Steuern

Wirtschaftsfachwirt Thema Steuern

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Über diese Lernkartei

Diese Karteikarten bieten einen umfassenden Überblick über das deutsche Steuerrecht, insbesondere für Fortgeschrittene. Sie behandeln zentrale Themen wie Einkommensteuer, Umsatzsteuer, Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer, wobei wichtige Gesetze wie das EStG, UStG und GewStG im Fokus stehen. Unternehmer und Steuerberater profitieren von detaillierten Erklärungen zu Berechnungen, Freibeträgen und steuerlichen Konsequenzen, etwa bei Investitionen oder privaten Nutzung von Firmenwagen. Praktische Beispiele und spezifische Paragraphen vertiefen das Verständnis.

Karten

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Lernende

Sprache

Deutsch

Kategorie

VWL

Stufe

Andere

Erstellt / Aktualisiert

12.01.2026 / 21.02.2026

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Wie wird Umlaufvermögen bewertet?

Mit Anschaffungskosten oder niedrigerem Teilwert (strenges Niederstwertprinzip, § 253 Abs. 4 HGB).

Welche Bewertungsvereinfachungsverfahren gibt es?

FIFO, LIFO, Durchschnittsbewertung (§ 256 HGB).

Wie sind zweifelhafte Forderungen zu bewerten?

Mit dem wahrscheinlichen Wert (Einzelwertberichtigung, § 6 EStG).

Mit welchem Wert werden Verbindlichkeiten angesetzt?

Mit dem Rückzahlungsbetrag (§ 6 Abs. 1 Nr. 3 EStG).

Was sind latente Steuern?

Steuerliche Mehr- oder Minderbelastungen aufgrund unterschiedlicher Wertansätze in Handels- und Steuerbilanz (§ 274 HGB).

Ein Einzelunternehmer erzielt 120.000 € Gewinn. Wie hoch ist der Gewerbeertrag nach Freibetrag?

120.000 € – 24.500 € Freibetrag = 95.500 € (§ 11 GewStG).

Wie hoch ist der Steuermessbetrag bei 95.500 € Gewerbeertrag?

95.500 € × 3,5 % = 3.342,50 € (§ 11 Abs. 2 GewStG).

Bei einem Hebesatz von 400 % – wie hoch ist die Gewerbesteuer?

3.342,50 € × 400 % = 13.370 € Gewerbesteuer (§ 16 GewStG).

Eine GmbH erzielt 300.000 € Gewinn. Wie hoch ist die Körperschaftsteuer?

300.000 € × 15 % = 45.000 € (§ 23 KStG).

Wie hoch ist der Solidaritätszuschlag bei 45.000 € KSt?

45.000 € × 5,5 % = 2.475 € (§ 4 SolzG).

Wenn die Gewerbesteuer 45.000 € beträgt, wie hoch ist die Gesamtsteuerbelastung der GmbH?

45.000 € KSt + 2.475 € SolZ + 45.000 € GewSt = 92.475 € Gesamtsteuer.

Ein Unternehmer verkauft Waren für 50.000 € netto und kauft Waren für 30.000 € netto. Wie hoch ist die Zahllast?

USt: 50.000 × 19 % = 9.500 €Vorsteuer: 30.000 × 19 % = 5.700 €Zahllast = 3.800 € (§ 16 UStG).

Ein Unternehmer plant eine Maschine für 100.000 €. Wie hoch ist der Investitionsabzugsbetrag?

Bis zu 50 % = 50.000 € (§ 7g EStG).

Wie wirkt sich ein Investitionsabzugsbetrag von 50.000 € auf den Gewinn aus?

Der Gewinn wird im Jahr der Bildung um 50.000 € gemindert (§ 7g EStG).

Maschine 100.000 €, Nutzungsdauer 10 Jahre. Wie hoch ist die jährliche AfA?

100.000 / 10 = 10.000 € (§ 7 EStG).

Ein Wirtschaftsgut mit Buchwert 40.000 € hat dauerhaft nur noch 30.000 € Wert. Was ist möglich?

Teilwertabschreibung auf 30.000 € (§ 6 Abs. 1 Nr. 1 EStG).

Ein Unternehmer nutzt einen Firmenwagen privat. Welche steuerlichen Folgen entstehen?

Einkommensteuer: Privatentnahme (§ 6 EStG).Umsatzsteuer: Unentgeltliche Wertabgabe (§ 3 Abs. 9a UStG).

Welche Strafe droht bei Steuerhinterziehung?

Geldstrafe oder Freiheitsstrafe bis zu 5 Jahre (§ 370 AO).

Warum steigt die Steuerbelastung bei höherem Einkommen überproportional?

Wegen des progressiven Steuertarifs (§ 32a EStG).

Warum beeinflusst die Umsatzsteuer die Liquidität?

Da die Umsatzsteuer vorfinanziert werden muss, bis der Kunde zahlt (§ 13 UStG).

Was versteht man unter Steuern?

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Steuern sind Geldleistungen, die nicht eine Gegenleistung für eine besondere Leistung darstellen und von einem öffentlich-rechtlichen Gemeinwesen zur Erzielung von Einnahmen erhoben werden (§ 3 Abs. 1 AO).

Welche Hauptsteuerarten gibt es?

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Zu den wichtigsten Steuerarten zählen Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Umsatzsteuer sowie weitere Verkehrs- und Verbrauchssteuern (§ 3 AO).

Was ist die Einkommensteuer?

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Die Einkommensteuer ist eine Personensteuer, die das Einkommen natürlicher Personen besteuert (§ 1 Abs. 1 EStG).

Wer ist unbeschränkt einkommensteuerpflichtig?

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Natürliche Personen mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt im Inland sind unbeschränkt einkommensteuerpflichtig (§ 1 Abs. 1 EStG).

Was bedeutet beschränkte Steuerpflicht?

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Personen ohne Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt im Inland sind mit ihren inländischen Einkünften beschränkt steuerpflichtig (§ 1 Abs. 4 EStG).

Welche Einkunftsarten kennt das Einkommensteuerrecht?

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Es gibt sieben Einkunftsarten: Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb, selbständige Arbeit, nichtselbständige Arbeit, Kapitalvermögen, Vermietung und Verpachtung sowie sonstige Einkünfte (§ 2 Abs. 1 EStG).

Was sind Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit?

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Einkünfte aus einem Arbeitsverhältnis, insbesondere Löhne, Gehälter, Gratifikationen und geldwerte Vorteile (§ 19 EStG).

Was zählt zu den Einkünften aus Gewerbebetrieb?

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Einkünfte aus selbständiger nachhaltiger Tätigkeit mit Gewinnerzielungsabsicht und Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr (§ 15 EStG).

Was sind Einkünfte aus Kapitalvermögen?

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Erträge aus Kapitalanlagen, z. B. Zinsen, Dividenden oder Gewinne aus Wertpapierverkäufen (§ 20 EStG).

Was versteht man unter dem zu versteuernden Einkommen?

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Das zu versteuernde Einkommen ergibt sich aus dem Gesamtbetrag der Einkünfte nach Abzug von Sonderausgaben, außergewöhnlichen Belastungen und Freibeträgen (§ 2 Abs. 5 EStG).

Wie wird die Einkommensteuer berechnet?

Die Einkommensteuer wird auf das zu versteuernde Einkommen anhand des progressiven Steuertarifs angewendet (§ 32a EStG).

Was ist der Grundfreibetrag?

Der Grundfreibetrag stellt sicher, dass das Existenzminimum steuerfrei bleibt (§ 32a Abs. 1 EStG).

Beispiel Grundfreibetrag

Liegt das zu versteuernde Einkommen unter dem Grundfreibetrag, fällt keine Einkommensteuer an (§ 32a EStG).

Was ist der progressive Steuertarif?

Der Steuersatz steigt mit zunehmendem Einkommen an, um eine höhere Leistungsfähigkeit stärker zu belasten (§ 32a EStG).

Was sind Werbungskosten?

Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen, z. B. Fahrtkosten oder Arbeitsmittel (§ 9 EStG).

Was ist der Werbungskostenpauschbetrag?

Ein pauschaler Abzug für Werbungskosten bei Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit (§ 9a EStG).

Was sind Sonderausgaben?

Private Ausgaben, die steuerlich abzugsfähig sind, z. B. Vorsorgeaufwendungen oder Kirchensteuer (§ 10 EStG).

Was sind außergewöhnliche Belastungen?

Zwangsläufige, außergewöhnlich hohe Aufwendungen, z. B. Krankheitskosten (§ 33 EStG).

Was ist der Solidaritätszuschlag?

Ein Zuschlag zur Einkommensteuer, der zur Finanzierung besonderer staatlicher Aufgaben erhoben wird (§ 3 SolzG).

Was ist eine Einkommensteuererklärung?

Erklärung des Steuerpflichtigen gegenüber dem Finanzamt zur Festsetzung der Einkommensteuer (§ 25 EStG).

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Ein Wirtschaftsgut mit Buchwert 40.000 € hat dauerhaft nur noch 30.000 € Wert. Was ist möglich?

Teilwertabschreibung auf 30.000 € (§ 6 Abs. 1 Nr. 1 EStG).

Ein Unternehmer nutzt einen Firmenwagen privat. Welche steuerlichen Folgen entstehen?

Einkommensteuer: Privatentnahme (§ 6 EStG).Umsatzsteuer: Unentgeltliche Wertabgabe (§ 3 Abs. 9a UStG).

Welche Strafe droht bei Steuerhinterziehung?

Geldstrafe oder Freiheitsstrafe bis zu 5 Jahre (§ 370 AO).

Warum steigt die Steuerbelastung bei höherem Einkommen überproportional?

Wegen des progressiven Steuertarifs (§ 32a EStG).

Warum beeinflusst die Umsatzsteuer die Liquidität?

Da die Umsatzsteuer vorfinanziert werden muss, bis der Kunde zahlt (§ 13 UStG).

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