Finanzielle Führung 1

Geldflussrechnung, Investitionstätigkeit, Finanzierungstätigkeit usw.

Geldflussrechnung, Investitionstätigkeit, Finanzierungstätigkeit usw.

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Svenja Bruderer

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Svenja Bruderer

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Diese Lernkarten behandeln grundlegende Konzepte der finanziellen Führung und sind für Fortgeschrittene geeignet. Sie konzentrieren sich auf Themen wie Cashflow, Geldflussrechnung, Gewinn, Finanzierung und Investitionen, die für die finanzielle Planung und Analyse von Unternehmen essenziell sind. Besonders nützlich sind sie für Finanzmanager, Unternehmer und Studierende, die ein tieferes Verständnis der finanziellen Steuerung und Liquiditätsmanagement erlangen möchten.

Flashcards

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Students

41

Language

German

Category

Finance

Level

Other

Created / Updated

02.09.2012 / 15.08.2024

Bei welcher Beurteilung braucht es den Cashflow?

Fähigkeit des Unternehmens:

- Finanzierung Investitionen via Innenfinanzierung

- Schulden zu tilgen (Definanzierung)

- Gewinne d.h. Dividenden auszuschütten (Definanzierung)

Was gehört zum Finanzierungsbereich der Geldflussrechnung?

+ Aussenfinanzierung (Kredit-/Beteiligungsfinanzierung)

- Definanzierung (Rückzahlung Kapital, Dividendenausschüttung)

Was gehört zum Investitionsbereich der Geldflussrechnung?

- Investitionen (Kauf AV)

+ Desinvestitionen (Verkauf AV)

= Free Cashflow

Was gehört zum Betriebsbereich der Geldflussrechnung?

+ Einzahlungen von Kunden

- Auszahlungen an Lieferanten, Personal etc.

= Cashflow (+) / Cash drain (-)

Woraus leitet sich der Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit ab?

Vorallem aus der Bilanz / Passiven

Woraus leitet sich der Geldfluss aus Investitionstätigkeit ab?

Vorallem vom Anlagevermögen

Woraus leitet sich der Geldfluss aus Geschäftstätigkeit ab?

Aus der ER und dem übrigen Umlaufvermögen

NICHT FlüMi

Was zeigt das Total der Geldflussrechnung auf?

Die Veränderung der flüssigen Mittel

Aus welchen 3 Subtotalen setzt sich die Geldflussrechnung zusammen?

- Geldfluss aus Geschäftstätigkeit

- Geldfluss aus Investitionstätigkeit

- Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit

Welche zwei Ableitungen gibt es bei der Geldflussrechnung?

- Direkte Ableitung --> Zugriff auf Buchungssätze

- Indirekte Ableitung --> Anhanden BI und ER

Welche Informationen benötigt die Geldflussrechnung?

Informationen aus der Bilanz und Erfolgsrechnung

Welche Vorschriften gelten für die Geldflussrechnung?

Da die Geldflussrechnung gemäss OR nicht obligatorisch ist, gibt es keine bestimmten Vorschriften

Was wird für die indirekte Cashflowberechnung addiert?

Zum Gewinn addiert man die Abschreibungen und Rückstellungen

Was sagt eine Absatz-ER aus und was eine Produktions-ER?

- Absatz-ER: Umsatzkostenverfahren --> Absatzleistung

- Produktions-ER: Gesamtkostenverfahren --> Produktionsleistung

Was wird bei der indirekten Herleitung NUR abgerechnet oder aufgerechnet?

Nur die Nicht-Geldfluss-Tätigkeit d.h. Geschäftsfälle wo kein Bargeld fliesst (ausser Gewinne aus Veräusserung)

Wie berechnet sich der direkte Cashflow aus Geschäftstätigkeit?

Die Zahlungen von Kunden abzüglich aller Aufwände aus Geschäftstätigkeit.

Wie berechnet sich der Cashflow indirekt?

Zuoberst steht der Gewinn, zuzüglich Abschreibungen und +/- die Veränderungen der Forderungen und Verbindlichkeiten aus LL, +/- Veränderung des Warenbestandes.

Woran muss man bei der Finanzplanung denken wenn es um die Kundenzahlungen von Januar geht?

Dass man die Zahlungen vom Dezember im Vorjahr nicht vergisst. Ersichtlich in der Bilanz Ford. LL

Was bedeutet zb. Bruttogewinnmarge = 40% im Bezug auf Warenertrag und Warenaufwand in der Finanzplanung?

Ist die Bruttogewinnmarge 40%, dann ist der Warenaufwand 60% vom Warenertrag.

Woran muss man bei der Finanzplanung denken beim Personalaufwand?

Der Personalaufwand ist immer inkl. 13. Monatslohn. Das heisst für die Zahlungen ans Personal rechnet man 12 x den monatlichen Personalaufwand und den Gesamtbetrag dann durch 13 = Zahlung an Personal pro Monat

Wozu dient die Geldflussrechnung?

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

Ausweis der Geldflüsse einer Periode (zb. 1.1. - 31.12.)

Frühere Benennungen für die Geldflussrechnung?

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

- Mittelflussrechnung

- Kapitalflussrechnung

Was bedeutet Definanzierung?

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

Abfluss flüssiger Mittel für die Bezahlung von Finanzverbindlichkeiten oder für die (teilweise) Rückzahlung von Eigenkapital

Was bedeutet Finanzierung?

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

Beschaffung (Zufluss) flüssiger Mittel bei Fremdkapitalgebern (Kreditfinanzierung) oder Eigenkapitalgebenr (Beteiligungsfianzierung)

Wann spricht man von Finanzierungen und Definanzierungen?

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

Wenn nebst einem Fondskonto ein Konto der Passiven, das nicht mit der Sashflow-Berechnung im Zusammenhang steht, betroffen ist

Was wird bei der Desinvestitionstätigkeit freigesetzt?

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

FlüMi durch den Verkauf von Vermögen. Die Liquidität wird somit grösser

Was wird bei der Investitionstätigkeit eingesetzt?

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

FlüMi für den Kauf von Vermögen. Die Liquidität wird somit kleiner

Wann spricht man von Investitionen und Desinvestitionen?

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

Wenn nebst einem Fondskonto ein Konto der übrigen Aktiven, das nicht mit der Cashflow-Berechnung in Zusammenhang steht, betroffen ist.

Wie wird analysiert welche Veränderungen bei Bilanzkonten für die Mittelflussrechnung relevant sind?

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

1) Anfangs- und Schlussbestände sowie Salden einsetzen

2) Während der Rechnungsperiode vorgenommene Bewegungen (Abschr., Verkäufe oder Käufe von AV) soweit bekannt einsetzen

3) Allfällige Differenzen berechnen und interpretieren

Was muss man sich merken zum Thema Cashflow und stille Reserven?

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

Je weniger Konten der Fonds umfasst, desto weniger wird der Cashflow durch Bildung oder Auflösung der sillen Reserven beeinflusst.

"Profit is a opinion, cash is a fact"

Was passiert wenn auf den Konten der Gegenrechnung stille Reserven gebildet oder aufgelöst werden?

Der Gewinn verändert sich, aber der Cashflow bleibt unverändert

Was geschieht mit dem Cashflow durch die Auflösung stiller Reserven auf Fondskonten?

Der ausgewiesene Cashflow vergrössert sich

CF intern < CF extern

Was zb. passiert mit dem Cashflow bei Bildung stiller Reserven auf Fondskonten?

Der liquiditätswirksame Aufwand wird vergrössert und der ausgewiesene Cashflow verkleinert

CF intern > CF extern

Wodurch wird der Cashflow beeinflusst?

Lediglich durch die in der Rechnungsperiode erfolgte Veränderung der stillen Reserven, wobei zu unterscheiden ist ob die Veränderung bei Fondskonten oder den übrigen Bilanzkonten erfolgt

Wie kann ein Cashflow verwendet werden?

- Investitionen finanzieren

- Ausschüttungen für Aktionäre vornehmen

- Fremdkapital zurückzahlen

Was bedeutet ein hoher Innenfinanzierungsanteil im Vergleich zur Aussenfinanzierung?

Ist von Vorteil weil es sich beim Cashflow um selbst erarbeitete Mittel handelt, die nicht verzinst und nicht zurückbezahlt werden müssen und somit die Unabhängigkeit des Unternehmens erhöhen

Was bedeutet Innenfinanzierung und welche 2 Arten gibt es?

Kapital das vom unternehmen selbst erarbeitet wurde.

- Selbstinanzierung zb. im Unternehmen zurückbehaltene Gewinne

- Verflüssigungsfinanzierung zb. Rückfluss einkalkulierter Abschreibungen

Was bedeutet Aussenfinanzierung und welche 2 Arten gibt es?

Das Kapital kommt von ausserhalb des Unternehmens

- Kreditfinanzierung zb. Darlehen

- Beteiligungsfinanzierung zb. EK-Einzahlung des Eigentümers

Welche 2 Finanzierungsarten gibt es?

- Aussenfinanzierung

- Innenfinanzierung

Welche Geschäftsfälle sind NICHT liquiditätswirksam?

Alle die Buchungen innerhalb der Gegenrechnung oder innerhalb des Fonds zur Folge haben

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Was wird bei der indirekten Herleitung NUR abgerechnet oder aufgerechnet?

Nur die Nicht-Geldfluss-Tätigkeit d.h. Geschäftsfälle wo kein Bargeld fliesst (ausser Gewinne aus Veräusserung)

Wie berechnet sich der direkte Cashflow aus Geschäftstätigkeit?

Die Zahlungen von Kunden abzüglich aller Aufwände aus Geschäftstätigkeit.

Wie berechnet sich der Cashflow indirekt?

Zuoberst steht der Gewinn, zuzüglich Abschreibungen und +/- die Veränderungen der Forderungen und Verbindlichkeiten aus LL, +/- Veränderung des Warenbestandes.

Woran muss man bei der Finanzplanung denken wenn es um die Kundenzahlungen von Januar geht?

Dass man die Zahlungen vom Dezember im Vorjahr nicht vergisst. Ersichtlich in der Bilanz Ford. LL

Was bedeutet zb. Bruttogewinnmarge = 40% im Bezug auf Warenertrag und Warenaufwand in der Finanzplanung?

Ist die Bruttogewinnmarge 40%, dann ist der Warenaufwand 60% vom Warenertrag.

Woran muss man bei der Finanzplanung denken beim Personalaufwand?

Der Personalaufwand ist immer inkl. 13. Monatslohn. Das heisst für die Zahlungen ans Personal rechnet man 12 x den monatlichen Personalaufwand und den Gesamtbetrag dann durch 13 = Zahlung an Personal pro Monat

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