Das Rechnungswesen als Führungsinstrument
Kapitel 12 Geldflussrechnung
Kapitel 12 Geldflussrechnung
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Kartei Details
| Karten | 11 |
|---|---|
| Lernende | 35 |
| Sprache | Deutsch |
| Kategorie | Finanzen |
| Stufe | Andere |
| Erstellt / Aktualisiert | 13.06.2016 / 29.12.2024 |
| Weblink |
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Welches sind die wichtigsten finanzwirtschaftlichen Ziele eines Unternehmens?
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- Gewinnerzielung (Hauptziel)
- Ein Unternehmen überlebt langfristig nur wenn es Gewinn erzielt und damit das eingesetzte Kapital angemessen verzinsen kann
- Zahlungsbereitschaft (Nebenziel)
- Die Sicherung der Zahlungsbereitschaft
Warum genügt die Bilanz als Jahresrechnung nicht?
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- Die Bilanz ist nur eine statische Jahresrechnung, sie ist nur auf den Moment bezogen, sie zeigt den Erfolg aber nicht die Ursache dafür
- Um die Ursache für den Erfolg zu zeigen sind auch die 2 dynamischen Jahresrechnungen notwendig:
- Erfolgsrechnung
- Ist eine Gegenüberstellung von Aufwand und Ertrag in einer Periode
- Geldflussrechnung
- Ist eine Gegenüberstellung von Einnahmen und Ausgaben in einer Periode
- Erfolgsrechnung
Was zeigen die dynamischen Jahresrechnungen die Geldflussrechnung und die Erfolgsrechnung?
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- Die Erfolgsrechnung zeigt weshalb das Eigenkapital zu- oder abnimmt
- Die Geldflussrechnung zeigt weshalb die flüssigen Mittel zu- oder abnehmen
Was heisst Geldflussrechnung auf englisch?
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Cash-Flow-Statement
Was gehört zu den flüssigen Mittel?
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- Geld
- Bargeld
- Sichtguthaben bei Finanzinstitute
- usw
- + Geldnahe Mittel
- rasch liquidierbare Geldanlagen mit geriner Wertschankung und max 90 Tage Restlaufzeit
- Festgeld (Obligationen)
- Geldmarktforderungen
- usw.
- = Flüssige Mittel
Was gehört nicht zu den flüssigen Mittel?
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- börsenkotierte Aktien
- weil sie grosse Wertschwankungen unterliegen
- Bankguthaben deren Verwendung eingeschränkt ist
- Kurz- oder Langfristigen Bankschulden
Was sind Netto-flüssige Mittel?
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- Flüssige Mittel
- - Bankverbindlichkeiten aus einem Kontokorrent-Konto
- = Netto-flüssige Mittel
Wie heissen die 3 Bereiche der Geldflussrechnung?
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- Geldflüsse aus Betriebstätigkeit
- Einnahmen und Ausgaben aus Geschäftstätigkeit
- Geldflüsse aus Investitionstätigkeit
- Einnahmen (Desinverstionen) und Ausgaben (Inverstitionen) aus dem Erwerb und der Veräusserung von Analgevermögen
- Geldflüsse aus Finanzierungstätigkeit
- Einnahmen und Ausgaben aus Veränderungen der Finanzverbindlichkeiten
- Einbezahltes Eigenkapital
- Gewinnausschüttungen
"Das Saldo ist die Veränderung der flüssigen Mittel in der Periode!"
Was bedeutet Cashflow?
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- Cashflow = Geldfluss
- Im deutschen Sprachraum wird für den Geldfluss aus Betriebstätigkeit das Wort Cashflow gebraucht
- Eigentlich wäre das Wort operativer Cashflow für den Geldfluss aus Betriebstätigketi genauer
Wie nennt man einen negativen operativen Cashflow?
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Cashdrain = Geldabfluss
Was ist der Unterschied von direkter und indirekter Berechnung des Cashflow?
- Direkter Berechnung
- Bei der direkten Berechnung werden nur geldwirksame Aufwände und Erträge aus der ER berücksichtigt
- Die Erfolgsrechnung bildet die Basis für die Berechnung des Cashflow
- Indirekte Berechnung
- Bei der indirekten Berechnung nimmt man den Gewinn aus der ER und zieht ab oder rechnet dazu die geldunwirksamen Aufwände und Erträge
- Bei der indirekten Berechnung werden Differenzen zwischen Erfolgsrechnung und Geldflussrechnung ersichtlich
- Abschreibungen
- Veränderungen von Debitoren
- Veränderungen von Kreditoren
- Veränderungen vom Warenvorrat
- usw.
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