Personalassistentin
Lohnadministration und Jahresendabrechnung
Lohnadministration und Jahresendabrechnung
Was für Möglichkeiten hat der AG für die Auswahl einer Vorsorgeeinrichtung für die MA?
- Anschluss an eine bestehende Vorsorgeeinrichtung, das können Sammeleinrichtungen einer Versicherung, einer Bank oder eines Berufsverbands sein
- Errichtung einer eigenen Vorsorgeeinrichtung
- Anschluss an die Auffangeinrichtung
Wenn der Arbeitgeber sich neu einer Vorsorgeeinrichtung anschliesst oder diese wechselt, haben die Arbeitnehmenden ein Mitbestimmungsrecht bei der Wahl der Einrichtung.
Wann müssen eintretende MA für die Pensionskasse angemeldet werden?
? Zeitnah nach dem Eintritt (10 bis max. 30 Tage) müssen die Mitarbeitenden bei der Vorsorgeeinrichtung angemeldet werden. Auch hier erfolgt dies online oder über ein Formular, das die Einrichtung zur Verfügung stellt. Folgende Angaben sind grundsätzlich erforderlich:
- Angaben zur versicherten Person
- Wahl Vorsorge-, allenfalls Zusatzplan
- Versicherungsbeginn
- Jahreslohn, Beschäftigungsgrad
- Etc.
Auch Mutationen, die einen Einfluss auf die berufliche Vorsorge haben, müssen zeitnah gemeldet werden. Zum Beispiel:
- Lohnänderungen
- Beschäftigungsgrad
- Adress- oder Zivilstandsänderungen
- Geburt von Kindern
- Tod rentenberechtigter Personen
- Austritt (inkl. Angaben zur Verwendung der Freizügigkeitsleistung) oder unbezahlter Urlaub
- Etc.
Wie erfolgt die Beitragsabrechnung für die Pensionskasse?
Die Lohndaten der Mitarbeitenden werden einmal jährlich an die Vorsorgeeinrichtung gemeldet, online oder über Formular. Oftmals lassen die Einrichtungen gegen Jahresende den Unternehmen eine «Lohnmeldeliste» zukommen, in der die (mutmasslichen) Löhne für das Folgejahr eingetragen werden können.
Die Vorsorgeeinrichtung schreibt die Beträge dem individuellen Konto gut, stellt jährlich einen Pensionskassenausweis aus und sendet diesen direkt an die Mitarbeitenden.
Welche Pflichten hat der AG bezüglich der Pensionskasse der MA?
- Korrekte Berechnung der Beiträge und Deklaration der Löhne
- Zeitnahe An- und Abmeldung von Mitarbeitenden
- Zeitnahe Meldung von Mutationen
- Meldung Arbeitsunfähigkeit oder unbezahlter Urlaub
Sowie den MA folgende Anliegen beantworten können
- Antrag für einen Einkauf von Leistungen
- Antrag auf Wohneigentumsförderung (WEF)
- Antrag auf Kapitalbezug
- Anmeldung Alters-, Hinterlassenen- oder Invalidenleistungen
Welche Informationspflicht hat der AG bei Austritt bezüglich Pensionskasse?
Er weist darauf hin, dass die Austrittsleistung an die Vorsorgeeinrichtung des neuen Arbeitgebers oder auf ein Freizügigkeitskonto überwiesen resp. in einer Freizügigkeitspolice angelegt werden muss.
Wann erfolgt die Meldung der Quellensteuer durch den AG?
Eine Meldung erfolgt erst mit Eintritt des Mitarbeiters und zwar mit der Anmeldung.
Wie erfolgt die Beitrabgsabrechnung der Quellensteuer?
Der Arbeitgeber reicht monatlich eine elektronische Abrechnung oder ein Formular beim kantonalen Steueramt ein. Mit dem Steueramt können unter Umständen auch andere Fristen vereinbart werden.
Zudem werden für alle betroffenen Mitarbeitenden folgende Informationen ausgefüllt:
- Angaben zum Mitarbeiter (Name, Vorname, Adresse, Sozialversicherungsnummer und Geburtsdatum sowie Anzahl Kinder)
- Angaben zum Kanton (Wohnsitz des Arbeitnehmers und Arbeitsort)
- Daten zu Ein- oder Austritt resp. Tarif- oder Wohnsitzwechsel
- Satzbestimmende Leistung sowie steuerbare Bruttoleistung
- Angabe des Tarifs
- Angabe, ob Kirchensteuer bezahlt wird und zu welchem Steuersatz
- Steuerbetragstotal pro Mitarbeiter
Was für eine Pflicht hat der AG bezüglich der Quellensteuer?
Die erste Pflicht betrifft die Prüfung, ob eine Quellensteuerpflicht besteht und die Anmeldung der ausländischen Mitarbeitenden beim kantonalen Steueramt am Wohnsitz des Arbeitnehmers. Die Steuerämter stellen entsprechende Formulare zur Verfügung, auch hier gibt es Online-Möglichkeiten.
Anmeldung wird unterzeichnet durch AN und AG -> muss spätestends 8 Tage nach Vertragsbeginn eingereicht werden (gilt auch bei Mutationen)
Nach der Anmeldung: AG legt Tarif fest und wendet diese an.
Dem Steueramt reicht der AG die Quellensteuerabrechnung fristgerecht + korrekt ein & bezahlt die in Rechnung gestellte Quellensteuern
Für diese Aufgabe erhält der AG eine Bezugsprovision. Diese bezieht er mit der monatlichen Abrechnung, die Provision beträgt 2% des Quellensteuerbetrages
Was für Kontroll- und Überwachungsaufgaben hat das HR in Bezug auf die Jahresendabrechnung?
- Zeitgerechte und korrekte Verarbeitung und Dokumentation
- Einhaltung von gesetzlichen Vorschriften und reglementarischen Rahmenbedingungen
- Einhaltung und Optimierung von Prozessen (Arbeitsschritte, Instrumente, Rollen)
- Funktionstüchtigkeit der Systeme (PIS, Zeiterfassung etc.)
- Laufende Abstimmung aller Transferkonten
- Abstimmungen zwischen Finanz- und Lohnbuchhaltung
- Etc.
Was wird in Bezug auf die Jahresendabrechnung mit "Revision" verstaden?
Eine Revision ist sozusagen eine Prüfung. Üblicherweise sind Unternehmen verpflichtet, durch eine externe Revisionsstelle eine jährliche Revision durchführen zu lassen. Hier werden die ordentliche (d. h. umfassende) und die eingeschränkte Revision unterschieden. Einzelfirmen, Kollektiv- und Kommanditgesellschaften sind von dieser Pflicht befreit.
Was wird bei einem Jahresabschluss von den Revisionen überprüft?
- Jahresrechnung: Erfolgsrechnung und Bilanz
- Deklaration aller Angaben (in der Lohnbuchhaltung geht es hier um Verbuchungen, Berechnungen, Deklarationen etc.)
- Punktuelle Überprüfung wichtiger Positionen (in der Lohnbuchhaltung können das z. B. Löhne, Sozialversicherungen und vertragliche Vereinbarungen mit dem Top Management sein)
Wenn eine Revision ansteht, ist eine gute Vorbereitung unverzichtbar. Die Revisionsstelle zeigt in der Regel bei der Vorankündigung der Revision auf, welche Dokumente bereitgestellt werden müssen. Eine Checkliste zur Vorbereitung einer Revision in der Lohnbuchhaltung könnte wie folgt aussehen.
Was ist ein IKS - im Zusammenhang mit der Jahresendabrechnung?
internes Kontrollsystem
Dient zur Sicherstellung, dass Prozesse , welche zur finanziellen Berichtserstattung führen, dokumentiert sind.
IKS dient dazu, dass Abläufe korrekt umgesetzt und überwacht werden.
Im Vordergrund steht die ordnungsgemässe Buchführung und finanzielle Berichtserstattung
Für das Unternehmen selbst werden folgende Ziele damit verfolgt:
- Sicherstellung der internen Prozesse
- Vermeidung resp. Aufdecken von Fehlern
- Erreichung der Unternehmensziele
Es gibt kein Standard-IKS, da jedes Unternehmen eigene Risiken, SChwerpunkte etc. hat
Welchen Personalaufwand gibt es? Welches sind die Konti?
Lohn-, Sozial- und übrigen Personalaufwand
- das Entgelt für Arbeitsleistung: Bruttolohn (= Lohnaufwand), wovon die Beiträge des Arbeitnehmers, der Arbeitnehmerin (AN, Abkürzungen in diesem Kapitel) an die Sozialversicherungen abzuziehen sind und der Rest als Nettolohn ausgezahlt wird,
- den Sozialaufwand: Beiträge des Unternehmens als Arbeitgeber (AG, Abkürzungen in diesem Kapitel) an die Sozialversicherungen und
- den übrigen Personalaufwand: insbesondere Aufwand für Personalsuche (Stelleninserate, Honorare an Personalvermittlungen o. Ä.), für Aus- und Weiterbildung der Arbeitnehmenden, für Personalanlässe (z. B. Betriebsausflüge) usw.
Konti:
Nettolohn: Lohnaufwand oder mehrere Konten - Bank, Post, Kasse (liquide Mittel)
AN-Beiträge: Lohnaufwand oder mehrere Konten - Verb. Sozialvers oder mehrere Konten
AG-Beiträge: Sozialaufwand oder mehrere Konten - Verb. Sozialvers oder mehrere Konten
Übr. Personalaufwand: Übr. Personalaufwand oder mehrere Konten - Verb. L+L bzw. liquide Mittel
Welche beiden Informationsbedürfnisse müssen im Zusammenhang mit dem Personalaufwand befriedigt werden?
- Interne: z. B. der Mitarbeitenden oder des Personalmanagements
- Externe: der Sozialversicherungswerke, die über Lohnprozente finanziert werden (gesetzliche Vorschriften)
Welche Sozialversicherungen sind mit welcher Stelle abzurechnen?
- der Ausgleichskasse: Beiträge AHV / IV / EO / ALV / VKB und meistens auch FAK,
- der Unfallversicherung (SUVA oder private UV): Beiträge UV / BU sowie UV / NBU,
- der Personalvorsorgeeinrichtung: Beiträge PVE.
Ab welchem Alter unterliegen Erwerbseinkommen den Sozialversicherungs-Beiträgen?
Am 1. Januar nach Vollendung des 17. Altersjahrs beginnt die Beitragspflicht für AHV / IV / EO / ALV / UV / FAK und an die PVE für die berufliche Vorsorge bei Tod und Invalidität.
Am 1. Januar nach Vollendung des 24. Altersjahrs beginnt das Alterssparen bei PVE (berufliche Altersvorsorge).
Welche zwei Varianten gibt es zur Verbuchung von Nettolohn und ausgezahlten Kinderzulagen mit der Ausgleiskasse?
Variante 1: Nettolohn und Kinderzulage werden je als ein Auszahlungsbetrag auf dem Konto der liquiden Mittel (z. B. Bank) gegengebucht.
Variante 2: Die Kinderzulage wird mit dem Konto Lohnaufwand verrechnet. Im Lohnaufwand wird dafür der gesamte Auszahlungsbetrag an den AN (Nettolohn und Kinderzulage) erfasst, mit Gegenbuchung auf liquide Mittel (z. B. Bank).
Aus welchen Komponenten setzt sich der Lohn zusammen?
- Grundlohn (fester und Arbeitsanteil)
- Erfahrungs-/Dienstalteranteil
- Leistungsanteil
- Gesetzliche Zulagen
- Sozialanteil
- Ausserordentlicher Anteil
Welche Lohnarten werden unterscheidet?
- Zeitlohn
- Leistungslohn
- Akkordlohn (Geld-Akkord oder Zeit-Akkord)
- Erfolgsvergütung (Gewinnbeteiligung, Umsatzbeteiligung, Provision, Prämie oder Gratifikation)
Weitere Lohnarten sind Zulagen, Inkonvenienzen, Naturallohn oder Fringe Benefits.
Wann sind die Melde und Deklarationspflichten für die Sozialversicherungen?
Für die AHV erfolgt die Lohndeklaration jeweils per Jahresende. Sie muss im Januar des Folgejahres eingereicht werden. Hier unterscheidet man das vereinfachte und das ordentliche Verfahren.
Mit der AHV-Deklaration werden gleichzeitig die Deklarationen für FAK-Beiträge, die Arbeitslosenversicherung sowie die EO / MSE / VSE gemacht. Für die ALV-Deklaration werden wegen des maximal versicherten Lohns zwei Lohnsummen, nämlich die für ALV I und die für ALV II deklariert.
Für die UVG-Deklarationen (BU und NBU) ist massgebend, ob sich das Unternehmen bei der SUVA versichern muss oder einen privaten Anbieter wählen kann. Zudem können hier Zusatzversicherungen abgeschlossen werden. Die Lohndeklarationen erfolgen mit den entsprechenden Angaben ebenfalls im Januar für das vergangene Jahr. Neben der Lohnsummendeklaration werden die Detaillöhne pro Mitarbeiter gemeldet.
Eine Krankentaggeldversicherung ist freiwillig. Wenn ein Unternehmen eine entsprechende Versicherung abgeschlossen hat, werden auch hier – wie bei der Unfallversicherungsdeklaration – die Lohnsummen und -details im Januar für das Vorjahr deklariert.
Und ebenso erfolgen die Deklarationen für die Pensionskassen. Da auch hier individuelle Vorsorgelösungen getroffen werden können, müssen unter Umständen zusätzliche Angaben gemacht werden.
Für die Quellensteuer erfolgen die Meldungen grundsätzlich monatlich.
Welche internen und externen Einflussfaktoren gibt es für die Lohngestaltung?
Die wesentlichen externen Einflussfaktoren sind
- die Branche und die Konkurrenzsituation,
- der Standort oder bei Filialbetrieben die unterschiedlichen Standorte,
- die Konjunkturlage und
- die Gesetze.
Interne Einflussfaktoren sind
- die lohnpolitischen Grundsätze,
- die finanziellen Möglichkeiten und Zukunftsaussichten des Unternehmens,
- die personelle Situation (Fluktuation, Führungskräfte, Anforderungen, Bildungsstand usw.) und
- die Funktion.
Was sind Hygienefaktoren?
Bezug auf Frederick Herzberg (amerik. Psychologe)
Faktoren, welche im Arbeitsleben als selbstverständlich betrachtet werden (Fallen diese weg, wirkt sich dies demotivierend)
Beispiele
- Unternehmenspolitik
- Organisation
- Arbeitsbedingungen
- Beziehungen zu Gleichgestellten, Unterstellten und Vorgesetzten
- Arbeitssicherheit
- Führungsstil
- Einfluss der Arbeit auf das Privatleben
- … und eben, der Lohn
Wo steht der Lohn in der Bedürnispyramide von Abraham Masow?
1. Stufe -> Physiologische Bedürfnisse (Lohn isst Voraussetzung, um Grundbedürfnisse zu decken)
2. Stufe -> Sicherheitsbedürfnisse (Bsp. Altersvorsorge)
Der Lohn ist nicht oben eingestuft (Selbstverwirklichung oder Wertschätzung)
Was sind die Erwartungen des AG bezüglich Lohnzahlung?
Bedürfnissen des Arbeitnehmers gerecht zu werden, diesen mit Anreizen zu besseren Leistungen zu motivieren und dadurch auf dem Arbeitsmarkt konkurrenzfähig zu sein.
Vordergrund = gesamtunternehmerische Ziele und nicht, dass der grösste Kostenfaktor die Löhne sind
Wie ist der Zusammenhang von Vision, Unternehmen, Leitbild und Mission?
Was für Instrumente werden für die Unterstützung der Umsetzung lohnpolitischer Grundsätze verwendet?
Reglement, Formulare, Lohnsystem, Lohnmodell
Welches sind die Ziele der Lohnpolitik?
- Leistungsanreiz für die Mitarbeitenden
- Steigerung der Identifikation mit dem Unternehmen
- Optimierung der Lohnkosten
- Gewinnung und Erhaltung guter Mitarbeitenden
- generell die Lohngerechtigkeit
Was bedeutet LAMOUR und was ist es?
Eine Formel, mit allen Faktoren, welche bei der Lohnfindung resp. Lohnpolitik eine Rolle spielen
Jeder Buchstabe dieses Wortes bildet den Anfangsbuchstaben eines Faktors, der erfüllt sein muss, damit das Ziel einer möglichst umfassenden Lohngerechtigkeit erreicht wird:
- Leistung -> Instrument: Qualifikation -> Stellt sicher: Leistungsgerechtigkeit
- Anforderung -> Instrument: Arbeitsplatzbewertung -> Stellt sicher: Anforderungsgerechtigkeit
- Marktkonformität -> Instrument: Lohnvergleich -> Stellt sicher: Konkurrenzfähigkeit
- Organisationsabsicht -> Instrument: Strategie -> Stellt sicher: Erwünschte Wirkung
- Unternehmensmöglichkeit -> Instrument: Bilanz, Erfolgsrechnung -> Stellt sicher: Finanzierbarkeit
- Recht und Ethik -> Instrument: Recht /Gesetze, ethische Grundwerte -> Stellt sicher: Rechtskonformität, soziale Gerechtigkeit
Wie oft wird die Leistung der Mitarbeiter beurteilt und wie erfolgt die Beurteilung?
In der Regel 1x jährlich als Mitarbeiter / Qualifikationsgespräch
Welche Kriterien werden in einem Mitarbeiter / Qualifikationsgespräch
In erster Linie
- Qualität und
- Quantität.
Weitere Aspekte können sein
- Persönliches Verhalten gegenüber Führungskräften, Kolleginnen und Kundinnen
- Zusammenarbeit
- Umgang mit Sachwerten
- Einhalten von Vorschriften
- Flexibilität bezüglich Einsatz, Aufgabengebiet etc.
- Selbstverantwortung
- Lernbereitschaft
- Analytische Kompetenzen etc.
& je nach Funktion
- Führungserfolg
- Unternehmerisches, vernetztes Denken und Handeln
Welche Risiken bei einer Leistungsbeurteilung gbit es?
- Subjektivität von Führungskräften wie beispielsweise «Ängstliche» oder überaus harte Führungskräfte oder Führungsschwäche der Führungskräfte oder Lohngeschenke (d. h. z. B., die Führungskraft möchte einem Mitarbeiter aus sozialen Gründen einen höheren Lohn bezahlen, obwohl seine Leistung dies nicht erlaubt)
- Mitarbeitende kennen die Anforderungen nicht, die an sie gestellt werden
- Die Ziele sind nicht auf die Unternehmensstrategie ausgerichtet oder nicht eindeutig formuliert.
- Etc.
Risiken können z. B. wie folgt reduziert werden:
- Mit dem System
- Durch den Prozess
Wie können Risiken durch das System reduziert werden?
- Klar verständliche Kriterien, die keinen Interpretationsspielraum lassen
- Beurteilung wird von der Führungskraft detailliert begründet
- 4-Stufen-Modell, d. h. eine gerade Anzahl von Bewertungsstufen, z. B.
A Erwartungen übertroffen
B Erwartungen erfüllt
C Erwartungen teilweise erfüllt
D Erwartungen nicht erfüllt
Durch dieses Modell ist eine vorsichtige Führungskraft, die Gefahr läuft, ihre Mitarbeitenden «in der Mitte» einzustufen, gezwungen, sich für eine Positionierung zu entscheiden.
Wie können Risiken durch den gesamten Prozess reduziert werden?
- Verantwortung der Leistungsbewertung liegt beim direkten Vorgesetzten
- nächsthöhere Führungskraft bewertet die Bewertung (objektive Betrachtung - Bewertung soll aber nicht komplett geändert werden)
- MA erhalten Einsicht in das Verfahren (Hilfsmittel: Digitalisierung des Bewertungsprozesses)
- standardisiertes Feedback der MA an die Führungskraft
- Personalabteilung unterstützt bei Bedarf und überwacht den Vorgang
Welchen Einfluss kann die Leistung auf den Lohn haben?
- Lohnerhöhung
- keine Veränderung des Lohns
- Prämie, Bonus
Was ist eine Arbeitsplatzbewertung?
Damit der Grundlohn aller MItarbeitenden festgelegt werden kann, wird jeder einzelne Arbeitsplatz bewertet
Arbeitsplatzbewertung = Funktionsbewertung / Stellenbewertung
Das Verfahren zeigt die Quantifizierung der Arbeitsschwierigkeit - Verhältnis zwischen den Anforderungen im Betrieb von einfach bis sehr schwierig
Welche Verfahren bei der Arbeitsplatzbewertung gibt es (ohne Unter-Verfahren)?
Summarische Verfahren (Gesamtanforderungen werden verglichen und nach Rängen eingereiht)
Positiv: Sind günstig, einfach verständlich, eignen sich für kleinere Unternehmen mit wenig unterschiedlichen Arbeitsplätzen
Negativ: keine Auskunft über spezifischen Anforderungen der Tätigkeiten, Gefahr subjektiv zu sein
Analytische Verfahren (einzelne Faktoren mit Punkte bewertet und eingeordnet)
Welche summarische Verfahren gibt es?
Rangfolgeverfahren
Kriterien/Aufgaben (Arbeitsschwierigkeit, Arbeitsumfang, Verantwortung, Kenntnisse etc.) werden als Ganzen nach Schwierigkeitsgrad gewichtet und einem Rang zugeordnet.
Katalogverfahren (Lohngruppenverfahren)
Kriterien/Aufgaben werden wieder als Ganzen abhängig vom Schwierigkeitsgrad in eine Lohngruppe (Lohnklasse) eingeordnet.
Welche analytische Verfahren gibt es?
Rangreiheverfahren
Merkmale werden einzeln gegliedert. Kriterien sind umfassend und sehr unterschiedlich (= erzielt objektive Bewertung). Mögliche Kriterien:
- Fachkenntnisse
- Physische Anforderungen, manuelle Geschicklichkeit, Konzentration und Sorgfalt
- Geistige Anforderungen
- Verantwortung
- Emotionale und soziale Anforderungen
- Beeinträchtigungen, z. B. Unfallgefährdung oder erschwerte Kommunikation
Damit die Anforderungen pro Stelle definiert werden können, werden Stellenbeschreibungen, Anforderungsprofile und Befragung von Vorgesetzten + MA bezogen. Die Anforderungen werden alle einzeln nach dem Schwierigkeitsgrad eingestuft
Stufenwertverfahren
4 Schritte:
1. Merkmalgruppen bilden und Bewertungskriterien definieren (z. B. fachliches Können, geistige und körperliche Belastung, Verantwortung)
2. Anforderungsstufen festlegen für die einzelnen Kriterien (z.B. Stufe 1: keine Weiterbildung 10 Punkte, Stufe 2: Besuch einzelner Kurse ohne Abschluss 20 Punkte)
3. Gewichten der einzelnen Kriterien (z.B. Nice to have: 10 Punkt, Wichtig: 20 Punkte)
4. Festlegen des Funktionswerts
Welches ist das älteste System und welche weiteren Systeme gibt es?
Genfer Schema (Gegenüberstellung von Kenntnissen und Belastungen)
Weitere Systeme
- BWI (Betriebswirtschaftliches Institut der ETH Zürich)
- REFA (Reichsausschuss für Arbeitsstudien)
- HAY Group – vorwiegend für Führungskräfte
- ABAKABA (Analytische Bewertung von Arbeitstätigkeiten nach Katz und Baitsch) –
Unter welchen Voraussetzungen ist ein Lohnvergleich aussagekräftig?
- Analyse in einem für das eigene Unternehmen relevanten Arbeitsmarkt (z. B. Branche resp. Berufsgruppe)
- Berücksichtigung verschiedener Berufe und Lohnklassen
- Kenntnis und Berücksichtigung von individuellen Bedingungen (z. B. regionale Unterschiede oder unterschiedliche lohnpolitische Grundlagen)
- Aktualität des Lohnvergleichs (z. B. wegen saisonaler oder konjunktureller Schwankungen)
Lohnvergleich sollte alle 1 bis 2 Jahre durchgeführt werden
-
- 1 / 150
-
Lernkarten
Was sind die Vor- und Nachteile des Akkordlohns?
Vorteile
- Leistungsgerechtigkeit
- Anreiz zur Leistungssteigerung
- Kein Risiko bei Leistungsrückgang für das Unternehmen
- Einkommen für Mitarbeitende beeinflussbar
Nachteile
- Wegen Zeitdrucks allenfalls Qualitätseinbussen
- Verschleiss von Betriebsmitteln
- Erhöhtes Unfallrisiko
- Aufwendige, ändernde Lohnabrechnung
- Schwankende Einkommensverhältnisse für Mitarbeitende
Was sind die Vor- und Nachteile der Erfolgsvergütung?
Vorteile
- Optimierung der Wirtschaftlichkeit
- Leistungsgerechtigkeit
- Anreiz zur Leistungssteigerung
- Steigerung des Verantwortungsgefühls der Mitarbeitenden
- Reduziert die Nachteile von reinem Zeitlohn
- Einkommen für Mitarbeitende teilweise beeinflussbar
Nachteile
- Aufwendige Berechnung
- Unzufriedenheit bei ausserordentlicher Leistung in einem System mit Plafonierung
- Gesellschaftlich, besonders aus Sicht der Arbeitnehmervertretungen, oft umstritten
Welche weiteren Lohnformen gibt es?
Freiwillige Zulagen
z.B. Dienstalterzulagen, Geburtstagszulagen
Naturallohn
Entschädigung nicht in Geld sondern in Naturalien , zB Unterkunft, Verpflegung
Fringe Benefits
Nebenleistungen von steuerlichem Interesse zB Einkaufs- und Verpflegungsvergünstigung, Beteiligung an Weiterbildungskosten, höhere Beiträge an BVG, Fitnessabo etc.
Besteht ein Unterschied zwischen Lohnpolitik und Lohnsystem? Wenn ja, welcher?
Die Lohnpolitik definiert die Absichten des Unternehmens zum Thema Entlohnung, abgeleitet aus der Unternehmens- resp. der Personalpolitik. Das Lohnsystem ist ein Instrument der Lohnpolitik und setzt die lohnpolitischen Unternehmensabsichten um.
Was steht im OR 323b 1?
Die Mitarbeitenden haben gemäss OR Anspruch auf eine schriftliche Abrechnung -> Lohnabrechnung
Kann manuell oder von einem System erstellt werden
Wie ist der Aufbau der Lohnabrechnung?
Monats-, Stundenlohn
+ weitere Lohnbestandteile, Zulagen, Zuschläge (sozialversicherungsrelevant)
Bruttolohn
- Abzüge (in Abhängigkeit vom Bruttolohn)
Nettolohn
+/- Zuschläge / Abzüge (nicht sozialversicherungsrelevant)
Auszahlungsbetrag
Wie ist der Aufbau der Lohnabrechnung - detailliert ?
Monats-, Stundenlohn und weitere sozialleistungspflichtigen Lohnbestandteile
+ Privatanteil Firmenfahrzeug
+ Drittleistungen (EO-Entschädigung, Taggeldversicherungen)
- Korrektur Drittleistungen (nicht in der Basis für die Abzüge berücksichtigen!)
+ Familienzulagen (nicht in der Basis für die Abzüge berücksichtigen!)
= Bruttolohn
- AHV/IV/EO (Achtung: korrigierte Basis)
- ALV I
- ALV II
- NBU
- KTG, falls versichert
- BVG resp. Pensionskasse
= Total Abzüge
- Korrektur Privatanteil Firmenfahrzeug
- Quellensteuer
- weitere Verrechnungen, wie Bezug REKA, Firmenparkplatz, Repräsentationsspesen etc.
+ weitere nicht sozialleistungspflichtige Auszahlungen, wie Ausbildungsentschädigung etc.
= Nettolohn
- Verrechnung Lohnvorschuss
= Auszahlungsbetrag
Wie berechne ich den Monatslohn für ein Teilzeitpensum?
Die Berechnung des Teilzeitlohns gestaltet sich sehr einfach, z. B. bei einer Teilzeitbeschäftigung von 80%:
5 000.– · 80% = 4 000.–
Wie wird ein Pro-rata-Guthaben berechnet?
Pro-rata-Guthaben = Eintritt oder Austritt erfolgt im Laufe des Monats
Variante 1 -> für 7-Tage-Woche Betriebe (z.B. Gastgewerbe, Spitäler etc.)
Monatslohn / 30 Tage (immer 30 Tage) x verbleibende Tage im Eintrittsmonat
Beispiel: Eintritt erfolgt per 10. Juni mit CHF 5'000 Lohn
5'000 / 30 x 21 = 3'500
Variante 2 -> durchschnittliche Arbeitstage pro Monat = Wochenende düren nicht einberechnet werden
365 Tage pro Jahr - 104 (52 Wochenenden) = 261 Arbeitstage / 12 Monate = 21.75 Tage
Beispiel: Eintritt erfolgt per 10. Juni mit CHF 5'000 Lohn
5'000 / 21.75 Tage x 15 Tage (21 Kalendertage - 6 Tage (3 Wochenenden)) = 3'448.30
Was ist ein Gewohnheitslohn?
Erhält ein Mitarbeiter zwei- bis dreimal ohne Unterbruch und ohne Hinweis auf Einmaligkeit z. B. einen zusätzlichen Monatslohn, auch ohne vertragliche Vereinbarung, hat er auch künftig Anspruch auf die Auszahlung.
Die Berechnung des monatlichen Anteils eines zusätzlichen Monatslohns kann auf zwei Arten erfolgen:
1. 5 000.– : 12 = 416.65
2. Ein Monatslohn entspricht 8.333% des Jahreslohns: 5 000.– · 8.333% = 416.65
Was ist im OR bezüglich Ferien & Lohn geregelt?
Art. 329d I OR
Der Arbeitgeber hat dem Arbeitnehmer für die Ferien den gesamten darauf anfallenden Lohn und eine angemessene Entschädigung für ausfallenden Naturallohn zu entrichten.
Was ist im OR bezüglich Abgeltungsverbot &Ferien geregelt?
Art. 329d II OR
Die Ferien dürfen während der Dauer des Arbeitsverhältnisses nicht durch Geldleistungen oder andere Vergünstigungen abgegolten werden.
Müssen Ferien beim Austritt bezogen werden?
In Ausnahmefällen, z. B. wenn der Mitarbeiter bei seinem Austritt aus wichtigen Gründen seine Ferien nicht beziehen kann, erfolgt mit der Schlussabrechnung eine Auszahlung.
Berechnung
Tageslohn x Ferienguthaben
Beispiel: 5000 / 21.75 Tage x 5 Tage= CHF 1'149.45
Bei einer 7-Tage-Woche anstelle 5, 7 Ferientage
Beispiel: 5000 / 30 Tage x 7 Tage = CHF 1'166.65
Was ist im OR bezüglich Arbeit &Ferien geregelt?
Art. 329d III OR
Leistet der Arbeitnehmer während der Ferien entgeltliche Arbeit für einen Dritten und werden dadurch die berechtigten Interessen des Arbeitgebers verletzt, so kann dieser den Ferienlohn verweigern und bereits bezahlten Ferienlohn zurückverlangen.
Was ist im OR bezüglich Annahmeverzug des Arbeitgebers geregelt (Arbeit kann aufgrund AG nicht ausgeübt werden)?
Art. 324 I OR
Kann die Arbeit infolge Verschuldens des Arbeitgebers nicht geleistet werden oder kommt er aus anderen Gründen mit der Annahme der Arbeitsleistung in Verzug, so bleibt er zur Entrichtung des Lohnes verpflichtet, ohne dass der Arbeitnehmer zur Nachleistung verpflichtet ist.
Was gilt bezüglich Annahmeverzug des AN geregelt (Arbeit kann aufgrund unverschuldeter Verhinderung des AN nicht ausgeübt werden)?
Dazu zählen:
- Krankheit
- Unfall
- Erfüllung gesetzlicher Pflichten (z. B. Militär, Zivilschutz, Zeugenaussage vor Gericht)
- Ausübung eines öffentlichen Amts (z. B. Richter)
- Schwangerschaft und Niederkunft
Zusätzlich sind folgende Punkte zu berücksichtigen:
- Das Arbeitsverhältnis hat mehr als drei Monate gedauert oder wurde für mehr als drei Monate eingegangen.
- Die Lohnzahlung ist befristet und richtet sich, sofern vertraglich nichts anderes vereinbart wurde, nach Skalen.
-> Lehrjahre im gleichen Betrieb werden an DJ angerechnet
-> alle Absenzen pro DJ werden zusammen gezählt
-> Im neuen DJ werden Absenzen von neuem berechnet
-> Lohnhöhe definizert das Gesetz nur bei obligatorischen Versicherungen ((Unfall-, Militärversicherung, Erwerbsersatzordnung, Mutter- und Vaterschaftsversicherung) - 80%. Ansonsten grundsätzlich voller Lohn
Wann besteht keine Lohnfortzahlungspflicht?
- Verschuldete Verhinderung (z. B. absichtlich herbeigeführt)
- Objektive Gründe, d. h. solche, die nicht «in der Person des Arbeitnehmers liegen» (z. B. zu späte Rückkehr aus den Ferien wegen ausgefallener Flüge)
- Grundsätzlich in den ersten drei Monaten einer unbefristeten Anstellung
- Nach Ablauf der in den Skalen definierten Fristen
Wann bekommt man Stundenlohn?
z.B. aufgrund unregelmässiger Einsätze
Wie kann man den Stundenlohn berechnen?
- Ausgehend vom Monatslohn und den durchschnittlichen Monatsstunden: 5 000.– : 174 Stunden (40 h pro Woche = 8 h pro Tag · 21.75 Arbeitstage) = 28.74
- Hochgerechnet auf das gesamte Jahr mit den Jahresstunden: 5 000.– · 12 : 2 080 (40 Wochenstunden · 52 Wochen) = 28.85
Wie werden die Ferien bei Stundenlöhnen gehandhabt?
Eine Abgeltung von Ferien mit Geld ist nicht erlaubt
Bei sehr unregelmässigen oder kurz befristeten Einsätzen, wenn ein Ferienbezug nicht möglich ist, besteht ausnahmsweise die Möglichkeit, den Ferienlohn auf den Stundenlohn aufzurechnen.
Der Ferienlohn muss immer separat ausgewiesen werden!!
Wie ist die Berechnung, wenn im Stundenlohn der Ferienlohn aufgerechnet wird?
Stundenlohn x Ferienzuschlag = Anspruch, welcher auf den Lohn dazu gerechnet wird
Beispiel:
Monatslohn CHF 5'000 & 40h pro Woche & 4 Wochen Ferine pro Jahr
5000 / 174 (40/5x21.75 Tage p.M.) = 28.74
28.74 x 8.333 % = CHF 2.39
Der Ferienzuschlag wird wie folgt berechnet:
52 Wochen x 5 Arbeitstage = 260 Arbeitstage pro Jahr
Ferientage x 100 / restliche Ferientage
Beispiel mit 4 Wochen Ferien
20 Ferientage x 100 / 240 restliche Ferientage = Ferienzuschlag von 8.33%
Wie wird der Ferienzuschlag im Stundenlohn verrechnet, wenn ein 13. Monatslohn vereinbart wurde?
Anteil des 13. Monatslohn in die Basis für die Fereinberechnung einbzeihene
Stundenlohn + Ferienaufschlag x Ferienaufschlag
Wie werden Feiertage im Stundenlohn entschädigt?
Feiertage x 100 / restliche Arbeitstage = Feiertagsentschädigung
restliche Arbetistage werden wie folgt berechnet: 260 Arbeitstage pro Jahr - Feiertage
ACHTUNG: Feiertagsentschädigung wird auf den Gesamtlohn (Grund-Stundenlohn + Ferienentschädigung) aufgerechnet
Beispiel:
28.74 (Grundlohn) + 2.39 (Ferienentschädigung) = 31.13 · 3.59% (9 Feiertage) = 1.12
Wie wird der 13. Monatslohn bei Stundenlöhnen abgerechnet?
Wenn vertraglich ein zusätzlicher Lohn (z. B. ein 13. ML) vereinbart wurde, kann dieser auch bei Mitarbeitenden im Stundenlohn einmal jährlich ausbezahlt oder aber zum Stundenlohn dazu addiert werden. Die Berechnung ist jeweils dieselbe und analog dem Monatslohn.
Stundenlohn + Ferienentschädigung + Feiertagsentschädigung x %-Satz Ferienentschädigung
Was für Zulagen und Zuschläge gibt es?
- Zulagen für Nacht-, Sonntags-, Schicht-, Überstunden-, Überzeit-, Pikettarbeit
- Orts-, Teuerungs-, Schmutz- und Lärmzulagen
- Heirats-, Haushalts-, Geburten-, Kinder-, Ausbildungs-, Betreuungszulagen
- Dienstalters-, Geburtstags-, Weihnachts-, Jubiläumszulagen
- Ausbildungsbeteiligung
- Wegentschädigung, Verpflegungs-, Wohnungszulagen
- Trinkgelder
- Versicherungstaggelder
- Sämtliche Erfolgsvergütungen
Der Arbeitgeber kann sich zudem an den Arbeitnehmerbeiträgen für verschiedene Versicherungen beteiligen.
Dazu können auch sämtliche Spesenvergütungen gezählt werden.
Was ist die Definition des Burottolohnes?
Der Bruttolohn ist die Summe sämtlicher Lohnformen, die zum massgebenden AHV-Lohn gehören. Er bildet also die Basis für die Berechnung der Sozialleistungs- und weiterer Abzüge.
Was muss bei der AHV beachtet werden?
AN-Satz: 5.3%
AG-Satz: 5.3%
Basis: Massgebendes Einkommen
Beiträge je AN und AG: AHV: 4.35%, IV: 0.7%, EO: 0.25%
Alle Angestellten und erwerbslose Personen mit Wohnsitz in der CH sind AHV-Pflichtig (auch Selbstständigerwerbende)
Für nicht erwerbstätige Personen muss pro Jahr mindestens CHF 514 bezahlt werden
Wenn nach dem Pensionsalter weitergearbeitet wird, gibt es eine monatliche Freigrenze von CHF 1400
Geringfügiges Einkommen von bis zu CHF 2300 pro Jah ist nicht sozialleiistungspflichtig
Was beinhaltet die EO Erwerbsersatzordnung?
Mutterschaftsentschädigung (80% des durchschnittlichen Einkommens für max. 98 Tage)
Vaterschaftsentschädigung (80% des durchschnittlichen Einkommens für max. 14 Tage)
Max. versicherter Lohn CHF 99'000, pro Tag CHF 220, Jahreslohn wird durch 360 dividiert
Militär-, Schutz-, oder Zivildienst
Welche Leistungen sind sozialversicherungspflichtig?
- Zeit-, Stück-, (Akkord-) und Prämienlohn, einschliesslich Entschädigungen für Überzeitarbeit, Nachtarbeit und Stellvertreterdienst
- Ort- und Teuerungszulagen
- Gratifikationen, Treue- und Leistungsprämien
- bis …
- …, Gewinnanteile der Arbeitnehmer, soweit sie den Zins einer allfälligen Kapitaleinlage übersteigen
- Trinkgelder, soweit sie einen wesentlichen Teil des Lohns darstellen
- Regelmässige Naturalbezüge
- Provisionen und Kommissionen
- …
- Leistungen des Arbeitgebers für den Lohnausfall infolge Unfalls oder Krankheit
- Leistungen des Arbeitgebers für den Lohnausfall infolge Militärdienstes
- Ferien- und Feiertagsentschädigungen
- Leistungen des Arbeitgebers, die in der Übernahme des Arbeitnehmerbeitrags für die Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenversicherung, die Erwerbsersatzordnung und die Arbeitslosenversicherung sowie der Steuern bestehen; ausgenommen ist die Übernahme der Arbeitnehmerbeiträge auf Naturalleistungen und Globallöhne
- Leistungen des Arbeitgebers bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses, …
- Regelmässige Entschädigungen für die Fahrt des Arbeitnehmers vom Wohnort zum gewöhnlichen Arbeitsort. So auch die übliche Verpflegung an diesem Ort.
- Darf eine Mitarbeiterin ein Geschäftsauto unentgeltlich privat benutzen, ist dieser Privatanteil sozialabgabepflichtig. Das heisst, pro Monat sind 0.8% des Kaufpreises (ohne Mehrwertsteuer) resp. bei Leasing vom Barkaufpreis sozialleistungspflichtig.
- Taggelder der Militärversicherung, der IV sowie EO-, Mutter- und Vaterschaftsentschädigungen. Weitere Informationen vermittelt das Merkblatt 2.01 der AHV unter https://www.ahv-iv.ch/p/2.01.d.
Welche Entschädigungen sind nicht sozialleistungspflichtig?
- der Militärsold, die Funktionsvergütung des Zivilschutzes, das Taschengeld an zivildienstleistende Personen … sowie die soldähnlichen Vergütungen in Jungschützenleiterkursen
- Versicherungsleistungen bei Unfall, Krankheit oder Invalidität, …
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- Familienzulagen, die als Kinder-, Ausbildungs-, Haushalts-, Heirats- und Geburtszulagen im orts- oder branchenüblichen Rahmen gewährt werden
- Zuwendungen für die Aus- und Weiterbildung; werden diese vom Arbeitgeber geleistet, so sind sie nur vom Erwerbseinkommen ausgenommen, falls die Aus- und Weiterbildung in engem Zusammenhang mit der beruflichen Tätigkeit der begünstigten Person steht.
- reglementarische Leistungen von Einrichtungen der beruflichen Vorsorge, wenn der Begünstigte bei Eintritt des Vorsorgefalls oder bei Auflösung der Vorsorgeeinrichtung die Leistungen persönlich beanspruchen kann
- Zuwendungen des Arbeitgebers beim Tod Angehöriger von Arbeitnehmern, an Hinterlassene von Arbeitnehmern, bei Firmenjubiläen, Verlobung, Hochzeit oder Bestehen von beruflichen Prüfungen
- Leistungen des Arbeitgebers an Arzt-, Arznei-, Spital- oder Kurkosten, sofern diese nicht durch die obligatorische Krankenpflegeversicherung … gedeckt sind und alle Arbeitnehmer gleich behandelt werden
- Zuwendung bei Bestehen von beruflichen Prüfungen darf max. CHF 500
- Effektive Spesenvergütungen (Unkosten), die in der Ausübung der beruflichen Tätigkeit entstehen (wenn z. B. im Zusammenhang mit einem Einsatz ausserhalb des gewöhnlichen Arbeitsorts Verpflegungs- oder Übernachtungskosten anfallen und entschädigt werden).
- Pauschal- oder Repräsentationsspesen für leitende Mitarbeitende bis zu einer gewissen Höhe, sofern ein vom Steueramt genehmigtes Spesenreglement vorliegt. Hierzu ist zu beachten, dass mit einer solchen Regelung effektive Unkosten bis zu einer gewissen Höhe (Stand 2021: CHF 50.– pro Beleg) nicht mehr geltend gemacht werden dürfen.
- Geldgeschenk zum 25-jährigen Bestehen des Betriebs (und in weiteren Abständen von je 25 Jahren), Naturalgeschenke (bis max. CHF 500.– pro Jahr) und so weiter.
Was ist ein Verwaltungskostenbeitrag ?
Jeder Arbeitgeber liefert der Ausgleichskasse einen Verwaltungskostenbeitrag ab, die Kosten darf er den Mitarbeitenden nicht weiter belasten.
Beitragspflichtige Personen: Ab 1. Januar nach dem 17. Geburtstag bis Ende des Monats des 64. (Frauen) resp. 65. (Männer) Geburtstags
Beiträge: AG finanziert den ganzen Beitrag, max. 5% der AHV-Lohnsumme (individueller Betrag pro Ausgleichskasse)
Was beinhaltet die ALV Arbeitslosenversicherung?
Lohnausfälle in folgenden Situationen: Einkommensausfall durch Arbeitslosigkeit, Kurzarbeit, Schlechtwetter etc.
Was muss bei der ALV beachtet werden?
ALV 1
Beitragspflichtige Personen: Ab 1. Januar nach dem 17. Geburtstag bis Ende des Monats des 64. (Frauen) resp. 65. (Männer) Geburtstags
Beiträge: AN und AG je 50% / je 1.1%
Basis: Massgebendes Einkommen bis Grenzlohn CHF 148'200
ALV 2
x
Wer ist nicht von der ALV versichert?
Selbstständigerwerbende und Pensionierte
Wie wird die ALV pro rata berechnet (Ein- oder Austritt während dem Jahr)
Grenzlohn x Kalendertage in Anstellung / 360 Tage
Was muss bei der Pensionskasse beachtet werden?
Beitragspflicht: Ab 1. Januar nach dem 17. Geburtstag Risikoprämie für IV und Tod, ab 1. Januar nach dem 24. Geburtstag Versicherung für Altersvorsorge
Beiträge: AG mind. die Hälfte, AN höchstens die Hälfe
Basis: Versicherter Lohn
Versicherter Lohn:
Eintrittsschwele: CHF 22'050
Koordinationsbeitrag: CHF 25'725
Max. versichertes Einkommen: CHF 62'475 nach koordinationsabzug
Sobald Eintrittsschwelle erreicht, sind mind. CHF 3'675 versichert
- Einkommen unter CHF 22050.– sind nicht versichert. Beispiel: 18 000.– (12 · 1 500.–) – 25 095.– < 0.– (nicht versichert, darum 3. Säule!).
- Bei Jahreseinkommen ab CHF 22 050.– werden mindestens CHF 3 675.– versichert. Beispiel: 24 936.– (12 · 2 078.–) – 25 725.– = (–159.–, wird aufgerundet auf:) CHF 3 675.–.
- Da nur Jahreseinkommen bis maximal CHF 88200.– versichert werden, beträgt der maximale koordinierte Lohn CHF 62 475–.
Wozu dient die UVG?
Die Entschädigung der Unfallversicherung beläuft sich auf 80% des versicherten Lohns. Die Leistung erfolgt nach einer zweitägigen Wartefrist nach dem Unfallereignis (d. h. ab dem 4. Tag). Leistungen der Unfallversicherung sind nicht sozialleistungspflichtig. Bezahlt der Arbeitgeber Leistungen, die über die gesetzliche Pflicht hinausgehen, selbst, sind diese Beträge sozialleistungspflichtig.
Die Versicherung beginnt mit dem 1. Arbeitstag.
Die NBU endet nach dem 31. Tag nach Vertragsende (UVG-Nachdeckung). Für eine Verlängerung kann vor Ablauf der NBU-Versicherung eine Abredeversicherung für max. 6 Monate ununterbrochen abgeschlossen werden.
Für Teilzeitangestellte ohne NBU gelten Unfälle auf dem Arbeitsweg als Berufsunfall - bei AN mit NBU gelten Unfälle auf dem Arbeitsweg als NBU
Leistungen der Unfallversicherung sind nich sozialleistungspflichtig.
Was muss bei der UVG beachtet werden?
BU (Berufsunfallversicherung)
Beitragspflichtige Personen: Alle AN (auch Lernende, Praktikantinnen etc.)
Beiträge: AG finanziert ganzen Beitrag
Basis: Massgebendes Einkommen bis Grenzlohn CHF 148'200
NBU (Nichtberufsunfallversicherung)
Beitragspflichtige Personen: alle AN ab wöchentlichen Einsatz von 8 Stunden
Beiträge: ganze Prämie kann dem AN belastet werden
Basis: Massgebendes Einkommen bis Grenzlohn CHF 148'200
Wozu dient die KTG (Krankentaggeldversicherung)?
Gemäss Arbeitsrecht muss die Arbeitgeberin dem Arbeitnehmer auch bei unverschuldeter Krankheit für eine gewisse Zeit weiterhin den Lohn bezahlen (sogenannte Lohnfortzahlungspflicht).
Diese Entschädigung kann die Arbeitgeberin selbst bezahlen, dann handelt es sich um Krankenlohn. Oder sie kann sich für den gesamten Lohn oder einen Teil davon bei einer Krankenversicherung versichern. Die Zahlung nennt man Krankentaggeld.
Leistungen der Krankentaggeldversicherung sind nicht sozialleistungspflichtig
Für die Berechnung der Taggelder wird der Jahreslohn durch 365 Tage dividiert.
Was muss bei der KTG beachtet werden?
Beitragspflichtige Personen: Gemäss Vertrag
Beiträge: Gemäss Vertrag
Basis: Gemäss Vertrag
