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Lernkarten für Unternehmenssteuerrecht an der FHNW in Basel - Bachelor Betriebsökonomie

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Diese Lernkarten vermitteln vertieftes Wissen zum Schweizer Steuerrecht auf universitärem Niveau, mit Fokus auf direkte Steuern von Bund, Kantonen und Gemeinden sowie Kapital- und Gewinnbesteuerung in Zürich. Sie behandeln Steuerarten wie Einkommens-, Gewinn- und Kapitalsteuer, Steuerharmonisierung, Verrechnungssteuer und Emissionsabgaben, inklusive Berechnungsmethoden für effektive Steuersätze und Steuerfüsse. Studierende der Rechts- oder Wirtschaftswissenschaften profitieren von praxisnahen Fallbeispielen zu Steuerumgehung, verdecktem Eigenkapital und Steuerdomizilen.

Cartes-fiches

Utilisateurs

Langue

Allemand

Catégorie

Droit

Niveau

Université

Créé / Mis à jour

23.06.2023 / 06.04.2026

Fichiers de cartes similaires

Emissionsabgaben Artikel

Satz 1% StG 8

Ab 1Mio StG 6.1.b

Steierbehandlung Rückzahlung verdecktes EK

ist Steuerfrei für Aktionär

Ermittlung des verdeckten EK

maximal zulässiges EK - Effektives FK

- poistives Ergebnis ist keine VEK

- negatives Ergebnis hat verdecktes EK

Was pssiert wenn VEK vorliegt?

Es ist zum Eigenkapital hinzu zu rechnen und wird mit Kapitalsteuer versteuert.

Was ist mit Zins auf verdecktem EK?

Wird als geldwerte Leistung behandelt, verdeckte Gewinnausschüttung, ist Steuerbar beim Anteilshaber

Berechnung zulässiges Darlehen

effektives Darlehen - VEK

Zulässiger Darlehenszinssatz EstV

ordentliche Dividende

- Wird aus Gewinn am Ende der Geschäftsperiode ausgeschüttet

- Ist vom steuerbaren EK Abzugsfähig

ausserordentliche Dividende

ist nicht abzugsfähig

Was sind Emissionsabgaben

Steuern bei Erhöhung des Nennwerts von Beteiligungen

StG 5ff.

Was sind Umsatzabgaben?

Abgaben bei der Übertragung von Eigentum

StG 13 ff.

Was is die Gewinnsteuer?

Steuerabgabe auf erwirtschafteten Gewinn einer JP

StG ZH 63ff.

Was is Kapitalsteuer?

Steuerabgabe auf Eigenkapital einer JP

StG ZH 78ff.

Was passiert wenn zu hoch abgeschrieben wir?

Es wir eine aufrechnungs Korrektur gemacht

Wie hoch dürfen F&E Rückstellungen sein?

max. 10% des steuerbaren Gewinns und bis zu 1 Mio

Nicht abzugsfähige Aufwände

DBG 58

Spezialfall: Abschreibungen auf Anschaffungswert

Sätze sind zu halbieren

Steuerumgehung

Extrem kompliziertes, künstliches, eigentlich unlogisches Gebilde zur bewussten Umgehung von Steuern.

Was gegen eine Veranlagungsverfüging tun?

Einsprache bei betroffener Behörde; Steuerverwaltun, Steuerkomission; nicht kostenpflichtig; Frist 30 Tage; nicht erstreckbar DBG 132/140

Wozu dient der Beteiligungsabzug?

Verhinderung der wirtschaftlichen Doppelbesteuerung

Definition: Steuern

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- Geldleistungen
- Sind dem Gemeinwesen von Gesetzes wegen geschuldet
- Gegenleistungslos geschuldet
- Dienen zur Deckung des öffentlichen Finanzbedarfs

Definition: Kausalabgaben

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Sind Steuern inklusive individuell zuteilbare Gegenleisten; Pass oder ID

Definition: Ersatzabgabe

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monetärer Ersatz für das Nichterfüllen einer Naturallast. (z.B. Militärdienst)

Artikel und Sätze MWST

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- MWSTG 25
- 2.5% reduzierter Satz
- 3.8% Gastronomie/Hotelerie
- 7.7% Normaler Steuersatz

Gewinnsteuer Kapitalgesellschaften

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- DBG 68
- 8.5% auf Reingewinn (nach Steuern)

Steuersätze Vereine/Stiftungen

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- DBG 71

- Gewinnsteuer 4.25%

- Unter 5000.- keine Steuer

geregelt durch Steuerharmonisierung

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- Steuerpflicht

- Steuergegenstand

- Steuerstrafrecht

- Steuer Verfahrensrecht

- Zeitliche Bemessung

nicht geregelt durch Steuerharmonisierung

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- Steuerfuss/Steuersatz

- Steuerfreibeträge

- Steuertarife

Artikel Steuerharmonisierung

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- BVG 129

- Veranlasst dur Bund

Freibetrag ZH bei Personen

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Zürich hat keine Freibeträge auf Vermögen

Freibetrag ZH Personen

Zürich hat keine Freibeträge auf Vermögen

Gesetzgeber über das Messwesen?

- Bund; BVG 125

Bundeskompetenzen

- MWST

- Zölle

- Stempelabgaben

- Emissionsabgaben

- Verrechnungssteuer

- Gewinnsteuer/Einkommenssteuer

Kompetenzen Kanton/Gemeinde

- Einkommens-/Vermögenssteuer

- Gewinn-/Kapitalsteuer

- Handänderung

- Grundstücksgewinn

- Erbschaftssteuer

- Schenkungssteuer

Berechnung und Bedeutung: Effektiver Steuersatz

- ETR; Steuerbelastung vor Steuern

- Statutarischer Steuersatz / (1+ Stautarischer Steuersatz) = effektiver Steuersatz

- Kanton: Steuersatz (Kantonsfuss+Gemeindefuss)

Bedeutung Statutarischer Steuersatz

Steuerbelastung nach Steuern; Steuersatz auf Reingewinn

Steuerfuss Kanton ZH

99%

Berechnung der Gewinnsteuer

Steuersatz Kanton (Steuerfuss Kanton + Steuerfuss Gemeinde)

Gewinnsteuer Kanton ZH (Gesellschaften/Vereine)

- 7% StG ZH 71 (Gesellschaften)

- 4%/ab 10000.-; StG ZH 7

Definition Gewinn vor Steuern

Gewinn ohne Bundessteuerabzug und Kanton/Gemekndesteuerabzug

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Nicht abzugsfähige Aufwände

DBG 58

Spezialfall: Abschreibungen auf Anschaffungswert

Sätze sind zu halbieren

Steuerumgehung

Extrem kompliziertes, künstliches, eigentlich unlogisches Gebilde zur bewussten Umgehung von Steuern.

Was gegen eine Veranlagungsverfüging tun?

Einsprache bei betroffener Behörde; Steuerverwaltun, Steuerkomission; nicht kostenpflichtig; Frist 30 Tage; nicht erstreckbar DBG 132/140

Wozu dient der Beteiligungsabzug?

Verhinderung der wirtschaftlichen Doppelbesteuerung

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