Wie kann ein Kindschaftsverhältnis im Sinne des §32 (1) EStG begründet bzw. aufgelöst werden?

Durch Adoption wird das adoptierte (= angenommene) minderjährige Kind verwandt im ersten Grad mit den Adoptiveltern

Bei Beginn eines Pflegekindschaftsverhältnis erlischt das Kindschaftsverhältnis zu den leiblichen Eltern

Durch Adoption wird das adoptierte (= angenommene) minderjährige Kind verwandt im ersten Grad mit den Adoptiveltern

Das Kindschaftsverhältnis "im ersten Grad mit dem Stpfl. verwandt" wird durch Geburt des Kindes oder die Eheschließung der leiblichen Eltern begründet

Das Kindschaftsverhältnis "im ersten Grad mit dem Stpfl. verwandt" erlischt durch die Scheidung der leiblichen Eltern

Keine der vorstehenden Aussagen ist richtig

Einen Kinderfreibetrag i.H.v. 4.368€ je Kalenderjahr erhält ein /erhalten Stpfl., wenn die Voraussetzungen des § 32 (1) - (3) EStG ganzjährig gegeben sind und ...

der Stpfl. mit dem Elternteil zusammenveranlagt wird & der andere Elternteil vor Beginn des Kalenderjahres verstorben ist & der andere Elternteil, mit dem Stpfl. verheiratet ist, während des ganzen Kalenderjahres nicht unbeschränkt einkommensteuerpflichtig gewesen ist

der Stpfl. mit dem Elternteil zusammenveranlagt wird

der andere Elternteil, mit dem der Stpfl. nicht verheiratet ist, während eines Teils des Kalenderjahres nicht unbeschränkt einkommensteuerpflichtig gewesen ist

der andere Elternteil vor Beginn des Kalenderjahres verstorben ist

der Stpfl. mit dem anderen Elternteil verheiratet ist (§ 26 (1) S.1 ist erfüllt), die Ehegatten aber die Einzelveranlagung wählen

der andere Elternteil, mit dem Stpfl. verheiratet ist, während des ganzen Kalenderjahres nicht unbeschränkt einkommensteuerpflichtig gewesen ist

Welche der nachstehenden Aussagen zum Freibetrag für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf (FB-BEA) sind richtig?

Den FB-BEA gibt es grds. zusätzlich zum KFB für jedes berücksichtigungsfähige Kind. & Der FB-BEA, der einem Elternteil für ein berücksichtigungsfähiges Kind zusteht, beträgt grds. 1.320€ im Kalenderjahr & Der FB-BEA beträgt 2.640€, wenn die Eltern eines gemeinsamen berücksichtigungsfähigen Kindes zusammenveranlagt werden

Den FB-BEA gibt es grds. zusätzlich zum KFB für jedes berücksichtigungsfähige Kind.

Der FB-BEA ist ein Jahresfreibetrag und wird deshalb nicht gezwölftelt, auch wenn die Voraussetzungen nicht das ganze Jahr über vorliegen

Der FB-BEA, der einem Elternteil für ein berücksichtigungsfähiges Kind zusteht, beträgt grds. 1.320€ im Kalenderjahr

Ist ein Elternteil eines berücksichtigungsfähigen Kindes im Vorjahr verstorben, beträgt der FB-BEA für den anderen Elternteil 1.320€ pro Kalenderjahr

Der FB-BEA beträgt 2.640€, wenn die Eltern eines gemeinsamen berücksichtigungsfähigen Kindes zusammenveranlagt werden

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Welche Einkünfte gehören zu den Gewinneinkünften?

Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
Einkünfte aus Gewerbebetrieb
Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Welche Merkmale müssen für Einkünfte aus Gewerbebetrieb erfüllt sein?

Selbständigkeit (auf eigene Rechnung und Verantwortung)
Nachhaltigkeit (Wiederholungsabsicht)
Gewinnerzielungsabsicht (Streben nach Totalgewinn)
Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr (nachhaltige Teilnahme am Leistungs- und Güteraustausch)
keine Land- und Forstwirtschaft
keine selbständige Arbeit i.S.d. § 18 EStG

Welche Möglichkeiten zur Ausübung einer gewerblichen Tätigkeit gib es?

alleine --> Einzelunternehmer
mit anderen zusammen in Form einer Personengesellschaft --> Mitunternehmer

Welche Gewinnermittlungsarten gibt es bei Einkünften aus Gewerbebetrieb?

Betriebsvermögensvergleich
Einnahmenüberschussrechnung

Was ist bei Einkünften aus Gewerbebetrieb der Gewinnermittlungszeitraum?

das Wirtschaftsjahr

Wann werden Einkünfte aus selbständiger Arbeit erzielt?

wenn die Tätigkeit in § 18 (1) EStG aufgeführt ist

wenn die allgemeinen Voraussetzungen des § 15 (2) erfüllt sind

Selbständigkeit
Nachhaltigkeit
Gewinnerzielungsabsicht
Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr

Welche Tätigkeiten fallen unter die allgemeinen Merkmale des § 18 (1) Nr. 1 EStG?

wissenschaftlich
künstlerisch
schriftstellerisch
unterrichtend
erzieherisch

Was sind Katalogberufe?

Berufe die in § 18 (1) Nr. 1 EStG namentlich genannt werden.

Was fällt unter wissenschaftliche Tätigkeit?

Grundlagenforschung
angewandte Wissenschaft
Gutachtertätigkeit
Prüfungstätigkeit

Was fällt unter künstlerische Tätigkeit?

eigenschöpferisch (Maler, Bildhauer, Dichter, Komponist)
reproduktiv (Sänger, Pianist, Schauspieler)

Was fällt unter schriftstellerische Tätigkeit?

z. B. Beiträge für Zeitschriften, Buchautor

Was fällt unter unterrichtende Tätigkeit?

eine auf das Vermitteln von Fähigkeiten gerichtete Tätigkeit (Besitz entsprechender Fachkenntnisse vorausgesetzt)

Was fällt unter erzieherische Tätigkeit?

die planmäßige körperliche, geistige und charakterliche Formung junger Menschen insbesondere um diese zu mündigen Bürgern zu formen. Die Erziehung muss auf die gesamte Persönlichkeit gerichtet sein und nicht auf Teilbereiche zwischenmenschlicher Beziehungen (z. B. Kindergarten)

Nicht Kinderheim oder Kindererholungsheim

Was ist die Voraussetzung für Katalogberufe?

Besitz einer entsprechenden Ausbildung die zur Führung der Berufsbezeichnung berechtigt (=Zulassung)

Was sind den Katalogberufen ähnliche Tätigkeiten?

Wenn von der Ausbildung, dem Berufsstand und der Tätigkeit her einem Katalogberuf ähnlich.

H 15.6 "Abgrenzung..." EStH

Was sind die Gewinnermittlungsarten bei den Einkünften aus selbständiger Arbeit?

Regelfall: Einnahmenüberschussrechnung
Ausnahme: Betriebsvermögensvergleich, wenn freiwillig Bücher geführt werden

Was ist der Gewinnermittlungszeitraum bei Einkünften aus freiberuflicher Tätigkeit?

grds. das Kalenderjahr

Ausnahme: Die persönliche oder sachliche Steuerpflicht besteht nicht im ganzen Kalenderjahr (Wohnsitzverlegeung ins Ausland, Erwerb/Eröffnung/Aufgabe/Veräußerung des Betriebs im Laufe des Kalenderjahrs)

Welche Überbegriffe passen zur Einkommensteuer?

Die ESt ist eine ...steuer

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Personensteuer
nicht abzugsfähige Steuer
Besitzsteuer
direkte Steuer
Veranlagungssteuer
Jahressteuer
Gemeinschaftssteuer

Welche Erhebungsformen gibt es bei der ESt?

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Veranlagung
Steuerabzug

Was bedeutet Veranlagung?

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Wird aufgrund Festsetzung vom Steuerpflichtigen selbst abgeführt. Entweder als Abschlusszahlung für das veranlagte Jahr oder als Vorauszahlung für zukünftige Veranlagungsjahre.

Was bedeutet Steuerabzug?

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Abführung der LSt durch Arbeitgeber, Anrechnug auf die festgesetzte ESt-Schuld.

Abführung der Kapitalertragssteuer durch Banken. Grds. keine Anrechnung auf die ESt-Schuld.

Wie läuft das Veranlagungsverfahren ab?

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Abgabe der Steuererklärung
Prüfung der Angaben durch das Finanzamt
Festsetzung der Steuerschuld durch das Finanzamt
Anrechnung von Vorauszahlung, Lohnsteuer und ggf. KapESt
Erstellen des Steuerbescheids

Wer ist unbeschränkt einkommensteuerpflichtig? Fundstelle?

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Jede natürliche Person, die ihren Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt im Inland hat.

§ 1(1)

Wann beginnt und endet die Steuerpflicht?

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Sie beginnt mit Geburt oder Zuzug ins Inland und endet mit dem Tod oder dem Wegzug ins Ausland.

Was unterliegt der Steuerpflicht?

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Sämtliche in- und ausländischen Einkünfte

Wie wird eine doppelte Besteuerung von ausländischen Einkünften vermieden?

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Deutschland hat mit den meisten Staaten Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen.

Wer ist beschränkt einkommensteuerpflichtig?

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Natürliche Personen, die im Inland weder Wohnsitz noch gewöhnlichen Aufenthalt haben aber inländische Einkünfte erzielen.

Was wird in den Paragraphen 1 und 2 EStG geregelt?

§ 1 Persönliche Steuerpflicht (Wer ist steuerpflichtig?)

§ 2 Sachliche Steuerpflicht (was muss versteuert werden?)

Was bedeutet Wohnsitz?

Dort wo jemand dauernd wohnt (Meldung beim Einwohnermeldeamt)

Was bedeutet gewöhnlicher Aufenthalt?

mehr als 6 Monate im Inland und kein Aufenthalt zu privaten Zwecken( Besuch, Erholung, usw.)

Wie wird veranlagt, wenn Person nur während eines Teil des Jahres steuerpflichtig war?

Nur das Einkommen, das während der Steuerpflicht bezogen wurde, wird berücksichtigt. Veranlagung wird erst nach Ablauf des Jahres durchgeführt.

Wie wird veranlagt, wenn die Steuerpflicht im Laufe des Jahres wechselt?

Zwei getrennte Ermittlungszeiträume
Bildung eines Gesamteinkommens
insgesamt nur eine Veranlagung

Wie werden Einnahmen in Bezug auf ihre Steuerpflicht unterschieden?

Einnahmen können steuerbar oder nicht steuerbar sein
Steuerbare Einnahmen können steuerpflichtig oder steuerfrei sein
Steuerpflichtige Einnahmen sind Gewinneinkünfte oder Überschusseinkünfte

Was sind Betriebseinnahmen? Fundstelle?

Gewinneinkünfte, Einnahmen in Geld oder Geldeswert, die durch den Betrieb veranlasst sind § 4 (4) EStG

Was sind Einnahmen im Sinne des § 8 EStG?

Überschusseinkünfte, Einnahmen in Geld oder Geldeswert, die im Ramen der Einkuftsarten gem. § 2 (1) Nr. 4 - 7 EStG zufließen

Nenne 3 Beispiele für nicht steuerbare Einnahmen!

Spielgewinn
Erbschaft/Schenkung
Liebhaberei (Hobby)
Erlöse aus dem Verkauf von Privatvermögen

Was sind die Rechtsgrundlagen der Einkommensteuer?

Einkommensteuergesetz (EStG)
Einkommensteuerdurchführungsverordnung (EStDV)
Lohnsteuerdurchführungsverordnng (LStDV)
Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs
Einkommensteuerrichtlinien (EStR)
Einkommensteuerhinweise (EStH)
Lohnsteuerrichtlinien (LStR)
Lohnsteuerhinweise (LStH)
Erlasse vom Ministerium
Verfügungen vom Landesamt für Steuern

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