Das Rechnungswesen als Führungsinstrument
Kapitel 12 Geldflussrechnung
Kapitel 12 Geldflussrechnung
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A. M.
A. M.
Diese Lernkarten bieten einen Überblick über die Bedeutung des Rechnungswesens als Führungsinstrument, wobei der Fokus auf der Berechnung von Cashflow, der Jahresrechnung und der Bilanz liegt. Sie erklären die Unterschiede zwischen direkter und indirekter Berechnung, die Bedeutung von flüssigen Mitteln und die dynamischen Jahresrechnungen. Diese Lernkarten richten sich an Führungskräfte und Finanzverantwortliche, die verstehen möchten, wie sie durch gezielte Berechnungen und Analysen den Erfolg ihres Unternehmens steuern und sicherstellen können.
Welches sind die wichtigsten finanzwirtschaftlichen Ziele eines Unternehmens?
Tastatur-Befehle:
= drehen,
= vor-/rückwärts,
= scrollen
- Gewinnerzielung (Hauptziel)
- Ein Unternehmen überlebt langfristig nur wenn es Gewinn erzielt und damit das eingesetzte Kapital angemessen verzinsen kann
- Zahlungsbereitschaft (Nebenziel)
- Die Sicherung der Zahlungsbereitschaft
Warum genügt die Bilanz als Jahresrechnung nicht?
Tastatur-Befehle:
= drehen,
= vor-/rückwärts,
= scrollen
- Die Bilanz ist nur eine statische Jahresrechnung, sie ist nur auf den Moment bezogen, sie zeigt den Erfolg aber nicht die Ursache dafür
- Um die Ursache für den Erfolg zu zeigen sind auch die 2 dynamischen Jahresrechnungen notwendig:
- Erfolgsrechnung
- Ist eine Gegenüberstellung von Aufwand und Ertrag in einer Periode
- Geldflussrechnung
- Ist eine Gegenüberstellung von Einnahmen und Ausgaben in einer Periode
- Erfolgsrechnung
Was zeigen die dynamischen Jahresrechnungen die Geldflussrechnung und die Erfolgsrechnung?
Tastatur-Befehle:
= drehen,
= vor-/rückwärts,
= scrollen
- Die Erfolgsrechnung zeigt weshalb das Eigenkapital zu- oder abnimmt
- Die Geldflussrechnung zeigt weshalb die flüssigen Mittel zu- oder abnehmen
Was heisst Geldflussrechnung auf englisch?
Tastatur-Befehle:
= drehen,
= vor-/rückwärts,
= scrollen
Cash-Flow-Statement
Was gehört zu den flüssigen Mittel?
Tastatur-Befehle:
= drehen,
= vor-/rückwärts,
= scrollen
- Geld
- Bargeld
- Sichtguthaben bei Finanzinstitute
- usw
- + Geldnahe Mittel
- rasch liquidierbare Geldanlagen mit geriner Wertschankung und max 90 Tage Restlaufzeit
- Festgeld (Obligationen)
- Geldmarktforderungen
- usw.
- = Flüssige Mittel
Was gehört nicht zu den flüssigen Mittel?
Tastatur-Befehle:
= drehen,
= vor-/rückwärts,
= scrollen
- börsenkotierte Aktien
- weil sie grosse Wertschwankungen unterliegen
- Bankguthaben deren Verwendung eingeschränkt ist
- Kurz- oder Langfristigen Bankschulden
Was sind Netto-flüssige Mittel?
Tastatur-Befehle:
= drehen,
= vor-/rückwärts,
= scrollen
- Flüssige Mittel
- - Bankverbindlichkeiten aus einem Kontokorrent-Konto
- = Netto-flüssige Mittel
Wie heissen die 3 Bereiche der Geldflussrechnung?
Tastatur-Befehle:
= drehen,
= vor-/rückwärts,
= scrollen
- Geldflüsse aus Betriebstätigkeit
- Einnahmen und Ausgaben aus Geschäftstätigkeit
- Geldflüsse aus Investitionstätigkeit
- Einnahmen (Desinverstionen) und Ausgaben (Inverstitionen) aus dem Erwerb und der Veräusserung von Analgevermögen
- Geldflüsse aus Finanzierungstätigkeit
- Einnahmen und Ausgaben aus Veränderungen der Finanzverbindlichkeiten
- Einbezahltes Eigenkapital
- Gewinnausschüttungen
"Das Saldo ist die Veränderung der flüssigen Mittel in der Periode!"
Was bedeutet Cashflow?
Tastatur-Befehle:
= drehen,
= vor-/rückwärts,
= scrollen
- Cashflow = Geldfluss
- Im deutschen Sprachraum wird für den Geldfluss aus Betriebstätigkeit das Wort Cashflow gebraucht
- Eigentlich wäre das Wort operativer Cashflow für den Geldfluss aus Betriebstätigketi genauer
Wie nennt man einen negativen operativen Cashflow?
Tastatur-Befehle:
= drehen,
= vor-/rückwärts,
= scrollen
Cashdrain = Geldabfluss
Was ist der Unterschied von direkter und indirekter Berechnung des Cashflow?
- Direkter Berechnung
- Bei der direkten Berechnung werden nur geldwirksame Aufwände und Erträge aus der ER berücksichtigt
- Die Erfolgsrechnung bildet die Basis für die Berechnung des Cashflow
- Indirekte Berechnung
- Bei der indirekten Berechnung nimmt man den Gewinn aus der ER und zieht ab oder rechnet dazu die geldunwirksamen Aufwände und Erträge
- Bei der indirekten Berechnung werden Differenzen zwischen Erfolgsrechnung und Geldflussrechnung ersichtlich
- Abschreibungen
- Veränderungen von Debitoren
- Veränderungen von Kreditoren
- Veränderungen vom Warenvorrat
- usw.
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Lernkarten
Welches sind die wichtigsten finanzwirtschaftlichen Ziele eines Unternehmens?
- Gewinnerzielung (Hauptziel)
- Ein Unternehmen überlebt langfristig nur wenn es Gewinn erzielt und damit das eingesetzte Kapital angemessen verzinsen kann
- Zahlungsbereitschaft (Nebenziel)
- Die Sicherung der Zahlungsbereitschaft
Warum genügt die Bilanz als Jahresrechnung nicht?
- Die Bilanz ist nur eine statische Jahresrechnung, sie ist nur auf den Moment bezogen, sie zeigt den Erfolg aber nicht die Ursache dafür
- Um die Ursache für den Erfolg zu zeigen sind auch die 2 dynamischen Jahresrechnungen notwendig:
- Erfolgsrechnung
- Ist eine Gegenüberstellung von Aufwand und Ertrag in einer Periode
- Geldflussrechnung
- Ist eine Gegenüberstellung von Einnahmen und Ausgaben in einer Periode
- Erfolgsrechnung
Was zeigen die dynamischen Jahresrechnungen die Geldflussrechnung und die Erfolgsrechnung?
- Die Erfolgsrechnung zeigt weshalb das Eigenkapital zu- oder abnimmt
- Die Geldflussrechnung zeigt weshalb die flüssigen Mittel zu- oder abnehmen
Was heisst Geldflussrechnung auf englisch?
Cash-Flow-Statement
Was gehört zu den flüssigen Mittel?
- Geld
- Bargeld
- Sichtguthaben bei Finanzinstitute
- usw
- + Geldnahe Mittel
- rasch liquidierbare Geldanlagen mit geriner Wertschankung und max 90 Tage Restlaufzeit
- Festgeld (Obligationen)
- Geldmarktforderungen
- usw.
- = Flüssige Mittel
Was gehört nicht zu den flüssigen Mittel?
- börsenkotierte Aktien
- weil sie grosse Wertschwankungen unterliegen
- Bankguthaben deren Verwendung eingeschränkt ist
- Kurz- oder Langfristigen Bankschulden
Was sind Netto-flüssige Mittel?
- Flüssige Mittel
- - Bankverbindlichkeiten aus einem Kontokorrent-Konto
- = Netto-flüssige Mittel
Wie heissen die 3 Bereiche der Geldflussrechnung?
- Geldflüsse aus Betriebstätigkeit
- Einnahmen und Ausgaben aus Geschäftstätigkeit
- Geldflüsse aus Investitionstätigkeit
- Einnahmen (Desinverstionen) und Ausgaben (Inverstitionen) aus dem Erwerb und der Veräusserung von Analgevermögen
- Geldflüsse aus Finanzierungstätigkeit
- Einnahmen und Ausgaben aus Veränderungen der Finanzverbindlichkeiten
- Einbezahltes Eigenkapital
- Gewinnausschüttungen
"Das Saldo ist die Veränderung der flüssigen Mittel in der Periode!"
Was bedeutet Cashflow?
- Cashflow = Geldfluss
- Im deutschen Sprachraum wird für den Geldfluss aus Betriebstätigkeit das Wort Cashflow gebraucht
- Eigentlich wäre das Wort operativer Cashflow für den Geldfluss aus Betriebstätigketi genauer
Wie nennt man einen negativen operativen Cashflow?
Cashdrain = Geldabfluss
Was ist der Unterschied von direkter und indirekter Berechnung des Cashflow?
- Direkter Berechnung
- Bei der direkten Berechnung werden nur geldwirksame Aufwände und Erträge aus der ER berücksichtigt
- Die Erfolgsrechnung bildet die Basis für die Berechnung des Cashflow
- Indirekte Berechnung
- Bei der indirekten Berechnung nimmt man den Gewinn aus der ER und zieht ab oder rechnet dazu die geldunwirksamen Aufwände und Erträge
- Bei der indirekten Berechnung werden Differenzen zwischen Erfolgsrechnung und Geldflussrechnung ersichtlich
- Abschreibungen
- Veränderungen von Debitoren
- Veränderungen von Kreditoren
- Veränderungen vom Warenvorrat
- usw.
