2 - Steuern

Ausbildung Finanzfachmann KV Luzern

205

3.0 (2)

A. Ata.

Étudier

A. Ata.

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Diese Lernkarten behandeln fortgeschrittene Themen rund um Steuern, insbesondere die Besteuerung von Einkommen, Gewinn und Vermögen. Sie decken Bereiche wie die Einkommenssteuer, Mehrwertsteuer, Quellensteuer und interkantonale Steuerausscheidungen ab. Die Karteikarten sind ideal für Steuerberater, Finanzexperten und Studierende, die sich mit komplexen steuerlichen Regelungen und Praktiken vertraut machen möchten.

Cartes-fiches

205

Utilisateurs

166

Langue

Allemand

Catégorie

Finances

Niveau

Autres

Créé / Mis à jour

31.12.2012 / 14.11.2025

Fichiers de cartes similaires

Welchen MWST Grundsatz im Zusammenhang mit dem Leistungsaustausch & Steuerpflicht kennen Sie?

Jeder entgeltliche, im Inland ausgeführte Leistungsaustausch ist steuerbar, ausser er ist ausdrücklich im Gesetz von der Steuer ausgenommen

Um den Ort der DL zu bestimmen gibt es fünf Grundprinzipien, erläutern Sie diese nach der logischen Reihenfolge:

Erbringerortsprinzip (z.B. Körperpflege, Kinderbetreuung)

Tätigkeitsortsprinzip ( z.B. Personenbeförderung, Sportliche Anlässe)

Ort des Grundstücks ( z.B. Architektur/ Ingenierleistung)

Bestimmungsortsprinzip (z.B. DL humanitäre Hilfe)

Empfängerortsprinzip (alle anderen Dienstleistungen)

Wie werden Nebenleistungen in der MWST behandelt?

Nebenleistungen werden steuerlich wie Hauptleistungen behandelt

Was passiert wenn für die Fakturierung mehrere Hauptleistungen vorkommen?

- alle Hauptleistungen müssen separat ausgewiesen werden (ink. entsprechenden MWST Satz)

Ausnahme: Es besteht eine vorherrschende Hauptleistung die mind. 70% ausmacht dann kann auf eine separate Fakturierung verzichtet werden

Wie werden freiverfügbare und gebundene erhaltene Mitarbeiteraktien besteuert?

Sie werden im Zeitpunkt des Erwerbs besteuert.

Bei den gesperrten Mitarbeiteraktien wird der Verkehrswert der Aktien mit einem Einschlag von jährlich 6% während max. 10 Jahren reduziert.

Wie sind die Kapitalgewinne grundsäztlich zu versteuern (bei natürlichen Personen)?

Kapitalgewinne im Privatvermögen sind nicht zu besteuern.

Kapitalgewinne im Geschäftsvermögen werden steuerlich erfasst.

Was für Realisationstatbestände gibt es?

(Kapitalgewinne & stille Reserven)

-Echte Realisation
(Veräusserung von Vermögenswerten)

- Buchmässige Realisation
(Aufwertung von Vermögenswerten)

- Steuersystematische Realisation
(Überführung von Aktiven von GV ins PV)
(Überführung von Aktiven in ausl. Betriebe)

Wie nennt man den Fachbegriff wenn man von Geschäfts- ins Privatvermögen Aktive überführt?

Privatentnahme

Was ist bei einer Privatentnahme zu beachten?

Bei einer Privatentnahme wird über die stillen Reserven der entnommenen Vermögenswerte abgerechnet. Die Übertragung hat grundsätzlich immer zu Verkehrswerten zu erfolgen.

Sind die Rückzahlungen von Schulden geschäftsmässig begründeter Aufwand?

Nein

Nennen Sie mir die Voraussetzungen damit man bei den Ersatzbeschaffungen die stillen Reserven übertragen kann?

- muss ein Anlagevermögen sein

- muss betrieblich notwendig sein

- muss innerhalb der Schweiz übertragen werden

Wie viel Rückstellungen für künftige Forschungs- und Entwicklungsaufträge darf man steuertechnisch machen?

- max. 10% des Gewinnes eines Geschäftsjahres

- max. aber nur 1 Mio

Was wird zeitlich bei der Ersatzbeschaffung verlangt?

Dass das Ersatzobjekt innerhalb einer angemessener Frist angeschafft wird.
(in der Regel 2 Jahren)

Kann man Verluste einer natürlichen Person mit zukünftigen Gewinnen weiterverrechnet werden?

Ja, aber zuerst erfolgt die Verrechnung mit dem übrigen Einkünften.

Falls dann immer noch einen Verlust resultiert, darf man den Verlust gem. DBG 211 max. sieben Jahre verrechnen.

Gibt es bei der Umwandlung von einer Personen- in eine Kapitalgesellschaft eine Sperrfrist?

Falls ja was würde passieren wenn man diese nicht einhält?

Ja die Sperrfrist beträg 5 Jahre

Verletzt man diese Sperrfrist kommt es zu einer nachträglichen Besteuerung der stillen Reserven die es übertragen hat.

Die juristische Person hat dann das Recht diesen Betrag der stillen Reserven nachträglich aufzuwerten.

Wie werden die Ausgleichzahlungen bei einer Fusion von Personengesellschaften erfasst?

Soweit diese Ausgleichszahlungen die stillen Reserven betreffen unterstehen, diese immer der Einkommenssteuer.

Nennen Sie die Prinzipien zur Erziehlung von Vermögenserträgen und erklären Sie diese:

Nennwertprinzip
jeden steuerbaren Vermögensertrag, soweit es ich nicht um eine Rückzahlung des nom. Kapitals handelt

Kapitaleinlageprinzip
steuerfreie Rückzahlung des nominellen Kaptials

Buchwertprinzip
Differenz zwischen den Anlagekosten (BW) und dem Erös

Bei Obligationen wird zwischen mit und ohne überwiegender Einmalverzinsung unterschieden - wann liegt eine eine vorwiegende Einmalverzinsung vor?

Damit eine überwiegende Einmalverzinsung vorliegt muss die periodische Verzinsung (jährlichen Zinsertrag) weniger als die Hälfte der gesamten Rendite ausmachen.

Gehören Krankentaggelder zum steuerbaren Einkommen?

Ja, alle Ersatzeinkünfte sind steuerbar

Wann können bei der VST Abschlagsrückerstattungen beantragt werden?

Wenn der VST Rückerstattungsbetrag grösser als
CHF 4'000.- ist.

(Formular 21)

Im welchem Umfange können freiwillige Geldleistungen steuerlich in Abzug bringen?

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

= faire défiler

bis max. 20% vom RG

Was versteht man unter Bilanzberichtigung?

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

= faire défiler

Unter einer Bilanzberichtigung versteht man das Ersetzen eines handelsrechtswidrigen durch einen handelsrechtskonformen Bilanzansatz. Wir auch steuerlich berücksichtig solange die Veranlagung noch nicht rechtskräftig ist

Was versteht man unter Bilanzänderung?

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

= faire défiler

Bei einer Bilanzänderung wir ein handelsrechtskonformer Bilanzansatz durch einen anderen, ebenfalls handelsrechtlich zulässigen Wert ersetzt. Solche Korrekturen können nach der Abgabe der Steuererklärung nicht mehr getätigt werden.

Was passiert falls verdeckte Gewinnausschüttungen/ Gewinnentnahmen getätigt worden sind?

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

= faire défiler

Firma und Begünstigter, Bei der Firma wird die Differenz gegenüber Dritten zum Steuerbaren Gewinn hinzugerechnet.

Beim Begünstigter wird es dem Einkommen hinzugerechnet.

Nennen Sie mir den Artikel wo die Verlustverrechnung der vorangegangenen Geschäftsjahre geregelt ist.

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

= faire défiler

DBG 67

Wie nennt man den Fachbegriff wenn man von der juristischen Person verlangt, dass man Rechtsgeschäfte zwischen Beteiligten und Gesellschaft zu gleichen Bedingungen abschliesst wie bei Dritten?

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

= faire défiler

Dealing at arms length

Was passiert steuersystematisch wenn man ein Rechtsgeschäft zwischen Beteiligter und Gesellschafter abschliesst den man gegenüber einem Dritten nie abgeschlossen hätte (geldwerte Leistung)?

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

= faire défiler

Der Gesellschaft wird die Leistung zum steuerbaren Gewinn aufgerechnet

Der Beteiligte/Begünstigte muss es privat bei der Einkommensteuer versteuern

Nennen Sie mir 3 Beispiele für geldwerte Leistungen an Beteiligte:

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

= faire défiler

übersetzter Lohn

übersetzte Spesen

übermässige Verzinsung eines Aktionärsdarlehen

Wer erhebt die Gewinnsteuer und welche Behörde erhebt die Kapitalsteuer?

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

= faire défiler

Gewinnsteuer: Bund, Kantone

Kapitalsteuer: Kantone

Wo hat eine juristische Person ihre persönliche Steuerzugehörigkeit?

Commandes clavier:

= tourner,

= avant/arrière,

= faire défiler

An Ihrem statutarischen Sitz oder Ort der tatsächlichen Verwaltung

(unbeschränkt steuerpflichtig)

Wann ist eine juristische Person wirtschaftlich Zugehörig?

Betriebstätte in der CH unterhalten

Teilhaber von Geschäftsbetrieben in der CH

Eigentümer, Nutznieser oder Bet. an CH Grundstücke

Gläubiger oder Nutzniesser von Forderungen sind, die durch Grund oder Faustpfand in der Schweiz gesichert sind

CH Liegenschaften vermitteln oder damit handeln

Was heisst unbeschränkte Steuerpflicht?

Grundsätzlich wir das gesamte weltweite Einkommen versteuert.

Ausnahme:

Geschäftsbetriebe Betriebsstätte, Grundstücke im Ausland

Auf was ist bei der wirtschaftlichen Zugehörigkeit die Steuerpflicht beschränkt?

Auf jene Einkommensteile, für die eine Steuerpflicht in der Schweiz besteht

Was passiert wenn eine juristische Person während einer Steuerperiode ihren Sitz von einem Kanton in einen anderen verlegt?

Dann ist sie für die gesamte Steuerperiode in beiden Kantonen steuerpflichtig. Der Gewinn und das Kapital werden nach den Grundsätzen der interkantonalen Steuerausscheidung anteilig den Kantonen zugeteilt.

Wie kann eine Steuerpflicht einer J.P. enden?

Mit der Liquidation (HR Austragung)

Verlegung des Sitzes ins Ausland

Wegfall der in der Schweiz steuerbaren Werte

Nennen sie mir J.P. die die Ausnahmen der subjektiven Steuerpflicht bilden?

Bund, Kantone, Sozialversicherungs & Ausgleichskassen, Personalvorsorgeeinrichtungen

J.P. die öffentliche oder gemeinnützige Zwecke verfolgen, für den Gewinn, der diesen Zwecken gewidmet ist

J.P. die gesamtschweizerische Kulturzwecke verfolgen, für den Gewinn, der diesen Zwecken gewidmet ist

Was bildet die Grundlage für die Steuerbehörde zur Verlangung und Berechnung der Gewinnsteuer?

Handelskonformer Jahresabschluss

Es gibt zwei Arten von nachträglichen Bilanzkorrekturen welche?

Bilanzänderung

Bilanzberechtigung

Was versteht man unter Bilanzberechtigung?

Das Ersetzten eines handelsrechtswidrigen durch einen handelsrechtskonformen Bilanzansatz. Bilanzberechtigungen werden steuerlich berücksichtigt solange die Veranlagung noch nicht rechtskräftig ist.

Was versteht man unter Bilanzänderung?

Ein handelsrechtskonformer Bilanzansatz wird durch einen anderen, ebenfalls handelsrechtlichen Wert ersetzt. Solche Korrekturen sind nach Abgabe der Steuererklärung ausgeschlossen.

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Wie werden die Ausgleichzahlungen bei einer Fusion von Personengesellschaften erfasst?

Soweit diese Ausgleichszahlungen die stillen Reserven betreffen unterstehen, diese immer der Einkommenssteuer.

Nennen Sie die Prinzipien zur Erziehlung von Vermögenserträgen und erklären Sie diese:

Nennwertprinzip
jeden steuerbaren Vermögensertrag, soweit es ich nicht um eine Rückzahlung des nom. Kapitals handelt

Kapitaleinlageprinzip
steuerfreie Rückzahlung des nominellen Kaptials

Buchwertprinzip
Differenz zwischen den Anlagekosten (BW) und dem Erös

Bei Obligationen wird zwischen mit und ohne überwiegender Einmalverzinsung unterschieden - wann liegt eine eine vorwiegende Einmalverzinsung vor?

Damit eine überwiegende Einmalverzinsung vorliegt muss die periodische Verzinsung (jährlichen Zinsertrag) weniger als die Hälfte der gesamten Rendite ausmachen.

Gehören Krankentaggelder zum steuerbaren Einkommen?

Ja, alle Ersatzeinkünfte sind steuerbar

Wann können bei der VST Abschlagsrückerstattungen beantragt werden?

Wenn der VST Rückerstattungsbetrag grösser als
CHF 4'000.- ist.

(Formular 21)