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Steuern

Wirtschaftsfachwirt Thema Steuern

Wirtschaftsfachwirt Thema Steuern

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Diese Karteikarten bieten einen umfassenden Überblick über das deutsche Steuerrecht, insbesondere für Fortgeschrittene. Sie behandeln zentrale Themen wie Einkommensteuer, Umsatzsteuer, Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer, wobei wichtige Gesetze wie das EStG, UStG und GewStG im Fokus stehen. Unternehmer und Steuerberater profitieren von detaillierten Erklärungen zu Berechnungen, Freibeträgen und steuerlichen Konsequenzen, etwa bei Investitionen oder privaten Nutzung von Firmenwagen. Praktische Beispiele und spezifische Paragraphen vertiefen das Verständnis.
Karten
245
Lernende
2
Sprache
Deutsch
Kategorie
VWL
Stufe
Andere
Erstellt / Aktualisiert
12.01.2026 / 21.02.2026
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Lernkarten

Wie hoch ist die Steuermesszahl?

3,5 % (§ 11 Abs. 2 GewStG).

Wie berechnet sich die Gewerbesteuer?

Gewerbeertrag × 3,5 % = SteuermessbetragSteuermessbetrag × Hebesatz = Gewerbesteuer (§ 16 GewStG).
Beispiel: Gewerbeertrag 100.000 €, Hebesatz 400 %. Wie hoch ist die Gewerbesteuer?

100.000 × 3,5 % = 3.500 €3.500 × 400 % = 14.000 € Gewerbesteuer.

Was ist der Hebesatz?

Ein von der Gemeinde festgelegter Prozentsatz zur Berechnung der Gewerbesteuer (§ 16 GewStG).

Was ist die Körperschaftsteuer?

Eine Steuer auf das Einkommen juristischer Personen (§ 1 KStG).

Wer ist körperschaftsteuerpflichtig?

Kapitalgesellschaften wie GmbH und AG (§ 1 Abs. 1 KStG).
Wie hoch ist der Körperschaftsteuersatz?

15 % (§ 23 Abs. 1 KStG).

Was ist der Solidaritätszuschlag?

5,5 % auf die Körperschaftsteuer (§ 4 SolzG).

Beispiel: Gewinn GmbH 200.000 €. Wie hoch ist die Körperschaftsteuer?

200.000 × 15 % = 30.000 € Körperschaftsteuer.

Wie hoch ist der Solidaritätszuschlag bei 30.000 € Körperschaftsteuer?

30.000 × 5,5 % = 1.650 €.
Was versteht man unter verdeckter Gewinnausschüttung?

Vermögensminderung zugunsten eines Gesellschafters außerhalb einer offenen Gewinnausschüttung (§ 8 Abs. 3 KStG).

Warum sind verdeckte Gewinnausschüttungen problematisch?

Sie mindern den Gewinn unzulässig und müssen dem Einkommen wieder hinzugerechnet werden (§ 8 Abs. 3 KStG).

Wie hoch ist die Gesamtsteuerbelastung einer GmbH (ohne Hebesatzbesonderheiten)?

15 % Körperschaftsteuer + 5,5 % SolZ + ca. 14–17 % Gewerbesteuer = rund 30 % Gesamtbelastung.

Was besagt das Maßgeblichkeitsprinzip?

Die Handelsbilanz ist grundsätzlich maßgeblich für die Steuerbilanz (§ 5 Abs. 1 EStG).
Was bedeutet umgekehrte Maßgeblichkeit?

Steuerliche Wahlrechte wirken sich auf die Handelsbilanz aus (§ 5 Abs. 1 Satz 2 EStG a.F., heute eingeschränkt).

Mit welchem Wert sind Wirtschaftsgüter bei Anschaffung zu bewerten?

Mit den Anschaffungskosten (§ 6 Abs. 1 Nr. 1 EStG).

Was gehören zu den Anschaffungskosten?

Kaufpreis + Nebenkosten – Anschaffungspreisminderungen (§ 255 Abs. 1 HGB).

Beispiel: Maschine 100.000 €, Transport 5.000 €, Rabatt 10.000 €. Anschaffungskosten?

100.000 + 5.000 – 10.000 = 95.000 € (§ 255 HGB).
Was ist der Teilwert?

Der Betrag, den ein Erwerber im Rahmen des Gesamtkaufpreises ansetzen würde (§ 6 Abs. 1 Nr. 1 Satz 3 EStG).

Wann ist eine Teilwertabschreibung zulässig?

Bei voraussichtlich dauernder Wertminderung (§ 6 Abs. 1 Nr. 1 EStG).

Was sind Rückstellungen?

Verbindlichkeiten oder drohende Verluste, deren Höhe oder Fälligkeit ungewiss ist (§ 249 HGB).

Wann dürfen Rückstellungen steuerlich gebildet werden?

Nur wenn eine rechtliche oder wirtschaftliche Verpflichtung besteht (§ 5 Abs. 1 EStG).
Was ist AfA?

Absetzung für Abnutzung zur Verteilung der Anschaffungskosten (§ 7 EStG).

Wann beginnt die AfA?

Mit Anschaffung oder Herstellung (§ 7 Abs. 1 EStG).

Was gehören zu den Herstellungskosten?

Materialkosten, Fertigungskosten und angemessene Gemeinkosten (§ 255 Abs. 2 HGB).

Wie wird Umlaufvermögen bewertet?

Mit Anschaffungskosten oder niedrigerem Teilwert (strenges Niederstwertprinzip, § 253 Abs. 4 HGB).

Welche Bewertungsvereinfachungsverfahren gibt es?

FIFO, LIFO, Durchschnittsbewertung (§ 256 HGB).

Wie sind zweifelhafte Forderungen zu bewerten?

Mit dem wahrscheinlichen Wert (Einzelwertberichtigung, § 6 EStG).

Mit welchem Wert werden Verbindlichkeiten angesetzt?

Mit dem Rückzahlungsbetrag (§ 6 Abs. 1 Nr. 3 EStG).

Was sind latente Steuern?

Steuerliche Mehr- oder Minderbelastungen aufgrund unterschiedlicher Wertansätze in Handels- und Steuerbilanz (§ 274 HGB).

Ein Einzelunternehmer erzielt 120.000 € Gewinn. Wie hoch ist der Gewerbeertrag nach Freibetrag?

120.000 € – 24.500 € Freibetrag = 95.500 € (§ 11 GewStG).

Wie hoch ist der Steuermessbetrag bei 95.500 € Gewerbeertrag?

95.500 € × 3,5 % = 3.342,50 € (§ 11 Abs. 2 GewStG).

Bei einem Hebesatz von 400 % – wie hoch ist die Gewerbesteuer?

3.342,50 € × 400 % = 13.370 € Gewerbesteuer (§ 16 GewStG).

Eine GmbH erzielt 300.000 € Gewinn. Wie hoch ist die Körperschaftsteuer?

300.000 € × 15 % = 45.000 € (§ 23 KStG).

Wie hoch ist der Solidaritätszuschlag bei 45.000 € KSt?

45.000 € × 5,5 % = 2.475 € (§ 4 SolzG).

Wenn die Gewerbesteuer 45.000 € beträgt, wie hoch ist die Gesamtsteuerbelastung der GmbH?

45.000 € KSt + 2.475 € SolZ + 45.000 € GewSt = 92.475 € Gesamtsteuer.

Ein Unternehmer verkauft Waren für 50.000 € netto und kauft Waren für 30.000 € netto. Wie hoch ist die Zahllast?

USt: 50.000 × 19 % = 9.500 €Vorsteuer: 30.000 × 19 % = 5.700 €Zahllast = 3.800 € (§ 16 UStG).

Ein Unternehmer plant eine Maschine für 100.000 €. Wie hoch ist der Investitionsabzugsbetrag?

Bis zu 50 % = 50.000 € (§ 7g EStG).

Wie wirkt sich ein Investitionsabzugsbetrag von 50.000 € auf den Gewinn aus?

Der Gewinn wird im Jahr der Bildung um 50.000 € gemindert (§ 7g EStG).

Maschine 100.000 €, Nutzungsdauer 10 Jahre. Wie hoch ist die jährliche AfA?

100.000 / 10 = 10.000 € (§ 7 EStG).

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