Steuerrecht
Steuerrecht KKarten
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Was gilt als Abschluss auf Sekundarstuffe II?
Als Sekundarstufe II gelten die gymnasialen Maturitätsschulen und die Fachmittelschulen sowie die Berufslehre.
Im Zusammenhang mit der Abzugsfähigkeit der Aus- und Weiterbildungskosten.
Wann kann man einen Abzug für ein Arbeitszimmer machen?
Arbeitgeber stellt keinen zumutbaren Arbeitsplatz zur Verfügung
In Privatwohnung gibt es ein extrazimmer für Berufsausübung
Zimmer dient hauptsächlich beruflichen Zwecken (mind. 40 % des Arbeitspesnums)
Arbeitszimmer wird regelmässig für einen wesentlcihen Teil der Arbeit genutzt.
Wie funktioniert der Abzug für Arbeitsweg, wenn man vom ARbeitgeber ein Auto bekommt?
Hängt davon ab, ob das auto nur Geschäftlich, Geschäftlich + Arbeitsweg, oder auch Privat genutzt werden kann.
Im ersten Fall, kann sie Kosten für den Arbeitsweg abziehen.
Im zweiten und dritten nicht.
Im Dritten muss sie sich ausserdem einen Privatanteil beim Einkommen anrechnen lassen. (0.9 % pro Monat, mind. CHF 150.00).
Wann können die Kosten für ein Privates Fahrzeug abgezogen werden?
kein öffentliches Verkehrsmittel zur Verfügung steht, oder
die Benutzung eines solchen nicht zumutbar ist (Krankheit oder Gebrechlichkeit),
oder
eine grosse Entfernung zwischen Wohnort/Arbeitsort und der nächsten Haltestelle besteht, oder
der zeitliche Mehraufwand bei Nutzung eines öffentlichen Verkehrsmittels mehr als eine Stunde pro Tag beträgt.
Wie wird mit Situationen umgegangen, wo Ehepaare beziehungen zu mehreren Orten haben?
Normalerweise werden familiäre Beziehungen stärker gewichtet als berufliche.
Bei leitenden Angestellten kann es ander sein.
Welche Faktoren sprechen für eine tatsächclihe Trennung im steuerrechtlichen Sinn?
Aufgabe gemeinsamer Wohnsitz
keine gemeinschaftlichen Mittel
eheliches Auftreten
Dauerhaftigkeit
Sind Ehegatten ein oder zwei Steuersubjekte?
Zwei, daher müssen beide unterschreiben und häufig sind von Steuerstrafverfahren nicht beide betroffen.
Wann liegt ein Betrieb vor in steuerrechtlicher Hinsicht bezüglich der Umstrukturierung?
Die Personenunternehmung erbringt Leistungen am Markt (allenfalls gegenüber verbundenen Unternehmen),
das Unternehmen verfügt über Personal, und
der Personalaufwand steht in einem sachgerechten Verhältnis zum Ertrag.
Wessen Blickwinkel ist relevant bei der Beurteilung, ob eine Betriebsgesellschaft oder eine Immobiliengesellschaft vorliegt für Handänderungs- und Grundstückgewinnsteuer?
Der Blickwinkel der Käuferin. Diese darf nicht von Anfang an die Aufgabe des Beriebs bzw. nur die Immobilie gewollt haben.
Ist eine AG oder EF vorteilhafter?
Bei AG nur AHV BVG auf Lohn, bei Einzelfirma auf ganzen Gewinn.
Desto höher der Gewinn, desto besser ist Form der AG.
Was für Steuerfolgen hat die Sanierungsfunktion bei einer Schwesterfusion?
Einer solchen würden die Aktionäre einer gesunden Gesellschaft nie zustimmen. Hiermit werden die Reserven der gesunden Gesellschaft konsumiert und hierdurch der Verlust der Verschuldeten AG ausgeglichen. Deshalb gehen hiermit auch latente Steuern verlohren, weshalb das Ganze als eine verdeckte Gewinnausschüttung an den gemeinsame Alleinaktionär betrachtet wird. Auf die "verlohrenen Reserven" wird Verrechnungssteuer und Einkommenssteuer mit Teilbesteuerung erhoben.
Was ist eine verdeckte Kapitaleinlage?
Wenn ein Grundstpck bsp unter seinem Wert eingebracht wird. Unter Umständen Probleme mit den Kapitaleinlageprinzip.
Nicht zurwechseln mit versteckten Eigenkaptial.
Zu was für einem Tarif werden die stillen Reserven bei der Geschäftsaufgabe bei einer Einzelfirma besteuert?
Normaltarif und falls älter als 55 Jahre, dann zum Sondertarif.
Muss man eine auf dem Grundstück lastende Nutzniessung speziell berücksichtigen bei der GGst?
Eigentlich müsste man das gemäss dem Kongruenzprinzip. In Bern wird es aber nicht gemacht (Art. 137 Abs. 3 StG)
Argumentation, wenn sie sagen, ungleichbehandlung Bundes- und kantonale Steuern sei ungerecht?
DBG ist ein Bundesgesetz welches gemäss Art. 190 Abs. 1 BV angewendet werden muss. Auch das StG ist indirekt ein Bundesgesetz, da es auf dem Steuerharmonisierungsgesetz des Bundes beruht (geht nur, wenn sich StG auf SthG stützt).
Wird vor der Steuerrekurskommission ein Kostenvorschuss verlangt?
Ja, es scheint sich um eine verwaltungsexterne Beschwerdeinstanz zu handeln.
Wann finden im Steuerrechtlichen Verfahren welche Aussatndsvorschrfiten Anwendung?
Es ist nicht gänzlich geklärt, ob stg und dbg bestimmungen art 9 vrpg als lex specialis vorgehen.
Anschliessend kommen die Ausstandsbestimmungen des Art. 9 VRPG zum Zug, welche im Lichte der Rechtsprechung zu Art. 29 und 30 BV ausgelegt werden.
Was wenn in verschiedenen Personen Anknüpfungspunkte vorliegen?
Es liegt ein interkantonaler Doppelbesteuerungskonflikt vor. Die Bundesgerichtliche Rechtsprechung zu Art. 127 Abs. 1 BV kommt zur Anwendung.
Demnach geht der steuerrechtliche Wohnsitz einem qualifizierten Aufenthalt vor. Entscheidend ist der tatsächliche Lebensmittelpunkt, sprich wo die Freizeit verbracht wird.
Wie sind die folgendne ARbeiten bie Jahresende zu verbuchen? 1. fakturirer, aber nicht bezahlt; 2. abgeschlossen; 3. teilweise erbracht.
Bei richtiger Buchführung (Art.957 ABs. 2 OR) gilt die soll-Methode und es müssen alle geleisteten Arbeiten im Jahr Erfolgswirksam verbucht werden. Teilweise abgeschlossene Arbeiten werden hierbei mit 10 % der Jahresunkosten berücksichtigt.
Bei vereinfachter Buchführungspflicht, weniger Umstaz als CHF 500'000.00, Hier gilt die ist-Methode, wonach nur bereits bezahlte Leistungen zu erfassen sind.
Was sind die Voraussetzungne für die Anwendbarkeit des Vorsorgetarifs?
Voraussetzungen des Bundes wurden nun auch Kantonal eingeführt.
a) Mindestalter 55 Jahre
b) definitive Aufgabe der Erwerbstätigkeit
c) die Abgangsentschädigung muss eine künftige (durch den Austritt entstehende) Vorsorgelücke schliessen, was die Pensionskasse berechnen und bescheinigen muss
Was wird bei der Patentbox reduziert?
Wenn man den Boxeintritt bezahlt hat, wird das Einkommen, auf welches die Steuer anfällt reduziert. Die 90 % ermässigung bzeihen sich nicht auf die Steuer, sondern auf das Subtrat.
Gibt es bei der direkten Bundessteuer einen Abzug für F und E?
Nein. Nur auf Kantonaler und Gemeindeebene.
Wie funktioniert der Abzug für F und E?
Für den Zusatzabzug von maximal 50% qualifizieren nur jene Kosten, die im Inland anfallen. Darunter fallen Kosten, die dem Steuerpflichtigen direkt oder indirekt durch Dritte entstanden sind. Die Berechnung des Zusatzabzugs von 50% berechnet sich wie folgt;
a) Zuschlag von 35% auf die direkten Kosten (Personalaufwand, der sich aus dem Lohn- aufwand und den Sozialversicherungen zusammensetzt), d.h. 135%; plus
b) Berücksichtigung 80% der indirekten Kosten Dritter.
Die Summe von a) und b) wird im Umfang von 50% als Zusatzabzug zugelassen.
Welcher Gewinn ist mit Verlusten bei der Grundstückgewinnsteuer zu verrechnen?
Der steuerbare Gewinn, d.h. der Rohgewinn abzüglich Besitzesdauerabzug.
Kann der Beteiligungsabzug auch auf Kapitalgewinne bei der Veräusserung einer Tochtergesellschaft geltend gemacht werden?
Ja, aber nur insofern die Voraussetzungen gemäss Art. 70 Abs. 4 DBG erfüllt sind.
wie berechnet sich der Abzug für ein Arbeitszimmer bei Mitern und wann ist er zulässig?
Arbeitgeber stellt keinen Arbeitsplatz zur Verfügung
mind. 2 ganze Tage werden dort gearbeitet (Zimmer muss hauptsächlich beruflichen Zwecken dienen)
es ist ein zusätzliches Zimmer vorhanden
mind 40 % des Pensums werden regelmässig dort gearbeitet
Berechnung des Abzugs bei Mietwohnungen = Mietzins pro Jahr (ohne Nebenkosten und Garage) / Anzahl Zimmer + 2 (Anteil Küche, Bad usw.)
was ist das sog. doppeltes Betriebserfordernis?
Bei einer Aufspaltung müssen nach Abschluss beide Unternehmen einen Betrieb weiterführen.
Wo liegt der Sitz der tatsächlichen Verwaltung?
Wo die wesentlichen Geschäftsentscheide gefällt werden
wirklicher, tatsächlciher MIttelpunkt der ökonomischen Existenz.
Beweismass aufgrund der notorischen Beweisschierigkeiten (Beweismass der überwiegenden Wahrscheinlichkeit)
Rechtskräftige Veranlagung in anderem Kanton kann mitangefochten werden, damit es nicht zu Doppelbesteuerung kommt.
Wie wird ein irrevocable discretionairy trust behandelt?
Hat Settlor zum Errichtungszeitpunkt Wohnsitz in der Schweiz = wird angeschaut, wie ein revocable trust, also inexistent.
HAt Settlor im Errichtungszeitpunkt Wohnsitz im Ausladn =
Für die Errichtung ist Scheknungssteuer zu entrichten. DA Begünstigte unklar, wohl vom Trustvermögen abziehen.
für Ausschüttung grundsätzlcih vermögenssteuer bei Beneficiary sobald Anspruch feststeht. Falls man nachweisen kann, dass es nicht ERträge sondern Einlage ist, kann man geltend machen, keine Vermögenssteuer da bereits Schenkungssteuer.
Private Kaptialgewinne gibt es nicht, weil Geld noch in keinem Eigentum ist vor Ausschüttung. Auch Vermögenssteuer ist auf das Trustkaptial nicht zu leisten.
Wie ist eine Gutheissung der beschwerdevor dem Verwaltungsgericht zu formulieren?
Die Beschwerde betreffend die Kantons- und Gemeindesteuer [Jahr] wird, soweit darauf einzutreten ist, teilweise gutgeheissen und der Rekursentscheid er Stuerrekruskommission des Kantons Bern vom xx wird aufgehoben. Das steuerbare Einkommen wird auf xx festgelegt, das satzbestimmende Enkommen auf xx. Soweit weiergehend wird die Beschwerde abgewiesen.
Dumpnt
Nicht
