Berufliche Vorsorge
eidg. Sozialversicherungsfachfrau
eidg. Sozialversicherungsfachfrau
Finanzierung
Wann besteht die Mögliichkeit zu einem Einkauf?
Um Einkäufe tätigen zu können, müssen Sie über eine Einkaufslücke verfügen. Solche Lücken treten in der 2. Säule typischerweise in den folgenden Situationen auf:
Sie wechseln den Arbeitgeber, welcher einer Pensionskasse angeschlossen ist, die höhere Leistungen bietet oder verdienen mehr. Dann bezahlen Sie auch mehr Beiträge in die zweite Säule. Hätten Sie die höheren Beiträge schon immer bezahlt, dann hätten Sie ein höheres Altersguthaben angespart. Sie verfügen über Einkaufspotenzial und können die Differenz mittels Einkäufen nachzahlen.
Finanzierung
Wann besteht die Möglichkeit zu einem Einkauf?
Sie haben vorübergehend nicht gearbeitet. die Gründe können unterschiedlich sein: Familiengründung, Studium, später Eintritt in Arbeitsleben, Arbeitslosigkeit oder eine Weltreise. Dann haben Sie weniger gespart, als Sie hätten ansparen können. Ihnen fehlen Beitragsmonate und/oder -jahre.
Finanzierung
Berechnung Einkaufpotential
max. reglement. Leistung = Beitragsjahre der VE* Sparbeiträge der PK in % * aktueller vers. Lohn + (Zins und Zinseszins)
Max. regmlent. Leistung - aktuelles Guthaben = Einkaufspotenzial
Rechnungslegungsvorschriften
Rechnungslegungsvorschriften
Vermögensanlage
Art. 49 - 57 BVV2
Vollzug
Geltendmachung des Leistungsanspruchs
Vorgehen wird im Reglement der VE geregelt
Praixs: Mitteilung der Personalabteilung des AG an die VE; Formulare im Internet
I.d.R. werden von VE Renten auf Monatsbasis ausbezahlz (Art. 37 BVG)
Der Monat, in dem der Anspruch erlischt, wird noch voll ausbezahlt (Art. 38 BVG)
25% des Altersguthabens dürfen laut Gesetz i.d.R. als Kapital bezogen werden (unabhängig davon, was im Reglement der VE steht; Ausnahmen dürfen nur vorübergehender Natur sein)
Vollzug
Verjährung
Keine, sofern VN zum Zeitpunkt des Versicherungfalles VE nicht verlassen hat
Forderungen auf Renten (periodische Leistungen) verjähren nach 5 Jahren
Guthaben auf Freizügigkeitskonti werden 10 Jahre nach dem ordentlchen Rücktrittsalter an den SiFo überweisen (Art. 41 BVG)
Vollzug
Mitwirkung / Schadenminderung / Meldepflicht
Grundsätzlich: Die reglementarischen Bestimmungen jeder PK sind massgebend!
Wo muss der / die Versicherte mitwirken?
Während Anstellung: PK muss alle relevanten Lebensänderungen erfahren (Heirat, Scheidung, Kind, …)
Bei Beendigung Anstellung: Meldung neue Pensionskasse bei Stellenwechsel für Übertragung FZL
Vollzug
Rückerstattung (Art. 35a BVG)
Unrechtmässig bezogene Leistungen müssen rückerstattet werden!
Es kann davon abgesehen werden:
Wenn Leistung gutgläubig bezogen wurde und Rückforderung eine grosse Härte bedeuten würde
Arglistiges Erschleichen eine Leistung kann mit Gefängnis bis zu 6 Mon. Oder Geldstrafen bis zu CHF 20’000 geahndet werden.
Vollzug
Leitungskürzung / verweigerung
Eine Kürzung von Vorsorgeleistungen ist nur durch schweres Selbstverschulden möglich.
Leistungskürzungen werden insbes. Vorgenommen, wenn sich ein/e Leistungsbezüger/in der IV einer Eingliederungsmassnahme widersetzt
(Art 35 BVG)
Vollzug
Rechtspflege
Klageverfahren (Art. 73 BVG)
Erste Instanz ist die Vorsorgeeinrichtung (nicht ein staatliche Stelle wie bei der AHV/IV)
Die VE untersteht dem Privatrecht ( (--> Entscheid nicht anfechtbar / Klage
Schritt 1: Klage vor einem kantonalen Sozial --/Versicherungsgericht
Schritt 2: Beschwerde ans Bundesgericht
Vollzug
Rechtspflege
Beschwerdeverfahren (Art. 74 BVG)
Verfügungen der Aufsichtsbehörden können mit Beschwerde beim Bundesverwaltungsgericht angefochten werden.
steuerliche Behandlung
Bezug von Rente(n)
•Einkommenssteuer (egal welche Rentenart)
Bezug von Vorsorgegeldern / Auszahlung FZL in der Schweiz
• Kapitalbezug bei Verrentung: Kapitalbezugssteuer
• Vorbezug von Wohneigentumsförderung: Kapitalbezugssteuer
(Wieder-)einkauf
• Anzug des Betrages vom zu versteuerndem Einkommen (analog Säule 3a)
Freizügigkeitsleitung von PK zu PK
• Keine Steuern, da das Geld ja (noch) nicht beim Versicherten ankommt!
Vorsorgeausgleich bei Scheidung
Grundsätzlich müssen 3 Fälle unterschieden werden:
1 Fall: Es ist bei beiden Ehegatten noch kein Vorsorgefall eingetreten.
2 Fall: Ein Ehegatte bezieht eine IV Rente und hat das reglementarische Rentenalter noch nicht erreicht
3 Fall: Ein Ehegatte bezieht eine Altersrente und hat das reglementarische Rentenalter bereits erreicht .
Vorsorgeausgleich bei Scheidung
Hälftige Teilung der Austrittsleistung:
Die während der Ehe erworbene Astrittsleistung wird hälftig aufgeteilt, wenn ...
kein Vorsorgefall bis zum Zeitpunkt Einleitung Scheidungsverfahren erfolgt ist
Anwendung auch wenn ein Vorsorgefall während des hängigen Scheidungsverfahrens eintritt
Einbezug WEF-Vorbezug während der Ehe und Freizügigkeitsguthaben
Vorsorgeausgleich bei Scheidung
Hälftige Teilung der Austrittsleistung:
Nich in hälftige Teilung einbezogen werden ...
Aufgezinstes Vorsorgeguthaben inklusive Freizügigkeitsguthaben, das bei Eheschliessung bereits vorhanden war
Verzinsung mit BVG - Mindestzinssatz bis zum Zeitpunkt der Einleitung des Scheidungsverfahrens
Aufgezinste Einmaleinlagen (Einkäufe) aus Eigengut während der Ehe
Barauszahlungen und Kapitalabfindungen während der Ehedauer
Vorsorgeausgleich bei Scheidung
Hälftige Teilung der Austrittsleistung:
Berechnung der zu teilenden Austrittsleistung bei Heirat vor dem 1.1.1995 bleibt unverändert ...
Berechnung Austrittsleistung bei Heirat gemäss vorgegebenen Tabellen
(Art. 22b FZG)
Vorsorgeausgleich bei Scheidung
Neue Bestimmungen:
WEF-Vorbezug während der Ehe (Art. 22a Abs. 3 FZG)
- Kapitalabfluss und Zinsverlust werden anteilsmässig dem vor der Eheschliessung und dem danach bis zum Bezug geäufneten Vorsorgeguthaben belastet
Übertragung der Austrittsleistung (Art. 22c FZG)
Zu übertragende Austrittleistung bei Ehescheidung wird bei der PK/FZE des verpflichteten Ehegatten im Verältnis des BVG-Altersguthabens zum übrigen Vorsorgeguthaben belastet
Die übertragene Autrittsleistung wird bei der PK/FZE des berechtigten Ehegatten im gleichen Verhältnis dem Vorsorgeguthaben gutgeschrieben
Die PK/FZE halten fest, wie sich die Austrittsleistung auf das BVG-Altersguthaben und das übrige Vorsorgeguthaben verteilt und leiten diese Info bei der Übertragung an die andere K/FZE weiter
Vorsorgeausgleich bei Scheidung
Grundsätzlich müssen 3 Fälle unterschieden werden:
2 Fall: Bezieht ein Ehegatte eine Invalidenrente der beruflichen Vorsorge, hat aber das reglementarische Rentenalter noch nicht erreicht , wird die « hypothetische Austrittsleistung » geteilt. Dabei handelt es sich um den Betrag, auf den bei erfolgreicher Wiedereingliederung in den Erwerbsprozess gestützt auf Art. 2 Abs. 1 FZG Anspruch bestehen würde.
3 Fall: Für den Fall, dass ein Ehegatte eine Altersrente bezieht und bereits im Rentenalter steht, ist es die Rente , die der Teilung unterliegt ( 124a ZGB).
Scheidung
Welches ist das ausschalggebende Datum zur Berechnung der Teilung der Vorsorgeguthaben bei einer Scheidung?
Das Datum der Einleitung des Scheideverfahrens
Scheidung
Welchen Einfluss hat die Scheidung auf die Altersrente?
Der Richter wird die Teilung der Altersrente, der Person anordnen, welche die 2. Säule hat.
(solange nur eine Pers, diese besitzt)
Scheidung
Welche 'neue' Vorschrift wurde für die Vorsorgeeinrichtungen im Zusammenhang mit den neuen Vorschriften zur Teilung der Vorgsorgeguthaben bei einer Scheidung in Kraft gesetzt?
(Stand 2017)
Das Altersguthaben jeder versicherten Person muss der Zentralstelle 2. Säule gemeldet werden
Scheidung
Grundsätzlich müssen 3 Fälle unterschieden werden..
1. Es ist bei beiden Ehegatten noch kein Vorsorgefall eingetreten
2. Ein Ehegatte bezieht eine IV-Rente und hat das reglementarische Rentenalter noch nicht erreicht
3. Ein Ehegattew bezieht eine Altersrente und hat das reglementarische Rentenalter bereits erreicht
Scheidung
Die während der Ehe erworbene Austrittleistung wird hälftig aufgeteilt ...
wenn kein Vorsorgefall bis zum Zeitpunkt Einleitung Scheidungsverfahren erfolgt ist
Anwendung auch wenn ein Vorsorgefall während des hängigen Scheidungsverfahrens eintritt
Einbezug WEF-Vorbezug während der Ehe und Freizügigkeitsguthaben
Scheidung
nicht in die Teilung einbezogen werden...
Aufgezinstes Vorsorgeguthaben inklusive Freizügigkeitsguthaben, das bei Eheschliessung bereits vorhanden war
Verzinsung mit BVG - Mindestzinssatz bis zum Zeitpunkt der Einleitung des Scheidungsverfahren
Aufgezinste Einmaleinlagen (Einkäufe) aus Eigengut während der Ehe
Barauszahlungen und Kapitalabfindungen während der Ehedauer
Scheidung
Berechnung der zu teilenden Austrittleistung bei Heirat vor dem 1.1.1995 (Art. 22b FZG) bleibt unverändert
Berechnung Austrittsleistung bei Heirat gemäss vorgegebenen Tabellen
Scheidung
Sind Invaliden-Kinderrenten durch den Scheidungsausgleich nicht betroffen?
Nein, sie werden im selben Umfang wie bisher ausgerichtet
Scheidung
WEF während der Ehe
Kapitalbfluss und Zinsverlust werden anteilsmässig dem vor der Eheschliessung und dem danach bis zum Bezug geäufneten Vorsorgeguthaben belastet (Art. 22a Abs. 3 FZG)
Scheidung
Übertragung der Austrittleistung
Art. 22c FZG
zu übertragende Austrittleistung bei Ehescheidung wird bei dder PK/FZE des verpflichteten Ehegatten im Verhältnis des BVG-Altersguthaben zum übrigen Vorsorgeguthaben belastet
Die übertragene Austrittsleistung wird bei der PK/FZE des berechtigten Ehegattem im gleichen Verhältnis dem Vorsorgeguthaben gutgeschrieben
Die PK/FZE halten fest, wie sich die Austrittsleistungen auf das BVG-Altersguthaben und das übrige Vorsorgeguthaben verteilt und leiten diese Information bei der Übertragung an die andere PK/FZE weiter
Scheidung
Bespielrechnung OHNE WEF
2. Beispiel dazu
Scheidung
Wie wird die Austrittsleistung berrechnet, wenn ein Ehegatte eine Indalidenrente der beruflichen Vorsorge, aber das reglementarische Rentenalter noch nicht erreicht hat?
Es wird die hypothetische Austrittsleistung geteilt. Dabei handelt es sich um den Betrag, auf den bei erfolgreicher Wiedereingliederung in den Erwerbsprozess gestützt auf Art. 2 Abs. 1 FZG Anspruch bestehen würde.
Art. 2 Abs. 1 FZG:
Die zu übertragende Austrittsleistung wird bei Vorsorge- oder Freizügigkeitseinrichtung des verpflichteten Ehegatten im Verhältnis des Altersguthaben nach Art. 15 BVGzum übrigen Vorsorgeguthaben belastet. Für die Übertragung einer lebenslangen Rente nach Artikel 124a ZGB gilt dies sinngemäss
Scheidung
Wie wird die Austrittsleistung berrechnet, wenn ein Ehegatte im AHV-Alter ist und eine Rente bezieht?
Die Rente ist der Teilung unterliegt (Art. 124a ZGB)
Welcher Säule entspricht die Berufliche Vorsorge?
Nach welchem Verfahren wird diese finanziert?
2. Säule
Kapitaldeckungsverfahren
Was bedeuten folgende Begriffe?
BV
BVG
WEF
FZG
SFV
BVV2
BV - Bundesverfassung
BVG - Bundesgesetz über die berufliche Alters, Hinterlassenen- und Invaldenvorsorge
WEF - Verordnung über die Wohneigentumsförderung mit Mitteln der beruflichen Vorsorge
FZG - Bundesgesetz über die Freizügigkeit in der beruflichen Alters, Hinterlassenen- und Invaldenvorsorge
Was sind die Aufgaben des Bundes?
Welche Grundsätze werden dabei beachtet?
1. Der Bund erlässt Vorschriften über die berufliche Vorsorge
Die berufliche Vorsorge ermöglciht zsm mit der Alters, Hinterlassenen- und Invaldenvorsorge die Fortsetzung der gewohnten Lebenshaltung in angemessener Weise
Die berufliche Vorsorge ist für Arbeitsnehmerinnen und Arbeitnehmer obl.; das Gesetz kann Ausnahmen vorsehen
Der Arbeitgeber versichert ihre Arbeitnehmer bei einer PK/VE; soweit erforderlich, ermöglicht ihnen der bund, AN in einer eidg. VE zu versichern
Selbstständigerwerbende können sich freiwillig bei einer VE versichern
Für bestimmte Gruppen von SE kann der Bund die BV allg. oder für einzelne Risiken obl. erklären
Die berufliche Vorsorge wird durch die Beiträge der Versicherten finanziert, wobei der Arbeitgeber mindst. die Hälfte der Beiträge ihrer AN bez.
VE müssen den bundesrechtlichen Mindestanforderungen genügen; der Bund kann für die Lösung besonderer Aufgaben gesamtschweizerische Massnahmen vorsehen
Wer ist obl. versichert?
Sitz der betribsstätte des Arbeitgeber ist in der CH
Vertragsdauer mind. 3 Monate
ab 25j. bis AHV Alter
mind. Lohn von CHF 21 510.- (stand 2022)
Was gibt es für Ausnahmen für die obl. Versicherten?
AN, deren AG gegenüber der AHV nicht beitragspflichtig sind, z.B. Hauptsitz nicht in CH
befristete Verträge bis max. 3 Mt.
AN, welche die Tätigkeit als nebenberuflich ausüben und über ihren Hauptberuf bereits BVG-versichert sind
AN, welche zu mind. 70% nach dem Gesetz über die IV-Versicherung invalid sind
An, welche als mitarb. Familienmitglieder in einem landwirtsch. Betrieb tätig sind.
AN, welche bereits, dass Rentenalter erreicht haben
Es besteht die Möglichkeit der Befreiung auf Antrag an die VE für AN, die voraussichtlich nicht dauerhaft in der CH tätig sind und im Ausland genügend versichert sind
Wer kann sich freiwillig Verischern lassen?
SE können sich freiwillig bei der VE ihrer Mitarbeitenden mitversichern. Gesundheitsvorbehalte bis zu 3j. sind möglich
AN, welche für mehrere AG tätig sind, aber in der gesamt Summe darüber sind, können sich freiwillig über die VE eines ihrer AG versichern
Versicherte, welche aus der obl. Versicherung ausscheiden, können diese über die bisherige VE weiter führen, falls das dortige Reglement dies zulässt. Falls nicht, kann eine Weiterversicherung über die Stiftung Auffangseinrichtung geführt werden.
Definition von Koordinationsabzug
Im Rahmen des BVG wird nicht der gesamte Lohn versichert, sondern nur ein gewisser Lohnanteil. Der Koordinationsabzug wird zur Anwendung gebracht, um den Lohnanteil, der schon in der AHV abgesichert ist, nicht noch einmal abzusichern. Der Koordinationsabzug wird vom Jahreseinkommen abgezogen. Daraus entsteht der 'versicherte' bzw. 'kooridinierte' Lohn. DEr beträgt CHF 25 095.- (Stand 2022) (Stand 2023: CHF 25 725.-)
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Cartes-fiches
Überobligatorische Vorsorge
Was muss man bei 1e- Pläne beachten?
Versichern keine Altersrenten nur Kapital!
(im Normalfall)
Säule 3a
in wie vielen Bereiche unterteilt sich die 3. Säule?
1. die gebundene Selbstvorsorge ist jene Vorsorgeform der 3. Säule, die im Sinn und Geist der verfassungsmässigen Dreisäulenkonzeption durch die Fiskal- und Eigentumspolitik gefördert werden soll.
(max. 5j. vor oder max. 5j. nach der (bei arbeitenden) Pension)
2. Die freie Selbstvorsorge besteh aus dem persönlichen Sparen, z.B. Bargeld (Sparstrumpf), Sparheft, Lebensversicherungen, Anlagen, usw. Über die Sparguthaben kann jederzeit frei verfügt werden. Es besteht keine steuerliche Privilegierung.
Säule 3a
Eckwerte
Einzahlungen in die Säule 3a sind steuerlich abzugsfähig bis zu einer Höhe von max. CHF 6 883 (Stand 2022) für AN mit VE-Anschluss
Der Anleger ist frei in seiner Wahl hinsichtlich des Anlageproduktes (von 100% Aktienanteil bis zu festverzinslich)
Der Anleger ist frei in seiner wahl hinsichtlich des Vertragpartners (Bank oder Versicherung)
Versicherungen bieten häufig Kombi Produkte zusammen mit Lebens oderanderen Versicherungen an
Ein Vergleich ist sinnvoll!
Organisation & Verwaltung von VE
Organisation von VE
Der AG ist für die Durchführung der beruflichen Vorsorge seiner AN verantwortlich
Er muss dafür eine rechtlich selbstständige Institution schaffen, die durch einen allfälligen Konkurs des Arbeitgebers nicht belangt werden kann
Gleiches gilt nicht nur für Privatunternehmen, sondern auch für Bund, Kt. und Gemeinden
Art. 48 Satz 2 schreibt zwingend die Einrichtung einer Stiftung oder einer Einrichtung des öff. Rechts mit eigener Rechtspersönlichkeit vor
In der Praxis sind über 95% der VE-Stiftungen (keine Steuerpflicht!)
Jede Stiftung benötigt eine Stiftungsurkunde, die die Organe der Stiftung, die Art der Verwaltung und die finz. Einmaleinlage der Stifterin bescheibt
Alles Weitere wird über die Reglemente geregelt
Art. 48 bis 53 f BVG
Art. 33 bis 41 a BVV 2
Organisation & Verwaltung von VE
Typen von VE
Frimeneigene Vorsorgeeinrichtungen eines Arbeitsgebers
Sammeleirnchtungen / Sammelstiftungen: (Branchenübergreifend)
Einrichtungen von Versicherungen, Banken oder anderen Stiftern; Anschlussmöglichkeit für AG; sinnvoll für kleinere Unternehmungen; mit kollektiver oder individueller Vermögensanlage möglich; eigenständige Pläne
Gemeinschaftseinrichtungen: (nur für eigene Branchen)
Einrichtungen für mehrere AG, die demselben Verband oder Verein angehlren, resp. in der selben Branche tätig sind; normalerweise einheiltiche Vorsorge für alle
Organisation & Verwaltung von VE
Arten der Risikodeckung bei VE
Autonome Kasse
Halb - oder Teilautonome Kasse
Vollversicherte Kasse
Organisation & Verwaltung von VE
Autonome Kasse
Deckt Risiken Alter, Tod und Invalidität selbst
(Spart selbst und trägt Risiko selbst)
Organisation & Verwaltung von VE
Halb- oder Teilautonome Kasse
Deckt einen Teil der Risiken (meist Invalidität und Tod) über einen Versicherungsvertrag
(spart selbst und versichertert Risiko weiter an 3te.
Organisation & Verwaltung von VE
Vollversicherte Kasse
Deckt alle Risiken über einen Kollektivversicherungsvertrag ab
(Spart und deckt Risiko über 3te ab)
Organisation & Verwaltung von VE
Wer entscheidet wie man Ve versichert?
PVK = Personalvorsorgekomission
Organisation & Verwaltung von VE
Wer beschliesst die Anlagestrategie und wer setzt diese um?
Wird vom Stiftungsrat beschlossen
Wir von der Geschäftsführung umgesetzt
Organisation & Verwaltung von VE
Organisation & Verwaltung von VE
Der Stiftungsrat (SR)
Der Stiftungsrat ist das oberste Organ einer VE
er setzt sich paritätisch (gleichgestellt) aus Vertretern und AG- und der AN - Seite zusammen; bei Salestiftungen/Gemeinschaftseinrichtungen werden Mitarbeitende und Mitglieder der GL der angeschlossenen Unternehmen in den SR berufen. Die Wahl der Mitglieder ist in einem Wahlreglement niedergelegt.
Die Mitglieder des SR haften für alle Schäden, die sie absichtlich oder fahrlässig der VE einbringen gegenüber der Stiftung mit ihrem Privatvermögen ( Art. 52 BVG) und bei Insolvenz gegenüber dem Sicherheitsfonds (Art. 56a BVG)
Teilweise kann diese Haftung durch eine Organhaftpflicht oder eine Pension-Trustee-Liability- Verischerung auf ein Versicherungsunternehmen überwälzt werden
Der SR muss aus mindst. 4 MItglieder bestehen ( Art. 33 BVV2)
Der SR nimmt die Gesamtleitung der VE wahr und hat eine Reihe von unübertragbaren Aufgaben zu erfüllen ( Art. 51 a-c BVG)
Organisation & Verwaltung von VE
Die Revisionsstelle
Die Revisiionsstelle muss von der eidg. Revisionsaufsichtsbehörde als Revisionsexperte/-in nach dem Revisionsaufsichtsgesetz zugelassen sein
Der Hauptauftrag der Revisionsstelle ist es Jahresrechnung, Alterkonti, Geschäftsführung und Vermögensanlage J der VE auf Rechtmässigkeit zu prüfen
Die Rechtmässigkeit kann sich entweder aus dem Gesetz oder aus den Reglementen der VE ergeben
Die Revisionsstelle prüft zusätzlich die Einhaltung der Loyalitätspflichten, sowie Rechtsgeschäfte mit nahestehenden Personen oder institutionen
Im Falle einer Unterdeckung prüft die Revisionsstelle, ob die von der VE eingeleiteten Massnahmen zur Wiedererlangung der vollen Deckung eingeleitet wurden und ob eine Meldung an die Aufsicht erfolgt ist
Die Revisionsstelle hat jährlich einen Bericht zu verfassen, der die Einhaltung der Vorschriften bestätigt
Art. 52b-c BVG und Art. 34-36 BVV 2
Organisation & Verwaltung von VE
Die Expertin/ der Experte für die berufl. Vorsorge
Experten prüfen periodisch (mind. 1x im Jahr), ob die VE ihren finanziellen Verpflichtungen nachkommen kann (z. B. durch Berechnung / Kontrolle des Deckungsgrades) und ob die reglementarischen Bestimmungenüber die Leistungen und die Finanzierung des gesetzlichen Vorschriften entsprechen.
Er unterbreitet dem SR Empfehlungen hinsichtlich der Höhe des technischen Zinssatzes und weiterer technischer Grundlagen, wie z.B. eines allfälligen Sanierungskonzeptes im Falle einer unterdeckung
Er muss den SR bei der Aufsicht melden, wenn dieser die Empfehlungen nicht befolgt
Er erstellt jährlich das technische Gutachten für die VE
Er muss eine abgeschlossene Püfung zum eidg. dipl. Pensionsversicherungs-experte nachweisen und von der Oberaufsichtskommission zugelassen werden
Aufsicht über ide BV/VE
Aufgaben der kant. Aufsichtsbehörden (Direktaufsicht)
Prüfung der Reglemente der VE auf Gesetzeskonformität
Überwachung VE: Kontrolle Jahresbericht, Jahresrechnung, Revisionsbericht, tech. Gutachten des Experten
Verfügung und Durchsetzung von Massnahmen zur Behebung von Mängeln
Beratung und Information der Organe und der Versicherten
Art. 61-62a BVG, Art. 2-4 BVV 1
Aufsicht über ide BV/VE
Aufgaebn der Oberaufsichtskommission (OAK)
Aufsicht über die kant. Aufsichtsbehörden; Erlass von Standards, Aufsicht über Sicherheitsfonds und Auffangeinrichtungen
Art. 64 BVG, Reglement OAK
Aufsicht über ide BV/VE
Kosten für die Aufsicht
Die VE zahlen jährlcih Gebühren an die Direktaufsicht
Die Oberaufsichtskommission wird finanziert über eine jährliche Aufsichtsabgabe und Gebühren, bezahlt von den Direktaufsichtsbehörden, dem Sicherungsfonds, der Auffangeinrichtung und den Anlagestiftungen
Art. 7 - 11 BVV1
Aufsicht über ide BV/VE
Anlagestiftungen
Zur gemeinsamen Anlage und Verwaltung von Vorsorgegeldern können Alnagestiftungen gegründet werden (Bsp. Swisscanto)
Das oberste Organ ist die Anlageversammlung; der SR ist ausführendes Organ
Seit der Strukturreform gibt es eine explizite Rechtsgrundlage für Anlagestiftungen: Verordnung für Anlagestiftungen ASV
Die Auffangseinrichtung
Finanzierung
Die Stiftung Auffangseinrichtung ist eine Pensionskasse und finz. sich wie jede VE aus sich selbst (Durch Beiträge -> Analge - Erträge)
Art. 72 BVG
Die Auffangseinrichtung
Welches sind die Aufgaben der Stiftung Auffangseinrichtung?
Verwaltung unzustellbarer Freizügigkeitsleistungen
Durchführung der obl. beruflichen Vorsorge für Arbeitslose
Durchführung der BVG-Vorsorge:
-Freiwilliiger Anschluss von Betrieben
-Zwangsanschluss von Betrieben
-Freiwillige Vers. von Selbstständigerwerbenden ohne Mitarbeitende
-Freiwillige Vers. von Pers., die nicht der obl. Vers. unterliegen
Art. 60 BVG
Der Sicherheitsfonds
Welches sind die Aufgabengebiete des Sicherheitsfonds?
Ausrichten von Zuschüssen an VE mit ungünstiger Altersstruktur (Altersgutschriften > 14% der koordinierten Löhne)
Sicherstellung der gesetzl. Leistungen für zahlungsunfähige VE (Achtung: Garantie nur für 1.5x Obligatorium)
Meldestelle für vergessene PK-Guthaben
Führen der schweizerischen Verbindungsstelle für die berufliche Vorsorge EU - CH und EFTA - CH)
Art. 56 - 59 BVG
Der Sicherheitsfonds
Finanzierung
Durch Beiträge der VE: 0.12% (Stand 2023) der koordinierten Löhne für den Bereich der Zuschüsse, 0.002% für den Bereich der Insolvenzabsicherung
Der Sicherheitsfonds
Berechnungsbeispiel
Der Sicherheitsfonds
Finanzierung
Finzanzierungsverfahren der VE
Das Beitragsrprimat:
Die Leistungen werden im Versicherungsfall aufgrund der Beiträge des Versicherten und der Zinsen berechnet. Für die Rentenberechnung wird das tatsächlich angesparte Pensionskassenkapital mit einem im Reglement definierten Umwandlungssatz multipliziert.
Das Leistungsprimat:
Beim Modell des Leistungsprimats geschieht die Berechnung der Altersleistung aufgrund des versicherten Lohnes. Das heisst, die Leistungshöhe wird im Voraus fix definiert und zwar in Abhängigkeit des letzten versicherten Lohnes. Entscheidend ist hier nicht, wie viel Alterskapital der Versicherte angespart hat, sondern wie hoch sein letzter versicherter Lohn vor der Pensionierung ist.
Eine Lohnerhöhung hat in diesem Modell zur Folge, dass die damit verbundenen höheren Leistungen vom AN und AG mit einer Einmaleinlage eingekauft werden müssen (Nachzahlungen). Ein Verzicht auf Nachzahlung hat zur Folge, dass das im Voraus festgelegte Leistungsziel im Alter nicht erreicht werden kann.
Finanzierung
Beiträge
Altersgutschriften
Die Altersgutschriften sind die von AN und AG zu erbringenden Beiträge, die der Ansparung des Altersguthabens dienen. Der Sparprozess für die Altersleistungen beginnt gemäss BVG am 1.1 nach Vollendung des 24. Altersjahre. Die Altersgutschriften werden n Prozewnten des versicherten Lohnes (= koordinierter Lohn) berechnet und sind nach Alter (Kalenderjahr abzüglich Geburtsjahr) gestaffelt.
AG muss kollektiv mindestens so viel bezahlen wie AN!
Art. 16 BVG
Finanzierung
Beiträge - Vorteile
System ist transparent und für den Versicherten (eigentlich) nachvollziehbar
Bei Lohnerhöhungen müssen keine Nachzahlungen geleistet werden
Die Beitragssätze sind auch im Überobligatorium klar nachvollziehbar und im Normalfall längerfristig gültig
Finanzierung
Beiträge - Nachteile
Bei Lohnerhöhung sinkt das Vorsorgeziel
Das Risiko der Anlagerentabilität wird via Verzinsung direkt von den Aktiven getragen
Oft ist das Leistungsniveau im beitragsprimat tiefer (-> oft daher bei Primatsumstellung Nachzahlung/Einmaleinlage des Arbeitsgebers zum Erhalt des Leistungsniveaus)
Finanzierung
Leistungsprimat - Vorteile
Leistung ist klar definiert; spätere Rentenhöhe ist bekannt
Vorsorgeeinrichtung trägt Anlagerisiken
Leistungsniveau meist höher als im Beitragsprimat
Finanzierung
Leistungsprimat - Nachteile
Bei Lohnerhöhungen müssen Nachzahlungen getätigt werden
Schwierigkeiten bei der Berechnung der Austrittsleistung wegen oftmals hoher interner Solidaritäten
Hoher administrativer Aufwand
Ungeeignet für flexible Abreitsverhältnisse (Boni, Teilzeit, viele Ein - und Austritte, etc.)
Finanzierung
Einkauf in die Pensionkasse
Die VE darf den Einkauf höchstens bis zur Höhe der reglementarischen Leistungen ermöglichen
Einkäufe dürfen in den nächsten 3 Jahren nicht in Kapitalform bezogen werden (WEF)
Ein bezogener WEF muss vor einem Einkauf zuerst zurückbezahlt werden
Ausgenommen: Wiedereinkäufe nach Ehescheidung
Der Höchstbetrag zum Einkauf wird um Säule 3a- Gelder reduziert (Art. 60a BVV2)
Ein Einkauf kann steuerlich für den Versicherten interessant sein; das Geld ist dann jedoch in der VE gebunden und kann nicht mehr frei verwendet werden
Sonderfälle für Personen, die aus dem Ausland zuziehen: Art. 60b BVV2
Finanzierung
Einkauf - Wann macht ein Einkauf Sinn?
Mit einem Einkauf n die VE kann man seine spätere Rente erhöhen
Der Einkauf in die VE kann in der Steuererklärung vom steuerb. EK abgezogen werden
Dadurch lässt sich die Steuerprogression auf dem Einkommen brechen. Das heisst, ein niedrigerer Steuersatz fällt an.
Staffelt man Pensionskassen-Einkäufe über mehrere Jahre, lässt sich ein solcher Effekt mehrmals erreichen. Zudem lassen sich so Vermögenssteuern sparen, da diese Steuer nicht auf Kapital in der Pensionskasse erhoben wird
Aber:
Einkäufe werden IMMER (Ausnahme: Wiedereinkauf nach Scheidung) dem Überobligatorium zugeschlagen. D.h.:
Im Verrentungsfall: Meist niedrigere Umwandlugssätze
Bei Liquidation der PK: Nur geschützt über SiFo bis 1.5-fachem des oberen Grenzbetrags (2023: CHF 132 300.-)
Finanzierung
Wann besteht die Mögliichkeit zu einem Einkauf?
Um Einkäufe tätigen zu können, müssen Sie über eine Einkaufslücke verfügen. Solche Lücken treten in der 2. Säule typischerweise in den folgenden Situationen auf:
Sie wechseln den Arbeitgeber, welcher einer Pensionskasse angeschlossen ist, die höhere Leistungen bietet oder verdienen mehr. Dann bezahlen Sie auch mehr Beiträge in die zweite Säule. Hätten Sie die höheren Beiträge schon immer bezahlt, dann hätten Sie ein höheres Altersguthaben angespart. Sie verfügen über Einkaufspotenzial und können die Differenz mittels Einkäufen nachzahlen.
Finanzierung
Wann besteht die Möglichkeit zu einem Einkauf?
Sie haben vorübergehend nicht gearbeitet. die Gründe können unterschiedlich sein: Familiengründung, Studium, später Eintritt in Arbeitsleben, Arbeitslosigkeit oder eine Weltreise. Dann haben Sie weniger gespart, als Sie hätten ansparen können. Ihnen fehlen Beitragsmonate und/oder -jahre.
Finanzierung
Berechnung Einkaufpotential
max. reglement. Leistung = Beitragsjahre der VE* Sparbeiträge der PK in % * aktueller vers. Lohn + (Zins und Zinseszins)
Max. regmlent. Leistung - aktuelles Guthaben = Einkaufspotenzial
Rechnungslegungsvorschriften
Rechnungslegungsvorschriften
Vermögensanlage
Art. 49 - 57 BVV2
Vollzug
Geltendmachung des Leistungsanspruchs
Vorgehen wird im Reglement der VE geregelt
Praixs: Mitteilung der Personalabteilung des AG an die VE; Formulare im Internet
I.d.R. werden von VE Renten auf Monatsbasis ausbezahlz (Art. 37 BVG)
Der Monat, in dem der Anspruch erlischt, wird noch voll ausbezahlt (Art. 38 BVG)
25% des Altersguthabens dürfen laut Gesetz i.d.R. als Kapital bezogen werden (unabhängig davon, was im Reglement der VE steht; Ausnahmen dürfen nur vorübergehender Natur sein)
