Lexique comptable

Réduction du montant d'une dette lorsqu'elle est payée avant son échéance.

Le découvert bancaire est une dette personnelle se trouvant dans le passif du bilan, C'est un crédit accordé par une banque à un client titulaire d'un compte bancaire.

C'est une somme que le fournisseur facture au client en contrepartie de l'eballage qui lui a été emprunté et s'engage à rendre au client quand celui rend l'emballage consigné.

sans immeuble, vide

pourcentage d'un tout

compte chèque postale

en payant

Une entreprise est une personne indépendante (personnalité morale propre) qui appartient aux actionnaires fondateurs.

Le compte de résultat présent l’ensemble des produits (revenus, ventes, intérêts) et des charges (dépenses, frais) d’une société durant un exercice comptable.

Il indique si un bénéfice ou une perte a été réalisé pendant une période donnée. à FILM
Ce résultat devra être déclaré à l’administration fiscale et servira de base au calcul d’impôt.

• ATTENTION : Le compte de résultat indique seulement si un bénéfice ou une perte a été réalisé. Il n’indique pas si l’argent correspondant est dans la caisse.

Le bilan comptable est un document qui synthétise à un moment donné que l’entreprise possède, ses richesses, appelées l’Actif (terrains, immeubles, etc.) et ses dettes, appelées le Passif (capital, argent dû, prêts, etc.) à PHOTOGRAPHIE du patrimoine à un moment précise.

Le Bilan et le compte de résultat possèdent une date de départ et une date de clôture. On appelle Exercice la période entre deux Bilans clôturés = année comptable

• Au moment de la constitution de l’entreprise, son patrimoine (ou affaire) doit toujours être nul.
  à Dettes = RichessesLa différence entre l’Actif et le Passif représente le montant investi par le propriétaire de l’entreprise (capital)

Le solde désigne la situation financière d'un compte

• Solde du compte de Résultat = Produits – Charges
• Solde du Bilan = Actif – Passif

Le solde appartient aux propriétaires. Si à la fin de l’année comptable, l’entreprise a subi des pertes (solde déficitaire), les propriétaires devraient verser de l’argent à l’entreprise pour retrouver leur capital initial.

Le Bilan et le compte de Résultat relatifs aux mêmes opérations engendrent toujours des soldes équivalents

Distribuer aux propriétaires à Régler le solde :

1. Bénéfice : versement du solde aux propriétaires
2. Déficit : Remboursement du solde par les propriétaires

Ajouter au capital à Bloquer le solde

1. Bénéfice : augmentation du capital
2. Déficit : Diminution du capital

Mettre en réserve à Report à nouveau 

1. Report à nouveau bénéficiaire : Laisser pendant un an les bénéfices dans l’affaire.
2. Report à nouveau déficitaire : Pertes qui n’ont pas été imputées sur des réserves ni résorbées par une réduction du capital social, et qui devront être déduites du bénéfice de l’exercice suivant.

Subdivisions du compte de Résultat = Comptes de gestion = Charges et Produits

• Les comptes de gestion doivent faire apparaître le résultat de la période et donnent des informations sur comment l’affaire d’une entreprise est conduite. Pour cela, les comptes de gestion donnent les motifs de charges et des produits 
• Exemples : achats, salaires, loyer, frais de transport, ventes

Subdivisions du Bilan = Comptes du Bilan = Actif et Passif

• Les comptes de bilan enregistrent la présence de biens immobilisés et de fonds. Ces comptes correspondent en quelque sorte à une matérialité. Ce sont des comptes de valeurs.
• L’actif indique d’où vient la richesse de l’entreprise et le passif indique d’où vient l’appauvrissement.
• Tous les comptes de l’Actif se transformeront un jour en liquidités qui permettront de payer les dettes qui se trouvent au Passif.

(compte du Bilan): Une somme qui est prévue pour une perte probable d’un bien dont on doit tenir compte bien qu’elle ne soit pas du domaine de la certitude. 

au sein des affaires est la perte de valeur d’un Actif due à une perte d’utilité ou à des facteurs technologiques (« périmé »).

Ensemble des actifs correspondant à des éléments du patrimoine qui, en raison de leur destination ou leur nature, n'ont pas vocation à rester durablement dans l'entreprise

L'amortissement est la constatation comptable et annuelle de la perte de valeur des atifs d'une entreprise subie du fait de l'usure, du temps ou de l'obsolesence. L'amortissement permet d'étaler le coût d'une immobilisation sur la durée d'utilisation.

Objets et substances pour la formation des biens et services à vendre ou à immobiliser. Ils comprennent les matières premières, les matières consommables et les emballages.

Les associés sont les membres des sociétés de capitaux, des sociétés de personnes ou des associations.

Etat des éléments actifs, des éléments passifs et de leur différence qui correspond aux capitaux propres

Le capital correspond à la mise initiale (apport) de celui ou de ceux qui ont apporté des fonds, généralement à la création d'une affaire. Il s'agit d'une dette non exigible immédiatement (compte du passif "capital").

La différence entre l'Actif et le Passif représente le capital investi par le propriétaire de l'entreprise.

Les charges comprennent les sommes versées ou à verser

• Soit en contrepartie de marchandises, approvisionnements, travaux et services consommés par l'entreprise ainsi que des avantages qui lui ont été consentis.
• Soit en vertu d'une obligation légale que l'entreprise doit remplir
• Soit, exceptionnellement, sans contrepartie
• Les dotations aux amortissement qui sont la consommation partielle d'immobilisations
• La valeur comptable des éléments d'actifs cédés, détruits ou disparus
• Les charges et pertes probables ou dotations aux dépréciations et provisions

Plus petite unité retenue pour le classement et l'enregristrement des éléments de la comptabilité.
un compte est une subdivision du bilan ou du compte de résultat que l'on crée pour faciliter l'établissement ou la lecture de ces deux états. Il permet de suivre l'évolution des mouvements financiers et préciser l'origine des apports et pertes.

Il existe 2 catégories de comptes: Les comptes du Bilan et les comptes de gestion

Différence en moins entre la valeur brute et la valeur nette comptable d'un élément actif. Elle est constatée, selon les cas, par des provisions ou des amortissements pour dépréciation.

(WERTMINDERUNG)

Il s'agit d'un versement d'une entreprise à ses actionnaires. Une part du bénéfice.

La provision pour pertes sur créances (Ducroire)

Lorsqu'un clLorsqu'un client ne paie pas, l'entreprise subit une perte. Cette perte correspond à une charge qui va influencer négativement le résultat de l'entreprise.ient ne paie pas, l'entreprise subit une perte. Cette perte correspond à une charge qui va influencer négativement le résultat de l'entreprise.

Les honoraires désignent la rémunération d'une profession libérale (société de services). Leur montant est en principe librement défini (les honoraires d'avocat ou d'une fiducière par exemple), mais certains honoraires sont encadrés par la réglementation.

Un prêt hypothécaire, appelé aussi hypothèque, est un prêt à long terme destiné à financer un bien immobilier en vue de devenir propriétaire. Le prêt est accordé par un établissement financier et afin de couvrir le risque de non-remboursement du prêt, le bien immobilier est utilisé comme garantie.

Eléments corporels et incorporels destinés à servir de façon durable à l'activité de l'entreprise. Ils ne se consomment pas par le premier usage.

Choses sur lesquelles s'exerce un droit de propriété.
Ces immobilisations se répartissement au Bilan, lorsqu'elles sont terminées, sous les rubriques suivantes:

• Terrains (y compris agencements et aménagements des terrains)
• Constructions
• Installations techniques, matériel et outillage industriels
• Autres immobilisations corporelles

Et lorsqu'elles ne sont pas terminées, sous la rubrique:

• Immobilsiations en cours

Catégorie d'immobilisations constituée par certains créances et par certains titres

Exemple:

• "Titres de participations"
• "Valeurs mobilières immobilisées"

Immobilisations autres que les immobilisations corporelles et les immobilisations financières. Il peut s'agir de brevets, de marque, etc.

Charges correspondant à des versements obligatoires à l'Etat et aux collectivés locales pour subvenir aux dépenses publiques.

Espèces ou valeurs assimilables à des espèces et, d'une manière générale, toutes valeurs qui, en raison de leur nature, sont immédiatement convertibles en espèces pour leur montant nominal (disponibilités).

Sont également compris dans les liquidités les bons, qui, dès leur souscription, sont remboursables à tout moment.