Vermögenswirksame Leistungen

Die Bausparkasse erhebt meist eine Abschlussgebühr.

Berechnung:

bestimmter Prozentsatz der Bausparsumme

Beispiel:

Bausparsumme 50.000 €

Gebühr 1 %

= 500 €

Prüfungsfrage:

Die Abschlussgebühr mindert die Rendite der Sparphase.

Beispiel:

Arbeitgeber zahlt VL in den Bausparvertrag.

Kunde zahlt zusätzlich eigenes Geld ein.

Förderung:

VL → Arbeitnehmersparzulage

Eigenleistung → Wohnungsbauprämie

Beide Förderungen laufen nebeneinander.

VL:

40 € × 12

= 480 €

Förderung über Arbeitnehmersparzulage möglich.

Eigenleistung:

60 € × 12

= 720 €

Förderung über Wohnungsbauprämie bis zum Höchstbetrag möglich.

Beratungshinweis:

Prüfung der Einkommensgrenzen erforderlich.

Der Fokus liegt häufig nicht auf der Sparrendite, sondern auf:

• staatlichen Förderungen
• Zinssicherheit
• günstigem Bauspardarlehen
• Eigenkapitalbildung

Gesamtvorteil ergibt sich aus der Kombination aller Komponenten.

VL-Fondssparen:

Vorteile:

• höhere Renditechancen
• höhere Arbeitnehmersparzulage

Nachteile:

• Kursrisiken

Vorteile:

• Zinssicherheit
• Immobilienbezug
• Kombination mit Wohnungsbauprämie

Nachteile:

• geringere Rendite

Die Empfehlung hängt von den Zielen des Kunden ab.

1. Erhält der Kunde VL?
2. Ist die Anlageform förderfähig?
3. Werden Einkommensgrenzen eingehalten?
4. Ist Wohneigentum geplant?
5. Sind Eigenleistungen möglich?
6. Kommt Wohnungsbauprämie infrage?
7. Ist Fonds- oder Bausparen geeigneter?

Genau diese strukturierte Denkweise wird in der IHK-Abschlussprüfung erwartet.

Jährliche VL:

40 € × 12 = 480 €

Förderfähig:

470 €

Berechnung:

470 € × 9 %

= 42,30 €

Maximale Arbeitnehmersparzulage:

42,30 € jährlich

Ein Bausparvertrag besteht aus:

1. Sparphase
2. Zuteilung
3. Darlehensphase

Ziel:

• Finanzierung von Wohneigentum

Der Arbeitnehmer kann häufig selbst VL einzahlen.

Vorteil:

• Förderungen können trotzdem genutzt werden.

Vorteile:

• höhere Renditechancen
• staatliche Förderung möglich
• breite Risikostreuung

Nachteile:

• Kursschwankungen
• Verlustrisiko

• Abschluss eines VL-Vertrages
• Arbeitgeber zahlt VL ein
• Arbeitnehmer ergänzt ggf. Eigenbeiträge
• Ansparphase
• Beantragung der Zulage
• Ablauf der Sperrfrist
• Auszahlung oder Weiteranlage

Die Sperrfrist ist der Zeitraum, in dem das angesparte Vermögen grundsätzlich nicht frei verfügbar ist.

Zweck:

• langfristiger Vermögensaufbau

Regelfall:

• 7 Jahre Bindung

Vorzeitige Verfügung kann die Förderung gefährden.

Die Arbeitnehmersparzulage wird nur gewährt, wenn das zu versteuernde Einkommen bestimmte Grenzen nicht überschreitet.

Die Grenzwerte können durch Gesetzesänderungen angepasst werden.

Prüfungsrelevant:

• Einkommen immer als Voraussetzung nennen.
• Maßgeblich ist das zu versteuernde Einkommen.

Förderung:

• 20 % Zulage
• auf maximal 400 Euro jährlich

Maximale Zulage:

• 80 Euro pro Jahr

Beispiele:

• Aktienfonds
• Mitarbeiterkapitalbeteiligungen

Die Arbeitnehmersparzulage ist eine staatliche Förderung für VL-Anlagen.

Voraussetzungen:

• VL werden in begünstigte Anlageformen eingezahlt.
• Einkommensgrenzen werden eingehalten.
• Sperrfrist wird erfüllt.

Die Zulage wird auf Antrag vom Finanzamt festgesetzt.

Förderfähige Anlagen sind insbesondere:

• Bausparvertrag
• Aktienfonds-Sparplan
• Beteiligungen am Unternehmen
• Wohnungsbauinvestitionen
• Genossenschaftsanteile

Nicht jede VL-Anlage führt automatisch zur Arbeitnehmersparzulage.

Anspruch haben:

• Arbeitnehmer
• Auszubildende
• Beamte
• Richter
• Soldaten

Voraussetzung:

• Anspruch aus Tarifvertrag, Betriebsvereinbarung, Arbeitsvertrag oder freiwilliger Arbeitgeberleistung.

Vermögenswirksame Leistungen sind Geldleistungen des Arbeitgebers, die zum Vermögensaufbau des Arbeitnehmers verwendet werden.

Merkmale:

• freiwillige oder tarifvertragliche Leistung
• meist bis zu 40 Euro monatlich
• direkte Einzahlung in einen förderfähigen Vertrag
• können durch Eigenleistungen ergänzt werden

Das Vermögensbildungsgesetz fördert den Vermögensaufbau von Arbeitnehmern durch staatliche Unterstützung.

Kernpunkte:

• Arbeitnehmer können vermögenswirksame Leistungen (VL) erhalten.
• Arbeitgeber zahlen diese Leistungen direkt in einen begünstigten Anlagevertrag ein.
• Der Staat kann zusätzlich die Arbeitnehmersparzulage gewähren.
• Ziel ist der langfristige Vermögensaufbau.

Die Nationalität. Es muss lediglich die beschränkte oder unbeschränkte Steuerpflicht wie ein Arbeitsvertrag auf Grundlage des deutschen Arbeitsrechts vorliegen. 

400,00 EUR je Kalenderjahr und Arbeitnehmer

470,00 EUR je Kalenderjahr und Arbeitnehmer

20% auf 400,00 EUR / 80,00 EUR

9% auf 470,00 EUR / 43,00 EUR

123,00 EUR

7 Jahre an dem 01. Januar des Kalenderjahres, in dem der Vertrag geschlossen wurde

6 Jahre

• Tod des Arbeitnehmers oder seines Ehegatten 
• Bei Heirat nach Vertragsabschluss verkürzt sich die Sperrfrist auf 2 Jahre 
• Arbeitslosigkeit des Arbeitnehmers, die mindestens ein Jahr besteht 
• Weiterbildung innerhalb von 3 Monaten nach Auflösung 
• Schritt in die Selbstständigkeit 
• Verkauf von Wertpapieren, sofern der Erlös bis zum Ablauf des nächsten Kalendermonats wieder in Wertpapieren angelegt wird 

• Beiträge an Bausparkassen für Bausparverträge
• Beiträge aufgrund von Wohnbausparverträgen 
• Aufwendungen für den Ersterwerb von Anteilen an Bau- und Wohnungsgenossenschaften 

• Bau, Erwerb, Ausbaud oder Erweiterung eines im Inland gelegenen Wohngebäudes oder einer Eigentumswohnung. 
• Erwerb eines Dauerwohnrechts 
• Erwerb eines Grundstücks zum Zweck des Wohnungsbaus 
• Tilgung von Krediten 

Das Vermögensbildungsgesetz (VermBG) soll Arbeitnehmer beim Aufbau von Vermögen unterstützen.

Wirtschaftspolitische Ziele:

• Förderung der privaten Vermögensbildung
• Beteiligung breiter Bevölkerungsschichten am Produktivvermögen
• Förderung von Wohneigentum
• Verbesserung der Eigenvorsorge
• Verringerung von Vermögensungleichheiten

Das Gesetz regelt insbesondere:

• vermögenswirksame Leistungen (VL)
• förderfähige Anlageformen
• Arbeitnehmersparzulage

Prüfungsfalle:
Das VermBG verpflichtet Arbeitgeber nicht zur Zahlung von VL. Es regelt lediglich die staatliche Förderung.

Vermögenswirksame Leistungen sind Geldleistungen des Arbeitgebers, die unmittelbar zum Vermögensaufbau des Arbeitnehmers verwendet werden.

Merkmale:

• direkte Überweisung an den Anlageanbieter
• keine Auszahlung an den Arbeitnehmer
• monatliche Zahlung
• häufig bis 40 Euro monatlich

Anspruchsgrundlagen:

• Tarifvertrag
• Betriebsvereinbarung
• Arbeitsvertrag
• freiwillige Arbeitgeberleistung

Prüfungswissen:
Der Arbeitgeber zahlt die VL nicht auf das Girokonto des Arbeitnehmers.

Förderfähig sind insbesondere:

Bausparvertrag

Förderung des Wohneigentums.

Beteiligungssparen

• Aktienfonds
• Investmentfonds
• Mitarbeiterbeteiligungen

Vier Voraussetzungen müssen gleichzeitig erfüllt sein:

1. Es werden vermögenswirksame Leistungen gezahlt.
2. Die Anlageform ist förderfähig.
3. Die Einkommensgrenze wird eingehalten.
4. Die Sperrfrist wird erfüllt.

Erst wenn alle Bedingungen vorliegen, entsteht der Anspruch.

Prüfungsfalle:
VL allein reichen nicht aus.