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Umsatzsteuer

Juhu

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Étudier
Diese Karteikarten bieten einen umfassenden Überblick über die Umsatzsteuer, insbesondere für Studierende. Sie vertiefen sich in Themen wie Lieferungen, Unternehmer, Leistungen und den Vorsteuerabzug, mit Fokus auf das Umsatzsteuergesetz (UStG) und dessen Anwendung in Deutschland. Besonders behandelt werden Reihengeschäfte, innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte und die korrekte Rechnungsstellung. Ideal für Studierende der Betriebswirtschaftslehre, die sich auf Prüfungen oder praktische Anwendungen vorbereiten.
Cartes-fiches
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Utilisateurs
3
Langue
Allemand
Niveau
Université
Créé / Mis à jour
05.02.2026 / 07.02.2026
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Cartes-fiches

Welches Datum muss eine Rechnung zwingend enthalten?

Das Ausstellungsdatum.

Welches Merkmal dient der eindeutigen Identifizierung einer Rechnung?

Eine fortlaufende Rechnungsnummer.
Was muss eine Rechnung bezüglich der erbrachten Leistung enthalten?

Die Menge und die Art (handelsübliche Bezeichnung) des gelieferten Gegenstandes oder den Umfang und die Art der sonstigen Leistung.

Welche Angabe zum zeitlichen Aspekt der Leistung ist auf einer Rechnung erforderlich?

Der Zeitpunkt der Lieferung oder der sonstigen Leistung.

Welche Angaben zum Entgelt und zur Steuer sind auf einer Rechnung zwingend erforderlich?

Das nach Steuersätzen aufgeschlüsselte Entgelt, der anzuwendende Steuersatz sowie der auf das Entgelt entfallende Steuerbetrag.

Welcher besondere Hinweis muss auf einer Rechnung für eine Werklieferung im Zusammenhang mit einem Grundstück an eine Privatperson stehen?

Ein Hinweis auf die zweijährige Aufbewahrungspflicht für den Leistungsempfänger (§ 14 Abs. 4 Nr. 9 UStG).
Wie hoch ist die Grenze, bis zu der eine Rechnung als Kleinbetragsrechnung gilt und vereinfachte Angaben ausreichen?

Der Bruttobetrag darf € 250 nicht überschreiten (§ 33 UStDV).

Welcher Hinweis muss auf einer Rechnung stehen, wenn der Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG schuldet (Reverse-Charge-Verfahren)?

Der Hinweis auf die Verlagerung der Steuerschuldnerschaft (z.B. „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“).

Wie lange müssen Unternehmer ihre Ein- und Ausgangsrechnungen grundsätzlich aufbewahren?

Acht Jahre ab dem Ende des Kalenderjahres der Rechnungsausstellung (§ 14b UStG, abweichend von 10 Jahren nach AO).

Wie lange muss eine Privatperson eine Rechnung über eine steuerpflichtige Werklieferung im Zusammenhang mit ihrem Grundstück aufbewahren?

Zwei Jahre (§ 14b Abs. 1 S. 5 UStG).
Ein Unternehmer erhält für ein Geschäftsessen über € 80 nur eine handgeschriebene Addition. Kann er daraus die Vorsteuer ziehen?

Nein, da dies keine ordnungsgemäße (Kleinbetrags-)Rechnung ist, die alle Pflichtangaben enthält.

Ein Steuerberater tankt seinen Dienstwagen für € 250,62. Gilt die Vereinfachungsregelung für Kleinbetragsrechnungen?

Nein, da der Bruttobetrag von € 250 überschritten ist. Für den Vorsteuerabzug ist eine vollständige Rechnung nach § 14 Abs. 4 UStG erforderlich.

Bei einem Reihengeschäft gelangt der Gegenstand unmittelbar vom _____ an den _____.

ersten Unternehmer; letzten Abnehmer

Wie viele Parteien sind mindestens an einem Reihengeschäft beteiligt?

Mindestens drei: zwei Unternehmer und ein Abnehmer.
Was ist die zentrale umsatzsteuerliche Problematik bei einem Reihengeschäft?

Die Zuordnung der nur einen einzigen Warenbewegung zu einer der mehreren Lieferungen in der Kette.

Wie wird das Problem der einen Warenbewegung bei mehreren Lieferungen in einem Reihengeschäft gelöst?

Durch die Aufspaltung in eine 'bewegte Lieferung' und 'unbewegte Lieferungen', basierend darauf, wer die Warenbewegung veranlasst.

Begriff: Bewegte Lieferung

Diejenige Lieferung in einem Reihengeschäft, der die physische Warenbewegung (Beförderung oder Versendung) zugeordnet wird.

Begriff: Unbewegte Lieferung

Jede Lieferung in einem Reihengeschäft, die nicht die bewegte Lieferung ist.
Wem wird die bewegte Lieferung zugeordnet, wenn der erste Unternehmer (A) die Beförderung oder Versendung veranlasst?

Seiner Lieferung an seinen Abnehmer (A an B).

Wem wird die bewegte Lieferung zugeordnet, wenn der letzte Abnehmer (C) die Beförderung oder Versendung veranlasst?

Der Lieferung an ihn (B an C).

Welcher Lieferung wird die Warenbewegung grundsätzlich zugeordnet, wenn ein mittlerer Unternehmer (B) den Transport veranlasst?

Grundsatz: der Lieferung an ihn (die Eingangslieferung von A an B).

Unter welcher Bedingung wird die Lieferung des mittleren Unternehmers (B an C) zur bewegten Lieferung, obwohl B den Transport veranlasst?

Wenn B nachweist, dass er als Lieferer auftritt, z.B. durch Verwendung der USt-ID des Abgangslandes.
Nach welcher Vorschrift bestimmt sich der Ort der bewegten Lieferung?

Nach § 3 Abs. 6 UStG, d.h. dort, wo die Beförderung oder Versendung beginnt.

Wo befindet sich der Ort einer unbewegten Lieferung, die der bewegten Lieferung zeitlich und räumlich vorangeht?

Dort, wo die Beförderung oder Versendung der Waren beginnt (§ 3 Abs. 7 S. 2 Nr. 1 UStG).

Wo befindet sich der Ort einer unbewegten Lieferung, die der bewegten Lieferung zeitlich und räumlich nachfolgt?

Dort, wo die Beförderung oder Versendung der Waren endet (§ 3 Abs. 7 S. 2 Nr. 2 UStG).

Welche Lieferung in einem Reihengeschäft kann als innergemeinschaftliche Lieferung oder Ausfuhrlieferung steuerfrei sein?

Ausschließlich die bewegte Lieferung.

Wie ist die umsatzsteuerliche Behandlung von unbewegten Lieferungen, die im Inland steuerbar sind?

Sie sind zwingend steuerpflichtig.

Reihengeschäft A-B-C: A veranlasst den Transport. Welche Lieferung ist die bewegte Lieferung?

Die Lieferung L1 von A an B.

Reihengeschäft A-B-C: C veranlasst den Transport. Welche Lieferung ist die bewegte Lieferung?

Die Lieferung L2 von B an C.

Reihengeschäft A-B-C: B veranlasst den Transport als Abnehmer. Welche Lieferung ist die bewegte Lieferung?

Die Lieferung L1 von A an B (gesetzliche Vermutung).

Reihengeschäft A-B-C: B veranlasst den Transport als Lieferer. Welche Lieferung ist die bewegte Lieferung?

Die Lieferung L2 von B an C (Widerlegung der gesetzlichen Vermutung).

A(DE) liefert an B(BE), B an C(BE). A transportiert die Ware zu C. Wie ist die Lieferung L1 (A an B) zu beurteilen?

Sie ist die bewegte Lieferung, steuerbar in Deutschland und als innergemeinschaftliche Lieferung (igL) steuerfrei.

A(DE) liefert an B(BE), B an C(BE). A transportiert die Ware zu C. Wie ist die Lieferung L2 (B an C) zu beurteilen?

Sie ist die unbewegte Lieferung, steuerbar und steuerpflichtig in Belgien, da sie der bewegten Lieferung nachfolgt.

A(DE) liefert an B(DE), B an C(BE). B transportiert als Lieferer zu C. Wie ist L1 (A an B) zu beurteilen?

Sie ist die unbewegte Lieferung, steuerbar und steuerpflichtig in Deutschland, da sie der bewegten Lieferung vorangeht.

A(DE) liefert an B(DE), B an C(BE). B transportiert als Lieferer zu C. Wie ist L2 (B an C) zu beurteilen?

Sie ist die bewegte Lieferung, steuerbar in Deutschland und als innergemeinschaftliche Lieferung (igL) steuerfrei.

Welche Bedingung bezüglich der Ansässigkeit der Unternehmer muss für ein innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft erfüllt sein?

Drei Unternehmer müssen in jeweils verschiedenen EU-Mitgliedstaaten für die Umsatzsteuer erfasst sein.

Wer darf bei einem innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäft die Beförderung oder Versendung veranlassen?

Der erste Lieferer (A) oder der erste Abnehmer (B), wobei B als Abnehmer auftreten muss.

Was ist der Hauptzweck der Vereinfachungsregel für das innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäft nach § 25b UStG?

Sie vermeidet eine umsatzsteuerliche Registrierung des mittleren Unternehmers (B) im Bestimmungsland.

Auf wen geht die Steuerschuld für die Lieferung von B an C bei einem innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäft über?

Auf den letzten Abnehmer (C) durch das Reverse-Charge-Verfahren.

Welche USt-IdNr. muss der erste Abnehmer (B) in einem Dreiecksgeschäft verwenden, um die Vereinfachung in Anspruch zu nehmen?

Eine USt-IdNr. eines anderen Mitgliedstaates als dem des Beginns oder des Endes der Beförderung.

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