Berufliche Vorsorge

Um Einkäufe tätigen zu können, müssen Sie über eine Einkaufslücke verfügen. Solche Lücken treten in der 2. Säule typischerweise in den folgenden Situationen auf:

Sie wechseln den Arbeitgeber, welcher einer Pensionskasse angeschlossen ist, die höhere Leistungen bietet oder verdienen mehr. Dann bezahlen Sie auch mehr Beiträge in die zweite Säule. Hätten Sie die höheren Beiträge schon immer bezahlt, dann hätten Sie ein höheres Altersguthaben angespart. Sie verfügen über Einkaufspotenzial und können die Differenz mittels Einkäufen nachzahlen.

Sie haben vorübergehend nicht gearbeitet. die Gründe können unterschiedlich sein: Familiengründung, Studium, später Eintritt in Arbeitsleben, Arbeitslosigkeit oder eine Weltreise. Dann haben Sie weniger gespart, als Sie hätten ansparen können. Ihnen fehlen Beitragsmonate und/oder -jahre.

max. reglement. Leistung = Beitragsjahre der VE* Sparbeiträge der PK in % * aktueller vers. Lohn + (Zins und Zinseszins)

Max. regmlent. Leistung - aktuelles Guthaben = Einkaufspotenzial

Art. 49 - 57 BVV2

Vorgehen wird im Reglement der VE geregelt

Praixs: Mitteilung der Personalabteilung des AG an die VE; Formulare im Internet

I.d.R. werden von VE Renten auf Monatsbasis ausbezahlz (Art. 37 BVG)

Der Monat, in dem der Anspruch erlischt, wird noch voll ausbezahlt (Art. 38 BVG)

25% des Altersguthabens dürfen laut Gesetz i.d.R. als Kapital bezogen werden (unabhängig davon, was im Reglement der VE steht; Ausnahmen dürfen nur vorübergehender Natur sein)

Keine, sofern VN zum Zeitpunkt des Versicherungfalles VE nicht verlassen hat 

Forderungen auf Renten (periodische Leistungen) verjähren nach 5 Jahren

Guthaben auf Freizügigkeitskonti werden 10 Jahre nach dem ordentlchen Rücktrittsalter an den SiFo überweisen (Art. 41 BVG)

Grundsätzlich: Die reglementarischen Bestimmungen jeder PK sind massgebend!

Wo muss der / die Versicherte mitwirken?

Während Anstellung: PK muss alle relevanten Lebensänderungen erfahren (Heirat, Scheidung, Kind, …)

Bei Beendigung Anstellung: Meldung neue Pensionskasse bei Stellenwechsel für Übertragung FZL

Unrechtmässig bezogene Leistungen müssen rückerstattet werden!

Es kann davon abgesehen werden:

Wenn Leistung gutgläubig bezogen wurde und Rückforderung eine grosse Härte bedeuten würde

Arglistiges Erschleichen eine Leistung kann mit Gefängnis bis zu 6 Mon. Oder Geldstrafen bis zu CHF 20’000 geahndet werden.

Eine Kürzung von Vorsorgeleistungen ist nur durch schweres Selbstverschulden möglich.

Leistungskürzungen werden insbes. Vorgenommen, wenn sich ein/e Leistungsbezüger/in der IV einer Eingliederungsmassnahme widersetzt

(Art 35 BVG)

Klageverfahren (Art. 73 BVG)
Erste Instanz ist die Vorsorgeeinrichtung (nicht ein staatliche Stelle wie bei der AHV/IV)
Die VE untersteht dem Privatrecht ( (--> Entscheid nicht anfechtbar / Klage
Schritt 1: Klage vor einem kantonalen Sozial --/Versicherungsgericht
Schritt 2: Beschwerde ans Bundesgericht

Beschwerdeverfahren (Art. 74 BVG)
Verfügungen der Aufsichtsbehörden können mit Beschwerde beim Bundesverwaltungsgericht angefochten werden.

Bezug von Rente(n)
•Einkommenssteuer (egal welche Rentenart)

Bezug von Vorsorgegeldern / Auszahlung FZL in der Schweiz
• Kapitalbezug bei Verrentung: Kapitalbezugssteuer
• Vorbezug von Wohneigentumsförderung: Kapitalbezugssteuer

(Wieder-)einkauf
• Anzug des Betrages vom zu versteuerndem Einkommen (analog Säule 3a)

Freizügigkeitsleitung von PK zu PK
• Keine Steuern, da das Geld ja (noch) nicht beim Versicherten ankommt!

1 Fall: Es ist bei beiden Ehegatten noch kein Vorsorgefall eingetreten.

2 Fall: Ein Ehegatte bezieht eine IV Rente und hat das reglementarische Rentenalter noch nicht erreicht

3 Fall:  Ein Ehegatte bezieht eine Altersrente und hat das reglementarische Rentenalter bereits erreicht .

kein Vorsorgefall bis zum Zeitpunkt Einleitung Scheidungsverfahren erfolgt ist 

Anwendung auch wenn ein Vorsorgefall während des hängigen Scheidungsverfahrens eintritt

Einbezug WEF-Vorbezug während der Ehe und Freizügigkeitsguthaben

Aufgezinstes Vorsorgeguthaben inklusive Freizügigkeitsguthaben, das bei Eheschliessung bereits vorhanden war

Verzinsung mit BVG - Mindestzinssatz bis zum Zeitpunkt der Einleitung des Scheidungsverfahrens

Aufgezinste Einmaleinlagen (Einkäufe) aus Eigengut während der Ehe

Barauszahlungen und Kapitalabfindungen während der Ehedauer

Berechnung Austrittsleistung bei Heirat gemäss vorgegebenen Tabellen 

(Art. 22b FZG)

WEF-Vorbezug während der Ehe (Art. 22a Abs. 3 FZG)

- Kapitalabfluss und Zinsverlust werden anteilsmässig dem vor der Eheschliessung und dem danach bis zum Bezug geäufneten Vorsorgeguthaben belastet 

Übertragung der Austrittsleistung (Art. 22c FZG)

Zu übertragende Austrittleistung bei Ehescheidung wird bei der PK/FZE des verpflichteten Ehegatten im Verältnis des BVG-Altersguthabens zum übrigen Vorsorgeguthaben belastet

Die übertragene Autrittsleistung wird bei der PK/FZE des berechtigten Ehegatten im gleichen Verhältnis dem Vorsorgeguthaben gutgeschrieben

Die PK/FZE halten fest, wie sich die Austrittsleistung auf das BVG-Altersguthaben und das übrige Vorsorgeguthaben verteilt und leiten diese Info bei der Übertragung an die andere K/FZE weiter

2 Fall: Bezieht ein Ehegatte eine Invalidenrente der beruflichen Vorsorge, hat aber das reglementarische Rentenalter noch nicht erreicht , wird die « hypothetische Austrittsleistung » geteilt. Dabei handelt es sich um den Betrag, auf den bei erfolgreicher Wiedereingliederung in den Erwerbsprozess gestützt auf Art. 2 Abs. 1 FZG Anspruch bestehen würde.

3 Fall: Für den Fall, dass ein Ehegatte eine Altersrente bezieht und bereits im Rentenalter steht, ist es die Rente , die der Teilung unterliegt ( 124a ZGB).

Der Richter wird die Teilung der Altersrente, der Person anordnen, welche die 2. Säule hat.

(solange nur eine Pers, diese besitzt)

Das Altersguthaben jeder versicherten Person muss der Zentralstelle 2. Säule gemeldet werden

1. Es ist bei beiden Ehegatten noch kein Vorsorgefall eingetreten

2. Ein Ehegatte bezieht eine IV-Rente und hat das reglementarische Rentenalter noch nicht erreicht

3. Ein Ehegattew bezieht eine Altersrente und hat das reglementarische Rentenalter bereits erreicht

wenn kein Vorsorgefall bis zum Zeitpunkt Einleitung Scheidungsverfahren erfolgt ist

Anwendung auch wenn ein Vorsorgefall während des hängigen Scheidungsverfahrens eintritt

Einbezug WEF-Vorbezug während der Ehe und Freizügigkeitsguthaben

Aufgezinstes Vorsorgeguthaben inklusive Freizügigkeitsguthaben, das bei Eheschliessung bereits vorhanden war

Verzinsung mit BVG - Mindestzinssatz bis zum Zeitpunkt der Einleitung des Scheidungsverfahren

Aufgezinste Einmaleinlagen (Einkäufe) aus Eigengut während der Ehe

Barauszahlungen und Kapitalabfindungen während der Ehedauer

Berechnung Austrittsleistung bei Heirat gemäss vorgegebenen Tabellen

Nein, sie werden im selben Umfang wie bisher ausgerichtet

Kapitalbfluss und Zinsverlust werden anteilsmässig dem vor der Eheschliessung und dem danach bis zum Bezug geäufneten Vorsorgeguthaben belastet (Art. 22a Abs. 3 FZG)

Art. 22c FZG

zu übertragende Austrittleistung bei Ehescheidung wird bei dder PK/FZE des verpflichteten Ehegatten im Verhältnis des BVG-Altersguthaben zum übrigen Vorsorgeguthaben belastet

Die übertragene Austrittsleistung wird bei der PK/FZE des berechtigten Ehegattem im gleichen Verhältnis dem Vorsorgeguthaben gutgeschrieben

Die PK/FZE halten fest, wie sich die Austrittsleistungen auf das BVG-Altersguthaben und das übrige Vorsorgeguthaben verteilt und leiten diese Information bei der Übertragung an die andere PK/FZE weiter 

2. Beispiel dazu

Es wird die hypothetische Austrittsleistung geteilt. Dabei handelt es sich um den Betrag, auf den bei erfolgreicher Wiedereingliederung in den Erwerbsprozess gestützt auf Art. 2 Abs. 1 FZG Anspruch bestehen würde.

Art. 2 Abs. 1 FZG:

Die zu übertragende Austrittsleistung wird bei Vorsorge- oder Freizügigkeitseinrichtung des verpflichteten Ehegatten im Verhältnis des Altersguthaben nach Art. 15 BVGzum übrigen Vorsorgeguthaben belastet. Für die Übertragung einer lebenslangen Rente nach Artikel 124a ZGB gilt dies sinngemäss

Die Rente ist der Teilung unterliegt (Art. 124a ZGB)

2. Säule 

Kapitaldeckungsverfahren

BV - Bundesverfassung

BVG - Bundesgesetz über die berufliche Alters, Hinterlassenen- und Invaldenvorsorge

WEF - Verordnung über die Wohneigentumsförderung mit Mitteln der beruflichen Vorsorge

FZG - Bundesgesetz über die Freizügigkeit in der beruflichen Alters, Hinterlassenen- und Invaldenvorsorge

1. Der Bund erlässt Vorschriften über die berufliche Vorsorge

Die berufliche Vorsorge ermöglciht zsm mit der Alters, Hinterlassenen- und Invaldenvorsorge die Fortsetzung der gewohnten Lebenshaltung in angemessener Weise

Die berufliche Vorsorge ist für Arbeitsnehmerinnen und Arbeitnehmer obl.; das Gesetz kann Ausnahmen vorsehen

Der Arbeitgeber versichert ihre Arbeitnehmer bei einer PK/VE; soweit erforderlich, ermöglicht ihnen der bund, AN in einer eidg. VE zu versichern

Selbstständigerwerbende können sich freiwillig bei einer VE versichern

Für bestimmte Gruppen von SE kann der Bund die BV allg. oder für einzelne Risiken obl. erklären

Die berufliche Vorsorge wird durch die Beiträge der Versicherten finanziert, wobei der Arbeitgeber mindst. die Hälfte der Beiträge ihrer AN bez.

VE müssen den bundesrechtlichen Mindestanforderungen genügen; der Bund kann für die Lösung besonderer Aufgaben gesamtschweizerische Massnahmen vorsehen

Sitz der betribsstätte des Arbeitgeber ist in der CH

Vertragsdauer mind. 3 Monate

ab 25j. bis AHV Alter

mind. Lohn von CHF 21 510.- (stand 2022)

AN, deren AG gegenüber der AHV nicht beitragspflichtig sind, z.B. Hauptsitz nicht in CH

befristete Verträge bis max. 3 Mt.

AN, welche die Tätigkeit als nebenberuflich ausüben und über ihren Hauptberuf bereits BVG-versichert sind

AN, welche zu mind. 70% nach dem Gesetz über die IV-Versicherung invalid sind

An, welche als mitarb. Familienmitglieder in einem landwirtsch. Betrieb tätig sind.

AN, welche bereits, dass Rentenalter erreicht haben

Es besteht die Möglichkeit der Befreiung auf Antrag an die VE für AN, die voraussichtlich nicht dauerhaft in der CH tätig sind und im Ausland genügend versichert sind

SE können sich freiwillig bei der VE ihrer Mitarbeitenden mitversichern. Gesundheitsvorbehalte bis zu 3j. sind möglich

AN, welche für mehrere AG tätig sind, aber in der gesamt Summe darüber sind, können sich freiwillig über die VE eines ihrer AG versichern

Versicherte, welche aus der obl. Versicherung ausscheiden, können diese über die bisherige VE weiter führen, falls das dortige Reglement dies zulässt. Falls nicht, kann eine Weiterversicherung über die Stiftung Auffangseinrichtung geführt werden.

Im Rahmen des BVG wird nicht der gesamte Lohn versichert, sondern nur ein gewisser Lohnanteil. Der Koordinationsabzug wird zur Anwendung gebracht, um den Lohnanteil, der schon in der AHV abgesichert ist, nicht noch einmal abzusichern. Der Koordinationsabzug wird vom Jahreseinkommen abgezogen. Daraus entsteht der 'versicherte' bzw. 'kooridinierte' Lohn. DEr beträgt CHF 25 095.- (Stand 2022) (Stand 2023: CHF 25 725.-)