Berufliche Vorsorge
eidg. Sozialversicherungsfachfrau
eidg. Sozialversicherungsfachfrau
Finanzierung
Wann besteht die Mögliichkeit zu einem Einkauf?
Um Einkäufe tätigen zu können, müssen Sie über eine Einkaufslücke verfügen. Solche Lücken treten in der 2. Säule typischerweise in den folgenden Situationen auf:
Sie wechseln den Arbeitgeber, welcher einer Pensionskasse angeschlossen ist, die höhere Leistungen bietet oder verdienen mehr. Dann bezahlen Sie auch mehr Beiträge in die zweite Säule. Hätten Sie die höheren Beiträge schon immer bezahlt, dann hätten Sie ein höheres Altersguthaben angespart. Sie verfügen über Einkaufspotenzial und können die Differenz mittels Einkäufen nachzahlen.
Finanzierung
Wann besteht die Möglichkeit zu einem Einkauf?
Sie haben vorübergehend nicht gearbeitet. die Gründe können unterschiedlich sein: Familiengründung, Studium, später Eintritt in Arbeitsleben, Arbeitslosigkeit oder eine Weltreise. Dann haben Sie weniger gespart, als Sie hätten ansparen können. Ihnen fehlen Beitragsmonate und/oder -jahre.
Finanzierung
Berechnung Einkaufpotential
max. reglement. Leistung = Beitragsjahre der VE* Sparbeiträge der PK in % * aktueller vers. Lohn + (Zins und Zinseszins)
Max. regmlent. Leistung - aktuelles Guthaben = Einkaufspotenzial
Rechnungslegungsvorschriften
Rechnungslegungsvorschriften
Vermögensanlage
Art. 49 - 57 BVV2
Vollzug
Geltendmachung des Leistungsanspruchs
Vorgehen wird im Reglement der VE geregelt
Praixs: Mitteilung der Personalabteilung des AG an die VE; Formulare im Internet
I.d.R. werden von VE Renten auf Monatsbasis ausbezahlz (Art. 37 BVG)
Der Monat, in dem der Anspruch erlischt, wird noch voll ausbezahlt (Art. 38 BVG)
25% des Altersguthabens dürfen laut Gesetz i.d.R. als Kapital bezogen werden (unabhängig davon, was im Reglement der VE steht; Ausnahmen dürfen nur vorübergehender Natur sein)
Vollzug
Verjährung
Keine, sofern VN zum Zeitpunkt des Versicherungfalles VE nicht verlassen hat
Forderungen auf Renten (periodische Leistungen) verjähren nach 5 Jahren
Guthaben auf Freizügigkeitskonti werden 10 Jahre nach dem ordentlchen Rücktrittsalter an den SiFo überweisen (Art. 41 BVG)
Vollzug
Mitwirkung / Schadenminderung / Meldepflicht
Grundsätzlich: Die reglementarischen Bestimmungen jeder PK sind massgebend!
Wo muss der / die Versicherte mitwirken?
Während Anstellung: PK muss alle relevanten Lebensänderungen erfahren (Heirat, Scheidung, Kind, …)
Bei Beendigung Anstellung: Meldung neue Pensionskasse bei Stellenwechsel für Übertragung FZL
Vollzug
Rückerstattung (Art. 35a BVG)
Unrechtmässig bezogene Leistungen müssen rückerstattet werden!
Es kann davon abgesehen werden:
Wenn Leistung gutgläubig bezogen wurde und Rückforderung eine grosse Härte bedeuten würde
Arglistiges Erschleichen eine Leistung kann mit Gefängnis bis zu 6 Mon. Oder Geldstrafen bis zu CHF 20’000 geahndet werden.
Vollzug
Leitungskürzung / verweigerung
Eine Kürzung von Vorsorgeleistungen ist nur durch schweres Selbstverschulden möglich.
Leistungskürzungen werden insbes. Vorgenommen, wenn sich ein/e Leistungsbezüger/in der IV einer Eingliederungsmassnahme widersetzt
(Art 35 BVG)
Vollzug
Rechtspflege
Klageverfahren (Art. 73 BVG)
Erste Instanz ist die Vorsorgeeinrichtung (nicht ein staatliche Stelle wie bei der AHV/IV)
Die VE untersteht dem Privatrecht ( (--> Entscheid nicht anfechtbar / Klage
Schritt 1: Klage vor einem kantonalen Sozial --/Versicherungsgericht
Schritt 2: Beschwerde ans Bundesgericht
Vollzug
Rechtspflege
Beschwerdeverfahren (Art. 74 BVG)
Verfügungen der Aufsichtsbehörden können mit Beschwerde beim Bundesverwaltungsgericht angefochten werden.
steuerliche Behandlung
Bezug von Rente(n)
•Einkommenssteuer (egal welche Rentenart)
Bezug von Vorsorgegeldern / Auszahlung FZL in der Schweiz
• Kapitalbezug bei Verrentung: Kapitalbezugssteuer
• Vorbezug von Wohneigentumsförderung: Kapitalbezugssteuer
(Wieder-)einkauf
• Anzug des Betrages vom zu versteuerndem Einkommen (analog Säule 3a)
Freizügigkeitsleitung von PK zu PK
• Keine Steuern, da das Geld ja (noch) nicht beim Versicherten ankommt!
Vorsorgeausgleich bei Scheidung
Grundsätzlich müssen 3 Fälle unterschieden werden:
1 Fall: Es ist bei beiden Ehegatten noch kein Vorsorgefall eingetreten.
2 Fall: Ein Ehegatte bezieht eine IV Rente und hat das reglementarische Rentenalter noch nicht erreicht
3 Fall: Ein Ehegatte bezieht eine Altersrente und hat das reglementarische Rentenalter bereits erreicht .
Vorsorgeausgleich bei Scheidung
Hälftige Teilung der Austrittsleistung:
Die während der Ehe erworbene Astrittsleistung wird hälftig aufgeteilt, wenn ...
kein Vorsorgefall bis zum Zeitpunkt Einleitung Scheidungsverfahren erfolgt ist
Anwendung auch wenn ein Vorsorgefall während des hängigen Scheidungsverfahrens eintritt
Einbezug WEF-Vorbezug während der Ehe und Freizügigkeitsguthaben
Vorsorgeausgleich bei Scheidung
Hälftige Teilung der Austrittsleistung:
Nich in hälftige Teilung einbezogen werden ...
Aufgezinstes Vorsorgeguthaben inklusive Freizügigkeitsguthaben, das bei Eheschliessung bereits vorhanden war
Verzinsung mit BVG - Mindestzinssatz bis zum Zeitpunkt der Einleitung des Scheidungsverfahrens
Aufgezinste Einmaleinlagen (Einkäufe) aus Eigengut während der Ehe
Barauszahlungen und Kapitalabfindungen während der Ehedauer
Vorsorgeausgleich bei Scheidung
Hälftige Teilung der Austrittsleistung:
Berechnung der zu teilenden Austrittsleistung bei Heirat vor dem 1.1.1995 bleibt unverändert ...
Berechnung Austrittsleistung bei Heirat gemäss vorgegebenen Tabellen
(Art. 22b FZG)
Vorsorgeausgleich bei Scheidung
Neue Bestimmungen:
WEF-Vorbezug während der Ehe (Art. 22a Abs. 3 FZG)
- Kapitalabfluss und Zinsverlust werden anteilsmässig dem vor der Eheschliessung und dem danach bis zum Bezug geäufneten Vorsorgeguthaben belastet
Übertragung der Austrittsleistung (Art. 22c FZG)
Zu übertragende Austrittleistung bei Ehescheidung wird bei der PK/FZE des verpflichteten Ehegatten im Verältnis des BVG-Altersguthabens zum übrigen Vorsorgeguthaben belastet
Die übertragene Autrittsleistung wird bei der PK/FZE des berechtigten Ehegatten im gleichen Verhältnis dem Vorsorgeguthaben gutgeschrieben
Die PK/FZE halten fest, wie sich die Austrittsleistung auf das BVG-Altersguthaben und das übrige Vorsorgeguthaben verteilt und leiten diese Info bei der Übertragung an die andere K/FZE weiter
Vorsorgeausgleich bei Scheidung
Grundsätzlich müssen 3 Fälle unterschieden werden:
2 Fall: Bezieht ein Ehegatte eine Invalidenrente der beruflichen Vorsorge, hat aber das reglementarische Rentenalter noch nicht erreicht , wird die « hypothetische Austrittsleistung » geteilt. Dabei handelt es sich um den Betrag, auf den bei erfolgreicher Wiedereingliederung in den Erwerbsprozess gestützt auf Art. 2 Abs. 1 FZG Anspruch bestehen würde.
3 Fall: Für den Fall, dass ein Ehegatte eine Altersrente bezieht und bereits im Rentenalter steht, ist es die Rente , die der Teilung unterliegt ( 124a ZGB).
Scheidung
Welches ist das ausschalggebende Datum zur Berechnung der Teilung der Vorsorgeguthaben bei einer Scheidung?
Das Datum der Einleitung des Scheideverfahrens
Scheidung
Welchen Einfluss hat die Scheidung auf die Altersrente?
Der Richter wird die Teilung der Altersrente, der Person anordnen, welche die 2. Säule hat.
(solange nur eine Pers, diese besitzt)
Scheidung
Welche 'neue' Vorschrift wurde für die Vorsorgeeinrichtungen im Zusammenhang mit den neuen Vorschriften zur Teilung der Vorgsorgeguthaben bei einer Scheidung in Kraft gesetzt?
(Stand 2017)
Das Altersguthaben jeder versicherten Person muss der Zentralstelle 2. Säule gemeldet werden
Scheidung
Grundsätzlich müssen 3 Fälle unterschieden werden..
1. Es ist bei beiden Ehegatten noch kein Vorsorgefall eingetreten
2. Ein Ehegatte bezieht eine IV-Rente und hat das reglementarische Rentenalter noch nicht erreicht
3. Ein Ehegattew bezieht eine Altersrente und hat das reglementarische Rentenalter bereits erreicht
Scheidung
Die während der Ehe erworbene Austrittleistung wird hälftig aufgeteilt ...
wenn kein Vorsorgefall bis zum Zeitpunkt Einleitung Scheidungsverfahren erfolgt ist
Anwendung auch wenn ein Vorsorgefall während des hängigen Scheidungsverfahrens eintritt
Einbezug WEF-Vorbezug während der Ehe und Freizügigkeitsguthaben
Scheidung
nicht in die Teilung einbezogen werden...
Aufgezinstes Vorsorgeguthaben inklusive Freizügigkeitsguthaben, das bei Eheschliessung bereits vorhanden war
Verzinsung mit BVG - Mindestzinssatz bis zum Zeitpunkt der Einleitung des Scheidungsverfahren
Aufgezinste Einmaleinlagen (Einkäufe) aus Eigengut während der Ehe
Barauszahlungen und Kapitalabfindungen während der Ehedauer
Scheidung
Berechnung der zu teilenden Austrittleistung bei Heirat vor dem 1.1.1995 (Art. 22b FZG) bleibt unverändert
Berechnung Austrittsleistung bei Heirat gemäss vorgegebenen Tabellen
Scheidung
Sind Invaliden-Kinderrenten durch den Scheidungsausgleich nicht betroffen?
Nein, sie werden im selben Umfang wie bisher ausgerichtet
Scheidung
WEF während der Ehe
Kapitalbfluss und Zinsverlust werden anteilsmässig dem vor der Eheschliessung und dem danach bis zum Bezug geäufneten Vorsorgeguthaben belastet (Art. 22a Abs. 3 FZG)
Scheidung
Übertragung der Austrittleistung
Art. 22c FZG
zu übertragende Austrittleistung bei Ehescheidung wird bei dder PK/FZE des verpflichteten Ehegatten im Verhältnis des BVG-Altersguthaben zum übrigen Vorsorgeguthaben belastet
Die übertragene Austrittsleistung wird bei der PK/FZE des berechtigten Ehegattem im gleichen Verhältnis dem Vorsorgeguthaben gutgeschrieben
Die PK/FZE halten fest, wie sich die Austrittsleistungen auf das BVG-Altersguthaben und das übrige Vorsorgeguthaben verteilt und leiten diese Information bei der Übertragung an die andere PK/FZE weiter
Scheidung
Bespielrechnung OHNE WEF
2. Beispiel dazu
Scheidung
Wie wird die Austrittsleistung berrechnet, wenn ein Ehegatte eine Indalidenrente der beruflichen Vorsorge, aber das reglementarische Rentenalter noch nicht erreicht hat?
Es wird die hypothetische Austrittsleistung geteilt. Dabei handelt es sich um den Betrag, auf den bei erfolgreicher Wiedereingliederung in den Erwerbsprozess gestützt auf Art. 2 Abs. 1 FZG Anspruch bestehen würde.
Art. 2 Abs. 1 FZG:
Die zu übertragende Austrittsleistung wird bei Vorsorge- oder Freizügigkeitseinrichtung des verpflichteten Ehegatten im Verhältnis des Altersguthaben nach Art. 15 BVGzum übrigen Vorsorgeguthaben belastet. Für die Übertragung einer lebenslangen Rente nach Artikel 124a ZGB gilt dies sinngemäss
Scheidung
Wie wird die Austrittsleistung berrechnet, wenn ein Ehegatte im AHV-Alter ist und eine Rente bezieht?
Die Rente ist der Teilung unterliegt (Art. 124a ZGB)
Welcher Säule entspricht die Berufliche Vorsorge?
Nach welchem Verfahren wird diese finanziert?
2. Säule
Kapitaldeckungsverfahren
Was bedeuten folgende Begriffe?
BV
BVG
WEF
FZG
SFV
BVV2
BV - Bundesverfassung
BVG - Bundesgesetz über die berufliche Alters, Hinterlassenen- und Invaldenvorsorge
WEF - Verordnung über die Wohneigentumsförderung mit Mitteln der beruflichen Vorsorge
FZG - Bundesgesetz über die Freizügigkeit in der beruflichen Alters, Hinterlassenen- und Invaldenvorsorge
Was sind die Aufgaben des Bundes?
Welche Grundsätze werden dabei beachtet?
1. Der Bund erlässt Vorschriften über die berufliche Vorsorge
Die berufliche Vorsorge ermöglciht zsm mit der Alters, Hinterlassenen- und Invaldenvorsorge die Fortsetzung der gewohnten Lebenshaltung in angemessener Weise
Die berufliche Vorsorge ist für Arbeitsnehmerinnen und Arbeitnehmer obl.; das Gesetz kann Ausnahmen vorsehen
Der Arbeitgeber versichert ihre Arbeitnehmer bei einer PK/VE; soweit erforderlich, ermöglicht ihnen der bund, AN in einer eidg. VE zu versichern
Selbstständigerwerbende können sich freiwillig bei einer VE versichern
Für bestimmte Gruppen von SE kann der Bund die BV allg. oder für einzelne Risiken obl. erklären
Die berufliche Vorsorge wird durch die Beiträge der Versicherten finanziert, wobei der Arbeitgeber mindst. die Hälfte der Beiträge ihrer AN bez.
VE müssen den bundesrechtlichen Mindestanforderungen genügen; der Bund kann für die Lösung besonderer Aufgaben gesamtschweizerische Massnahmen vorsehen
Wer ist obl. versichert?
Sitz der betribsstätte des Arbeitgeber ist in der CH
Vertragsdauer mind. 3 Monate
ab 25j. bis AHV Alter
mind. Lohn von CHF 21 510.- (stand 2022)
Was gibt es für Ausnahmen für die obl. Versicherten?
AN, deren AG gegenüber der AHV nicht beitragspflichtig sind, z.B. Hauptsitz nicht in CH
befristete Verträge bis max. 3 Mt.
AN, welche die Tätigkeit als nebenberuflich ausüben und über ihren Hauptberuf bereits BVG-versichert sind
AN, welche zu mind. 70% nach dem Gesetz über die IV-Versicherung invalid sind
An, welche als mitarb. Familienmitglieder in einem landwirtsch. Betrieb tätig sind.
AN, welche bereits, dass Rentenalter erreicht haben
Es besteht die Möglichkeit der Befreiung auf Antrag an die VE für AN, die voraussichtlich nicht dauerhaft in der CH tätig sind und im Ausland genügend versichert sind
Wer kann sich freiwillig Verischern lassen?
SE können sich freiwillig bei der VE ihrer Mitarbeitenden mitversichern. Gesundheitsvorbehalte bis zu 3j. sind möglich
AN, welche für mehrere AG tätig sind, aber in der gesamt Summe darüber sind, können sich freiwillig über die VE eines ihrer AG versichern
Versicherte, welche aus der obl. Versicherung ausscheiden, können diese über die bisherige VE weiter führen, falls das dortige Reglement dies zulässt. Falls nicht, kann eine Weiterversicherung über die Stiftung Auffangseinrichtung geführt werden.
Definition von Koordinationsabzug
Im Rahmen des BVG wird nicht der gesamte Lohn versichert, sondern nur ein gewisser Lohnanteil. Der Koordinationsabzug wird zur Anwendung gebracht, um den Lohnanteil, der schon in der AHV abgesichert ist, nicht noch einmal abzusichern. Der Koordinationsabzug wird vom Jahreseinkommen abgezogen. Daraus entsteht der 'versicherte' bzw. 'kooridinierte' Lohn. DEr beträgt CHF 25 095.- (Stand 2022) (Stand 2023: CHF 25 725.-)
-
- 1 / 133
-
Cartes-fiches
Bezieht sich die Austrittsleistung auf Sparbeiträge und Risikobeiträge?
Nein, nur Sparbeiträge!
Zählen Sie 4 Gründe einer Freizügigkeitsleistung auf
- Stellenwechsel und Übertragung an eine andere VE
- Arbeitslosigkeit und Übertragung auf eine Freizügigkeitspolice oder ein Freizügigkeitskonto
- Hauptberufliche Selbsttändigkeit und Auszahlung der Austrittleistung
- Endgültiges Verlassen der CH und Barauszahlung der Austrittsleistung
Wieso muss eine Freizügikeitsleistung gemacht werden?
Das Ziel der Freizügigkeit besteht darin, dass die ausscheidende Person von der bisherigen VE denjenigen Betrag gutgeschrieben erhält, den sie mit Eintritt in die gleiche VE einbringen müsste, um das bisherige Vorsorgeniveau zu erreichen.
Was muss man bei der Freizügigkeitsleistung beachtet werden?
Als Minimum muss das BVG-Altersguthaben mitgegeben werden
Art. 15 BVG
Es gibt Beitrags- und Leistungsprimat, aus diesem Grund gibt es separate Berechnungsvorschriften
Muss der Versicherte über die Ergebnisse der 3 Rechnungen informiert werden?
Ja!
Definition Wohneigentumsförderung
Das BVG ermöglicht Versicherten, den Erwerb ihres Wohneigentums mit ihrem Vorsorgeguthaben zu finanzieren. Folgend werden die Möglichkeiten und die gesetzlichen Bedingungen zusammengefasst.
Die versicherte Person hat zwei Möglichkeiten: den Vorbezug und die Verpfändung.
Wohneigentumsförderung (WEF) Vorbezug
Gilt nicht für Zweitwohnungen, Ferienwohnungen oder objekte zur Kapitalanlage!
Gelder können bis max. 3. Jahre vor Pensionierung entnommen werden
Der Ehepartner / eingetragene Partner muss der Entnahme zustimmen. Leistungskürzungen für Versicherten beachten
Mind. CHF 20 000.-; bis Alter 50 max. Höhe der FZL; ab Alter 50 max. FZL zum Stand Alter 50 oder die Hälfte der aktuellen FZL; Auszahlung erfolgt direkt an Gläuber mit Grundbucheintrag; Achtung: Sofortige Steuerpflicht im Bezug!!
VE kann WEF ablehnen im Falle einer Unterdeckung!
Wohneigentumsförderung (WEF) Verpfändung
Gilt nicht für Zweitwohnungen, Ferienwohnungen oder objekte zur Kapitalanlage!
Gelder können bis max. 3. Jahre vor Pensionierung entnommen werden
Der Ehepartner / eingetragene Partner muss der Entnahme zustimmen
kein Mindestbetrag; Höchstbetrag analog Vorbezug; Verpfändung kann bei VE-Wechsel mitgenommen werden (Info-Pflicht gegenüber Gläubiger)
VE kann WEF ablehnen im Falle einer Unterdeckung!
Art. 30a-g BVG und WEFV
Was passiert bei einem Erwerbsunterbruch?
Austrittleistung wird auf ein Freizügigkeitskonto oder einer Freizügigkeitspolice übertragen
VN muss seiner früheren VE melden, auf welche/s Konto o. police die Gelder übertragen werden sollen
FGZ / FGL
Unterschied zwischen Freizügigkeitskonto und Freizügigkeitspolice
Freizügigkeitspolice deckt im Gegensatz zum Freizügigkeitskonto Risiken wie Invalidität oder Tod ab.
FGZ / FGL
Was passiert, wenn man den Erwerbsunterbruch nicht bei der VE meldet?
Bei nicht melden, hat VE das Recht, nach frühestens 6 Monaten und spätestens 2 Jahren die Gelder an die Stifftung Auffangeinrichtung zu übertragen
FGZ / FGL
Können Gelder aus dem Freizügigkeitskonto o. Freizügigkeitspolice bezogen werden?
Ja, aber frühestens 5 Jahre vor oder nach dem ord. AHV-Rentenalter bezogen werden
Achtung: Es wird fast ausnahmslos nur Kapital ausbez. Von Freizügigkeitskonti erhält man nie, von Freizügigkeitspolicen nur in hohen Kosten eine Rente!!
Teilliquidation
Typische Gründe einer Teilliquidation der Vorsorgeeinrichtung
eine erhebliche Verminderung der Belegschaft
Restrukturierung der Unternehmung, zu der die VE gehört
der Anschlussvertrag aufgelöst wird
Teilliquidation
Muss jede VE ein Teilliquiditationsreglement besitzen?
Ja! Das TLR muss von der jeweiligen Ausfsicht genehmigt werden
Die Verteilung allfälliger Freier Mittel muss nach einem Verteilplan (von Aufsicht zu genehmigen!) erfolgen, der die Gleichbehandlung aller Versicherten aufzeigt.
Im TLR muss mind. enthalten sein: Zeitpunkt / freie Mittel und zu verteilender Anteil / Fehlbetrag und dessen Zuweisung / Verteilungsplan
Was passiert bei Fehlbeträgen?
diese können von der VE bei den Versichertenkonti anteilsmässig abgezogen werden, jedoch nicht vom im BVG-Obligatorium!
Austrittsleistung bei einer Scheidung
Die während der Ehezeit entstandene Austrittsleistung muss zum Zeitpunkt der Einreichung einer Scheidung bei Gericht geteilt und übertragen werden
Austrittsleistung bei einer Scheidung
Welche Ansprüche liegen dem Vorsorgeausgleich?
Sämtliche Ansprüche aus der FZG obl. und überobl.
WEF-Vorbezug = FZL, jedoch ohne Verzinsung
Barauszahlung während der Ehe/Partnerschaft ist keine zu teilende Austrittsleistung. Die so entstehenden Lücken können durch Einkauf wieder geschlossen werden
Grundsätze der beruflichen Vorsorge
Kollektivität
Planmässigkeit
Angemessenheit
Gleichbehandlung
Versicherungsprinzip
Art. 1 - 1h BVV2
Leistungen mit Eintritt des Versicherungsfalles
Art. 15, 24 BVG und Art. 14 BVV2
Leistungskoordination bei IV
Welche Vorschriften hat der Bundesrat erlassen zur Verhinderung ungerechtfertigter Vorteile des Versicherten oder seiner Hinterlassenen beim Zusammentreffen mehrerer Leistungen?
Die VE kann die Hinterlassenen- und Invalidenleistungen kürzen, wenn sie zusammen mit anderen anrechnenbaren Einkünften 90% des mutmasslichen entgangenen Verdienstes überschreiten (Art. 34a BVG)
Die VE kann den Leistungsbeginn aufschieben, wenn eine Kranken-Taggeldversicherungbesteht (Art. 26 BVV 2)
Leistungskoordination bei IV
Intersystemische Vorleistungspflicht
Ist es umstritten, ob die MV oder die UV leisten muss, ist aufgrund des IV-Entscheides die Vorsorgeeinrichtung leistungspflichtig. Sie kann ihre Leistung nicht aufschieben, bis der Entscheid über mögliche Leistungspflicht der MV oder der UV vorliegt, obwohl sie gemäss Priotitätenordnung zuerst kürzen darf.
Muss jünger als 65j. sein, sonst gibts nur Altersrente
Leistungskoordination bei IV
Welches sind die anrechnenbare Einkünfte
Renten oder Kapitalleistungen mit sachlicher Kongruenz (= Bezug zu Unfall oder Krankheit, die IV ausgelöst hat)
Sozialversicherungen: keine Anrechnung privat finanzierter Leistungen
Vorsorgeeirichtungen: auch solche Leistungen anrechenbar, die ausüberobl. Vorsorge stammen
zumutbarer Weise noch erzielbares Erwerbs-oder Ersatzeinkommen (wobei es gesetzlich nicht klar definiert ist, was unter 'zumutbar' verstanden werden soll)
(90% vom letzten Lohn)
Kapital und Rente
In welcher Form efolgt die "normale" Auzahlung der Alters-, Hinterlassenen und Invalidenrenten?
BVG?
Erfolgt in Form einer Rente
Art. 37 BVG
Kapital und Rente
Wie viel Prozent kann der Versicherte vom BVG-Altersguthaben als Kapital ausbezahlt erhalten ?
25% auf Antrag
Kapital und Rente
In welchem Fall kann die VE auch das gesamte Altersguthaben als Kapital auszahlen?
Bei sehr geringer Renten (Art. 37 Abs. 3 BVG) kann man sich die Rente als Kapital auszahlen lassen.
Kapital und Rente
Die VE kann dem Versicherten eine höhere Kapitalauszahlung auf Antrag anbieten;
dies ist dann in den jeweiligen Reglementen geregelt.
Muss der (Ehe)Partner bei den Kapitalauszahlungen zustimmen?
Ja!
Kapital und Rente
FAUSTREGEL:
Fixkosten als Rente - darüber hinaus Kapital!
Unter-/Überdeckung
Unterdeckung - Aktiva
10% Deckungslücken
90% Kapitaplanlagen
Unter-/Überdeckung
Unterdeckung - Passiva
100% Altersguthaben, Deckungskapitalien, technische Rückstellung
Unter-/Überdeckung
Überdeckung - Aktiva
+x% Freie Mittel
+/- 15% Wertschwankungsreserve
100% Kapitalanlagen
Unter-/Überdeckung
Unterdeckung - Passiva
100% Altersguthaben, Deckungskapitalien, technische Rückstellung
Unterdeckung
Was tun bei Unterdeckung?
Grundsätzlich ist jede VE dazu verpflichtet, eine Unterdeckung aus eigenen Mitteln zu beheben
Der Sicherheitsfond springt nur ein, wenn die VE zahlungsunfähig ist
AG, VN , Rentner und Aufsicht sind über das Ausmass und die Ursachen der Unterdeckung zu informieren
Sanierungsmassnahmen sollten i.d.R.in 5-7 Jahren zu einem DG von 100% führen
Unterdeckung
welche möglichen Sarnierungsmassnahmen gibt es?
Sarnierungsbeiträge (AG zahlt minds. 50%)
Kürzung Rentenerhöhung (ACHTUNG: nicht Rentenkürrzung!!)
Reduzierung BVG-Mindestzinssatz um max. 0.5% für max. 5 Jahre
Freiwillige Einlage des Arbeitsgebers
Minder-/Null-/Negativverzinsung des Überobligatoriums
Senkung UWS im Überobligatorium
Technischer Zins
Definition:
Der technische Zins ist eine rechnerische Grösse. Es ist derjenige Zins, mit welchem die Vorsorgekapitalien der Rentner aufgrund erwarteter zukünftiger Erträge abgezinst werden müssen.
Zugleich müssen die Vorsorgekapitalien der Rentner jedes Jahr mit dem technischen Zins verzinst werden
Vermögensanlage der VE
Erlaubte Anlagekategorien sind:
Bargeld
Postcheck- und Bankguthaben
Obligatorium
Immobilien und Bauland
Aktien, Beteiligungen, usw.
Alternative Anlagen (Hedgefunds, Private Equity, Rohstoffe, Insurance Linked Sevurities)
Überobligatorische Vorsorge
Wann die überobligatorische Vorsorge beginnt
die berufliche Vorsorge ist für jeden Arbeitnehmer ab einem Jahreslohn von CHF 21 510.- (=Eintrittsschwelle) Pflicht. AG und AN sind ab dieser Eintrittsschwelle dazu verpflichtet, in die 2.Säule enzuzahlen.
Die Beiträge dienen zum einen dazu, ein Alterskapital aufzubauen, und zum anderen, um iV und Hinterbliebene abzusichern. Allerdings ist der versicherte Lohn im BVG gedeckelt. Derzeit beträgt der max. versicherte Jahreslohn CHF 86 040.- (Stand 2022)
Wenn eine Pensionskasse Leisutngen über dem Maximalbetrag anbietet, wird dies als überobligatorisches Vorsorge bezeichnet
Die Pensionskasse eines AG kann auch überobligatorische Lohnanteile versichern, muss dies aber nicht!
Im Überobligatorium ist nahezu alles im Reglement der VE geregelt und nicht mehr im Gesetz -> Beim Job-Wechsel: vergleichen lohn sich!
Überobligatorische Vorsorge
Welche Freiheiten die überobligatorische Vorsorge bietet
Keine gesetzlichen Mindestumwandlungssatz
Keine gesetzliche Mindestverzinsung (Zins für das Überobligatorium des vergangenen Jahres legt dStiftungsrat der VE je nach Performance des abgelaufenen / im Ablauf befindlichen Jahres fest)
Weiterhin Auszahlungsmöglichkeit bei Auswanderung in EU-Länder (geht bei Obligatorium nicht mehr)
Nicht vollständing im Sicherheitsfonds rückversichert (ist die VE konkurs, ist im schlimmsten Fall ein Teil des überobl. weg!)
Keine gesetzlichen Anlagelimiten, falls PKs NUR überobl. Vorsorge anbieten
Salärbestandteile über CHF 129 060.- können in einer eigenständigen VE in einem sogenannten 1e-Plan versichert werden
(Es muss eine neue VE sein)
Überobligatorische Vorsorge
Dürfen UWS über dem des Obl. liegen!
Nein! Sie müssen unter dem des Obl. liegen
Überobligatorische Vorsorge
Was muss bei umhüllenden Kassen gemacht werden bei einer neuverrentung?
Schattenrechnung
