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Steuern

Wirtschaftsfachwirt Thema Steuern

Wirtschaftsfachwirt Thema Steuern

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Study
Diese Karteikarten bieten einen umfassenden Überblick über das deutsche Steuerrecht, insbesondere für Fortgeschrittene. Sie behandeln zentrale Themen wie Einkommensteuer, Umsatzsteuer, Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer, wobei wichtige Gesetze wie das EStG, UStG und GewStG im Fokus stehen. Unternehmer und Steuerberater profitieren von detaillierten Erklärungen zu Berechnungen, Freibeträgen und steuerlichen Konsequenzen, etwa bei Investitionen oder privaten Nutzung von Firmenwagen. Praktische Beispiele und spezifische Paragraphen vertiefen das Verständnis.
Flashcards
245
Students
2
Language
German
Category
Macro-Economics
Level
Other
Created / Updated
12.01.2026 / 21.02.2026
  • 1  / 245

Lernkarten

Was sind Sonderausgaben gemäß § 10 EStG?

Bestimmte private Aufwendungen, die vom Einkommen abgezogen werden dürfen, z.B. Vorsorgeaufwendungen oder Kirchensteuer (§ 10 EStG).

Was sind außergewöhnliche Belastungen nach § 33 EStG?

Aufwendungen, die zwangsläufig entstehen und die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit wesentlich mindern (z.B. Krankheitskosten).
Was ist die Entfernungspauschale?

Für jeden Entfernungskilometer zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte können 0,30 € je Kilometer als Werbungskosten geltend gemacht werden (§ 9 Abs. 1 Nr. 4 EStG).

Beispiel: Arbeitnehmer fährt 20 km zur Arbeit. Wie hoch ist die jährliche Entfernungspauschale bei 220 Arbeitstagen?

20 km × 0,30 € × 220 Tage = 1.320 € Werbungskosten (§ 9 EStG).

Was ist der Arbeitnehmer-Pauschbetrag?

1.230 € Werbungskostenpauschale für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (§ 9a EStG).

Wann liegt ein Gewerbebetrieb im Sinne des § 15 EStG vor?

Selbständige, nachhaltige Tätigkeit mit Gewinnerzielungsabsicht und Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr (§ 15 Abs. 2 EStG).
Was sind Einkünfte aus selbständiger Arbeit (§ 18 EStG)?

Freiberufliche Tätigkeiten wie Ärzte, Rechtsanwälte, Steuerberater (§ 18 EStG).

Wie wird der Gewinn bei Einnahmen-Überschuss-Rechnung ermittelt?

Betriebseinnahmen minus Betriebsausgaben (§ 4 Abs. 3 EStG).

Was ist die lineare Abschreibung?

Gleichmäßige Verteilung der Anschaffungskosten auf die Nutzungsdauer (§ 7 Abs. 1 EStG).

Beispiel: Maschine 50.000 €, Nutzungsdauer 10 Jahre. Jährliche AfA?

50.000 € / 10 Jahre = 5.000 € AfA pro Jahr (§ 7 EStG).
Was sind geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)?

Wirtschaftsgüter bis 800 € netto können sofort abgeschrieben werden (§ 6 Abs. 2 EStG).

Was ist der Investitionsabzugsbetrag?

Bis zu 50 % der voraussichtlichen Anschaffungskosten können vorab gewinnmindernd berücksichtigt werden (§ 7g EStG).

Was ist das Ehegattensplitting?

Gemeinsame Veranlagung mit Halbierung des Einkommens, Anwendung des Steuertarifs und Verdopplung der Steuer (§ 26b EStG).

Was ist Kapitalertragsteuer?

Abgeltungsteuer von 25 % auf Kapitalerträge (§ 32d EStG).
Was ist der Sparer-Pauschbetrag?

1.000 € für Ledige, 2.000 € für Verheiratete (§ 20 Abs. 9 EStG).

Wann entsteht die Einkommensteuer?

Mit Ablauf des Kalenderjahres (§ 36 Abs. 1 EStG).

Was ist die Umsatzsteuer gemäß § 1 UStG?

Die Umsatzsteuer ist eine Verkehrsteuer, die Lieferungen und sonstige Leistungen eines Unternehmers gegen Entgelt im Inland besteuert (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG).

Welche Voraussetzungen müssen für die Steuerbarkeit nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG vorliegen?

1. Lieferung oder sonstige Leistung2. Unternehmer (§ 2 UStG)3. Gegen Entgelt4. Im Inland5. Im Rahmen des Unternehmens
Wer ist Unternehmer im Sinne des § 2 UStG?

Wer eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit selbständig ausübt (§ 2 Abs. 1 UStG).

Wann entsteht die Umsatzsteuer gemäß § 13 UStG?

Mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem die Leistung ausgeführt wurde (§ 13 Abs. 1 Nr. 1a UStG).

Was ist der Regelsteuersatz nach § 12 UStG?

Der Regelsteuersatz beträgt 19 % (§ 12 Abs. 1 UStG).

Welche Umsätze unterliegen dem ermäßigten Steuersatz?

Bestimmte Güter wie Lebensmittel oder Bücher unterliegen 7 % (§ 12 Abs. 2 UStG).
Beispiel: Ein Unternehmer verkauft Waren für 10.000 € netto. Wie hoch ist die Umsatzsteuer?

10.000 € × 19 % = 1.900 € Umsatzsteuer (§ 12 UStG).

Was ist die Bemessungsgrundlage nach § 10 UStG?

Das Entgelt, also alles, was der Leistungsempfänger aufwendet, abzüglich der Umsatzsteuer (§ 10 Abs. 1 UStG).

Was ist Vorsteuer gemäß § 15 UStG?

Die einem Unternehmer in Rechnung gestellte Umsatzsteuer kann als Vorsteuer abgezogen werden (§ 15 Abs. 1 UStG).

Welche Voraussetzungen gelten für den Vorsteuerabzug?

1. Unternehmer2. Ordnungsgemäße Rechnung (§ 14 UStG)3. Leistung für das Unternehmen4. Steuerpflichtiger Umsatz

Beispiel: Einkauf 5.000 € netto + 950 € USt. Wie hoch ist die Vorsteuer?

950 € (§ 15 UStG).

Wie berechnet sich die Zahllast?

Umsatzsteuer – Vorsteuer = Zahllast (§ 16 UStG).

Beispiel: USt 3.000 €, Vorsteuer 1.800 €. Zahllast?

3.000 € – 1.800 € = 1.200 € Zahllast (§ 16 UStG).

Was ist eine steuerfreie Lieferung?

Bestimmte Umsätze sind steuerfrei, z.B. innergemeinschaftliche Lieferungen (§ 4 UStG).

Was ist die Kleinunternehmerregelung?

Unternehmer mit geringen Umsätzen erheben keine Umsatzsteuer (§ 19 UStG).

Was ist eine Rechnung im Sinne des § 14 UStG?

Ein Dokument, mit dem über eine Lieferung oder Leistung abgerechnet wird (§ 14 UStG).

Welche Pflichtangaben muss eine Rechnung enthalten?

Name und Anschrift, Steuernummer oder USt-ID, Rechnungsdatum, Leistungsbeschreibung, Entgelt, Steuerbetrag (§ 14 Abs. 4 UStG).

Was ist das Reverse-Charge-Verfahren?

Die Steuerschuld geht auf den Leistungsempfänger über (§ 13b UStG).

Was ist die Gewerbesteuer?

Die Gewerbesteuer ist eine Realsteuer auf den Gewerbebetrieb (§ 2 GewStG).

Wer ist gewerbesteuerpflichtig?

Jeder stehende Gewerbebetrieb im Inland (§ 2 Abs. 1 GewStG).

Was ist die Bemessungsgrundlage der Gewerbesteuer?

Der Gewerbeertrag (§ 7 GewStG).

Wie wird der Gewerbeertrag ermittelt?

Gewinn aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG) + Hinzurechnungen (§ 8 GewStG) - Kürzungen (§ 9 GewStG).

Was sind typische Hinzurechnungen nach § 8 GewStG?

Ein Teil von Zinsen, Mieten, Pachten und Leasingraten wird anteilig hinzugerechnet (§ 8 GewStG).

Was ist der Freibetrag bei Einzelunternehmen?

24.500 € (§ 11 Abs. 1 Nr. 1 GewStG).

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