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Abgabenordnung

Steuerberatervorbereitung

Steuerberatervorbereitung

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L. K.
Étudier
L. K.
Diese Lernkarten bieten einen umfassenden Überblick über die Abgabenordnung (AO) und deren praktische Anwendung. Sie behandeln zentrale Themen wie Einspruchsverfahren, Prüfungsorte, Steueranmeldungen und die Bekanntgabe von Betriebsprüfern. Besonders nützlich sind sie für Steuerberater, Finanzbeamte und Juristen, die sich mit steuerrechtlichen Fragen auseinandersetzen, da sie klare Erläuterungen zu Rechtsbehelfen, Fristen und Verfahrensregeln liefern.
Cartes-fiches
12
Utilisateurs
1
Langue
Allemand
Catégorie
Finances
Niveau
Autres
Créé / Mis à jour
30.07.2016 / 11.07.2018
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Cartes-fiches

Steuererklärungspflicht

  • § 149 Abs. 1 S. 1 AO iVm § 25 Abs. 3 EStG, § 56 EStDV
  • § 149 Abs. 1 S. 1 AO i.V.m § 18 Abs. 3 UStG

 

Abgabefrist für Steuererklärungen

§ 149 Abs. 2 S. 1 AO: 31. Mai des Folgejahres

Verspätungszuschlag

§ 152 AO

  • Verspätung
  • Versäumnis nicht entschuldbar
  • bei erstmaliger Verspätung ermessensfehlerhaft

VA Prüfungsort

§ 200 Abs. 2 AO, grundsätzich räume des Steuerpflichtigen

Bekanntgabe Betriebsprüfer

kein eigenständiger VA

Aufforderung Buchführung vorzulegen

VA

bei elektronischen Unterlagen iVm § 147 Abs. 6 AO

ÄNderung wegen neuer Tatsachen

§ 173 Abs. 1 Nr. 1 AO

  • erstmalig
  • nach Abschluss der Willensbildung über die bisherige Steuerfestsetzung
  • höhere Steuer oder 
  • niedrigere Steuer + kein VErschulden / Zusammenhang zu höherer Steuer

Steueranmeldungen RF

§ 167 Abs. 1 Satz 1 iVm 150 Abs. 1 S. 3 iVm 18 Abs. 3 UStG Steueranmeldungen

§ 168 S. 1 AO = Steuerfestsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung

§ 164 Abs. 2 S. 1 = erlaubt bei wirksamem Vorbehalt Änderung

Prüfung eines Einspruchs

Zulässigkeit

  • Statthaft, Anzahl VA, § 347 (1) S. 1 Nr. 1 AO
  • Form, § 357 (1) S. 1 - 3 AO
  • ggf. richtiger Adressat § 357 (2)
  • Einspruchsfrist
    • 355 AO
    • 108 (1) AO iVm 187 (2) BGB = Anfang
    • 108 (1) AO iVm 188 (1) BGB = Ende
  • Beschwer, § 350 AO

Begründetheit

  • Steuerbescheid rechtswidrig und EF in Rechten verletzt

Rechtsbehelfsmöglichkeiten

Einspruch

  • fristgemäß
  • erfolgreich

RF: Abhilfebescheid und bei § 179, 180 Folgewirkungen

Zusätzlich ADV

  • § 361 Abs. 2 S . 2 AO
  • ernstliche Zweifel
  • 361 Abs. 3 S. 1 Vollzug ausgesetzt

kein Einspruch gegen den Folgebescheid

Antrag auf schlichte Änderung § 172 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 Buchstabe a AO

Vergleich: Einspruch immer umfangreicher

PersG RB Verfahren

abgabepflicht alle nach 181 (1)

bekanntgabe ideal nur einer 183 (1), Ausnahme (2) rückausnahme für RG Vollmacht (3)

RB einer nach 352 (1) 1-3 und alle ne 4

Begründetheit 

rechtswidrig und Rechtsverletzung -> begründet

rechtswidrig, heilbar -> keine Rechtsverletzung, unbegründet

 

Étudier