Grafik)
- Anspruch auf BVG-IV-Rente beginnt, sobald IV den IV-Grad festgelegt hat
BVG-IV-Rente läuft grundsätzlich lebenslang, jedoch:
- Anspruch kann verfallen, wenn BVG-IV-Rente durch BVG-Altersrente abgelöst wird: PK hat in diesem Fall Prämienbefreiung bei EUF (= überobligatorische Leistung!) eingeschlossen
Zusätzlich zur BVG-IV-Rente kann auch eien BVG-Kinderrente zur BVG-IV-Rente gezahlt werden. Welche Voraussetzungen müssen dazu gegeben sein und wie hoch ist diese Kinderrente?
- Kind unter 18 Jahre
- wenn in Ausbildung: bis 25. Geburtstag
- Höhe = analog Waisenrente: 20% der BVG-IV-Rente
- oft überobligatorische Lösung (z.B. Höhe = fester %-Satz des versicherten Lohnes)
Bei Personen, die von der IV wieder eingegliedert werden, besteht ein gewisses Risiko, dass die Wiedereingliederung nicht erfolgreich ist. Wie sind solche Personen BVG-mässig versichert?
Wenn IV-Rente herabgesetzt oder aufgehoben wird, beginnt Schutzperiode von 3 Jahren:
- PK-Versicherung bleibt bei der bisherigen PK bestehen zu gleichen Bedingungen
- auf dem neu erzielten Lohn werden keine Beiträge geschuldet
- leistungspflichtige PK kann während dieser Zeit ihre IV-Rente kürzen, max. im Umfang des Zusatzeinkommens, das nach der Wiedereingliederung erzielt wird
- Versicherungsschutz und Leistungsanspruch bleiben erhalten, solange Person eine Übergangsleistung gem. IVG, Art. 32 bezieht.
Wie werden die Rentenleistungen bei Tod und IV im BVG-Obligatorium berechnet? Erkläre die 3 Schritte anhand des Beispieles.
1. Bestimmen des grundlegenden Altersguthabens
2. Berechnen der IV-Rente
3. Ableiten der Ehegatten, Waisen- und Kinderrente
Das BVG ist nicht dem ATSG unterstellt; trotzdem wird es in zwei Bereichen im ATSG erwähnt. In welchen?
Vorleistungspflicht:
Regelung gem. ATSG: BVG ist vorleistrungspflichtig, wenn unklar ist, ob für eine Rentenzahlung die UV oder die MV oder die BV zuständig ist
Leistungskoordination:
Grundsatz gem. ATSG: Hinterlassenen- und IV-Rente aus BVG werden gekürzt, soweit sie zusammen mit anderen anrechenbaren Einkünften 90% des mutmasslich entgangenen Verdienstes übersteigen
Wie sieht die Leistungskoordination aus im Todesfall?
Basisrenten:
AHV, UVG, ausländische SozVers
-> werden ergänzt durch BVG-Hinterlassenenrenten, die gekürzt werden, sofern 90% des mutmasslich entgangenen Verdienstes der verstorbenen Person überschritten werden
Wie sieht die Leistungskoordination bei IV aus?
Basisrenten:
IV, UVG, ausländ. SozVers
-> werden ergänzt durch BVG-IV-Leistungen, die gekürzt werden, sofern 90% des mutmasslich entgangenen Verdienstes der invaliden Person überschritten werden; zudem Anrechnung der erzielten bzw. zumutbaren Einkommen während IV-Rentenbezügern (ausgenommen sind Zusatzeinkommen während Eingliederungsmassnahmen der IV gem. IVG 8a)
Wie sieht die Leistungskoordination im Alter aus?
Werden die BVG-IV-Renten durch in-/ausländische Altersrenten abgelöst, werden diese in die Koordinationsberechnungen einbezogen; Grenze = max. 90% des mutmasslichen Verdienstes
Was ist die BVG-Subsidiärrente und wann kommt sie zur Anwendung?
UVG-Maximum = CHF 148'200.00, max. koordinierte Leistungen davon gem. UVG 90%, also CHF 133'380.00
BVG-Subsidiärrente kommt bei Löhnen zum Einsatz, die über dem UVG-Maximum liegen, berufliche Vorsorge ergänzt also die Leistungen aus UVG und 1. Säule bis zu max. 90% des mutmasslich entgangenen Verdienstes.
s. Beispiel
Was weisst Du über die Freizügigkeitsleistung?
- Wird ausgezahlt bei Austritt aus PK ohne Vorsorgefall (Anspruch auf Austrittsleistung)
- Regelung im FZG und FZV, gelten für BVG-Obligatorium und Überobligatorium
- Ziel Freizügigkeitsleistung: austretende Person kann Vorsorgeniveau erhalten (betrifft nur Alterssparen, nicht Risikoprämien, die werden nicht retour gezahlt)
- unterschiedliche Berechnung der Freizügigkeitsleistung - Beitrags- oder Leistungsprimat
Wie werden die Freizügigkeitsguthaben beim Beitrags- resp. beim Leistungsprimat berechnet, bzw. welche Elemente werden berücksichtigt für die Festlegung des Betrages?
Beitragsprimat:
FZ-Guthaben =
- AG-Beiträge
- Beiträge vers. Person
- Eingebrachte FZ-Leistungen der vers. Person (frühere Arbeitstätigkeit, Scheidung)
- evt. Einkäufe der vers. Person
- Zinsgutschriften
Leistungsprimat
FZ-Guthaben =
- Ansprüche sollen dem Barwert der erworbenen Leistungen entsprechen (= gegenwärtiger Wert einer Leistung, die erst später fällig wird)
- das notwendige Deckungskapital wird für die versprochenen Leistungen in Bezug gesetzt zur Versicherungsdauer; Formel:
erworbene Leistung = (vers. Leistungen x anrechenbare Vers.dauer) / mögliche Vers.dauer (s. Beispiel zur Berechnung)
Was muss nebst der korrekten Berechnung der Austrittsleistung aus dem BVG von der PK ebenfalls berücksichtigt werden?
- Anspruch auf Mindestbetrag gem. FZG 17
- BVG-Obligatorium muss eingehalten werden gem. BVG 15
Es gibt verschiedene Fälle, in denen die BVG-Austrittsleistung berechnet werden muss. Nenne die 5 "Hauptkategorien" und je ein Beispiel dazu.
Fälle in denen die Austrittsleistung berechnet werden muss:
Ebene oben = Hauptkategorien
Ebene unten = Beispiele
Wie ist bei einem Stellenwechsel vorzugehen bez. Freizügigkeitsguthaben und welche Fristen gelten?
- das vorhandene FZ-Guthaben muss zwingend in die PK des neuen AG eingebracht werden
- Person erhält Überweisungsinformationen der neuen PK und muss diese der alten PK zukommen lassen, damit diese die Überweisung vornehmen kann
- ohne Meldung muss bisherige PK die Austrittsleistung inkl. Zins nach frühestens 6 Monaten, spätestens nach zwei Jahren an die Auffangeinrichtung überweisen
Welchen Unterschied macht es, wenn der Stellenwechsel nicht freiwillig erfolgt, im Rahmen einer Umstrukturierung / Entlassungen, Teil- oder Gesamtliquidation? Welchen Einfluss hat dies auf die Auszahlung des BVG-Guthabens?
- Umstrukturierung / erhebliche Reduktion MA-Zahl: Vorschriften der Teilliquidation sind zu beachten (gem. PK-Reglement)
- Gesamtliquidation: Bestimmungen im Fusionsgesetz FUsG geregelt
bei Teil- oder Gesamtliquidation:
- Bei Unterdeckung der PK kann den austretenden Personen ein Fehlbetrag vom FZ-Guthaben abgezogen werden!
- Bei Überdeckung der PK müssen die freien Mittel anteilsmässig an die verbleibenden und austretenden MA verteilt werden.
Frau Müller, 35, seit 7 Jahren angestellt im 80-100% Pensum, gibt aufgrund Mutterschaft ihre Arbeitstätigkeit auf. Heute verdient sie im 100% Pensum CHF 68'000.00 pro Jahr. Sie fragt Dich,
- was jetzt mit ihrem Freizügigkeitsguthaben passiert bzw. ob sie es auszahlen lassen kann.
- ob sie mit einem 30-40% Pensum weiterhin BVG versichert wäre.
- Nein, sie kann es nicht auszahlen lassen, da sie nach 7 Jahren sicher mehr als einen geringfügigen Betrag angespart hat, in der CH bleibt, sich nicht selbstständig macht und auch nicht voll-invalid ist. Sie tritt einfach aus dem Unternehmen aus nach Ablauf des MSU. Ihr FZ-Guthaben wird auf einem Sperrkonto ihrer Wahl (bei einer Bank oder Versicherung) parkiert, sie kann aber nicht frei verfügen über das Geld, da es weiterhin ausschliesslich dem Zweck der Vorsorge dient.
Sie kann wählen, ob sie das Geld auf 1 oder 2 verschiedene Freizügigkeitseinrichtungen aufteilen möchte. Konkret hat sie folgende Möglichkeiten:
FZ-Konto bei einer Bank:
- klassisches festverzinsliches Konto
- Anteilsgebundenes Konto (Wertschriften)
FZ-Police bei Versicherung:
- Kapitalversicherung mit integriertem Todesfallschutz
- Wenn sie sich entschliesst, nach dem MSU weiter zu arbeiten zum gleichen Lohn, dann müsste sie mind. 35% arbeiten, um das BVG-Minimum zu erreichen. Mit 30% und einem Jahreslohn von CHF 20'400.00 würde es nicht reichen.
Frau Müller hat sich überlegt, dass sie gerne das FZ-Guthaben in eine FZ-Police überweisen lassen möchte. Was passiert mit dieser Police, wenn Frau Müller zu einem späteren Zeitpunkt wieder BVG-pflichtig wird?
Anbieter und Form der Freizügigkeitsleistungs-Verwaltung (Bank oder Versicherung) können jederzeit gewechselt werden. Bei einem Wiedereintritt ins BVG muss das Vorsorgekapital sämtlicher FZ-Konten und -Policen in die neue PK eingebracht werden.
Wie lange gilt die "Sperrung" des Vorsorgekapitals von FZ-Konten oder -Policen? Und wann muss das Geld spätestens bezogen werden?
Die Sperrung zum Erhalt des Vorsorgeschutzes läuft nicht bis zum AHV-Alter:
Das FZ-Kapital von Policen oder Konten kann frühestens 5 Jahre vor dem ordentlichen Rentenalter und muss spätestens 5 Jahre nach dem ordentlichen Rentenalter bezogen werden; d.h.
- Männer: Bezug frühestens mit 60, spätestens mit 70 Jahren
- Frauen: Bezug frühestens mit 59, spätestens mit 69 Jahren
Die Auszahlung unterliegt einer einmaligen Kapitalleistungssteuer (ca. 10%, analog zu PK-Kapitalauszahlung).
In welchen Fällen kann eine vorzeitige Barauszahlung der PK-Guthaben verlangt werden?
Wichtig: Barauszahlung bei Verheirateten bedingt immer schriftliche Zustimmung der Ehegatten / Partner!
In 4 Fällen Barauszahlung:
- bei endgültigem Verlassen der CH: bei Wohnsitznahme und Erwerbstätigkeit...
...ausserhalb EU/EFTA: Auszahlung des gesamten Kapitals problemlos möglich
...innerhalb EU/EFTA: Einschränkungen:
- FZ-Leistung aus BVG-Obligatorium: muss auf FZ-Konto parkiert werden (wenn nicht erwerbstätig:
Auszahlung möglich!)
- FZ-Leistung aus Überobligatorium: Auszahlung immer möglich
- Aufnahme selbstständige Erwerbstätigkeit (durch AHV anerkannt); Frist für Antrag auf Barauszahlung: innerhalb 1 Jahres nach AHV-Anerkennung der Selbstständigkeit
- Austrittsleistung ist geringer als ein Jahresbeitrag
- bei Bezug einer vollen IV-Rente und keiner zusätzlichen Versicherung des IV-Risikos
Wie funktioniert der Vorsorgeausgleich bei Scheidung - was wird genau aufgeteilt und was nicht?
Geteilt wird das während der Ehedauer angesparte Vorsorgekapital inkl. Zinsen. Ausgenommen sind:
- das bereits vor der Eheschliessung vorhandene Vorsorgekapital
- das während der Ehe mittels Einkauf aus Eigengut gemachte Vorsorgekapital
- die Zinsen auf dem von der Teilung ausgenommenen Vorsorgekapital
s. Beispiel
Die zweite Säule bietet Wohneigentumsförderung. Für was konkret kann also BVG-Guthaben verwendet werden und welche Einschränkungen gibt es dazu?
Zweck WEF: Finanzierung von Wohneigentum, konkret für:
- Kauf und Erstellung von Wohneigentum
- Amortisation eines Hypothekardarlehens
- Erwerb von Anteilsscheinen von Wohnbaugenossenschaften oder ähnlichen Beteiligungen
Beschränkungen:
- WEF gilt nur für selbst genutztes Wohneigentum, nicht für Zweit- oder Ferienwohnungen
- Gelder können bis 3 Jahre vor der möglichen Pensionierung (gem. PK-Reglement!) bezgen werden
- Höchstbetrag bis Alter 50: Bezug der gesamten aktuellen FZ-Leistung
- Höchstbetrag ab Alter 50: entweder FZ-Leistung Stand Alter 50 oder 50% der aktuellen FZ-Leistung
In welcher Form kann Wohneigentumsförderung von der zweiten Säule bezogen werden?
WEF-Vorbezug
WEF-Verpfändung
Beschreibe die Rahmenbedingungen / Merkmale des Vorbezuges aus der zweiten Säule für WEF.
- Kapital für Alter wird geschmälert -> Leistungseinbusse bei der Altersrente
- dadurch Leistungen bei Tod/IV geschmälert, da diese abhängig sind vom Alterskapital -> andersweitige Versicherung nötig
- Mindestbezug von CHF 20'000.00 (ausser bei Anteilsscheinen) nötig, nur alle 5 Jahre möglich
- Vorbezug wird im Grundbuch festgehalten, bleibt auch nach PK-Wechsel bestehen
- Rückerstattung bis 3 Jahre vor Pensionierung möglich, mind. in Höhe von CHF 20'000.00, später keine Rückzahlung mehr möglich
- mind. 10% des eingebrachten Kapitals müssen wirkliche "Eigenmittel" sein, die nicht aus WEF-Vorbezug stammen
- WEF-Vorbezug unterliegt einmaliger Kapitalleistungssteuer (ca. 10%), diese muss aus eigenen Mitteln bezahlt werden
- bei Rückzahlung des Vorbezuges kann die einst erhobene Steuer innert 3 Jahren zurückgefordert werden
- wird das Wohneigentum nicht mehr selbst genutzt / verkauft oder stirbt der Vorbezüger und es werden keine
Vorsorgeleistungen (z.B. Ehegatten- oder Waisenrente) fällig, muss Vorbezug zurückgezahlt werden an die PK, sofern nicht
innert 2 Jahren ein Ersatzobjekt gekauft wird
- wer einen WEF-Vorbezug getätigt hat, muss diesen zuerst zurückzahlen, bevor wieder PK-Einkäufe möglich sind
Beschreibe die Rahmenbedingungen / Merkmale der Verpfändung aus der zweiten Säule für WEF.
- Altersleistungen werden nicht geschmälert
- es werden keine Steuern fällig
- kein Mindestbetrag
- kein Grundbucheintrag, sondern schriftliche Anzeige an PK durch Pfandgläubiger (Bank, Versicherung); dies zur Sicherstellung, dass vers. Person Kapital nicht andersweitig verwendet, ein Wechsel der PK wird dem Pfandgläubiger ebenfalls durch die PK mitgeteilt
- Verpfändung dient lediglich der ABSICHERUNG einer Hypothekarschuld und wird von der finanzierenden Bank / Versicherung nicht als Eigenkapital angerechnet; Konsequenzen =
- Fremdkapitalanteil (Hypothek) ist höher und muss i.d.R. bis zur Pensionierung um den Betrag der verpfändeten Summe amortisiert werden
- grösserer FK-Anteil = höhere Zinsbelastung
- bei Tod oder IV macht zuerst der Pfandgläubiger seine Ansprüche geltend
