IT Finanzielle Führung 3

Was sind Auszahlungen? 

Abfluss liquider Zahlungsmittel wie Rechnungen, TA etc. 

Was sind Ausgaben?

Mehrung der Verbindlichkeiten oder Minderung der Forderungen wie Reparaturen 

Was sind Aufwände? 

Verbrauch an Gütern und Leistungen wie Abschreibungen, Rückstellungen

Was sind Kosten?

Bewerteter, periodisierte Güter- und Leistungsverzehr zur Leistungserstellung oder Bereitschaftserhaltung wie Grundkosten 

Was zeigt der Cash-Cycle (auch als Schmea der Kapitalbindung oder als Kapitalbedarfsrechnung bezeichnet) auf? 

Zusammenhänge von Waren-/Materialflüssen und Liquiditätsflüssen & Kapitalbindungszeit bzw. Vofinanzierungssspanne ausweist 

Nennen Sie die Formel für die Berechnung der Vorfinanzierungszeitspanne des Cash-Cycle eines Handelsbetriebes

Vorfinanzierungsspanne (VFD)  =  Lagerdauer (LD) + Debitorenzahlungsfrist (DZF) - Kreditorenzahlungsfrist (KZF)

Nennen Sie die Formen für die Berechnung der Vorfinanzierungszeitspanne des Cash-Cylce eines Produktionsbetriebes

Vorfinanzierungsspanne (VFS) = Lagerdauer_Material (LD_mat) + Produktionsdauer (PD) + Lagerdauer_{Halbfabrikat/Fertikfabrikat} (LD_{HF/FF) + Debitorenzahlungsfrist (DZF) - Kreditorenzahlungsfrist (KZF)}

1. Ausgangslage - Ergänzen Sie die Grafik für eine detaillierte Berechnung - Welche Angaben werden benötigt 

2. Berechnung - Wie wird gem. der 1. Ausgangslage und 3. Grafische Darstellung nun den maximalen Kapitalbedarf berechnet? Nennen Sie nur die Vorgehensweise bzw. Faktoren die es benötigt den maximalen Kapitalbedarf zu ermitteln und nicht die komplette Berechnung. 

1. Grafische Darstellung wie Grafik erstellen - Bindungsdauer in Tagen ausrechnen gem. Aufgabenstellung Vorgaben der Fäligkeit der Kosten z.B. Lohnkosten 15 Tage nach Produktionsbeginn bis Ende Debitorenfrist  = 90 Tage 

2. Kostenart, Höhe der Auszahlung pro Jahr in Tagen ausrechnen mit der Bindungsdauer in Tagen multiplizieren = kumulierte Auszahlungen aller Kostearten zusammenrechnen = Maximaler Kapitalbedarf

Formel 

Kostenart pro Jahr CHF / 360 Tagen = XY Tagen x  Bindungsdauer (Tagen) = kumulierte Auszahlung + kumulierte Auszahlungen = Maximaler Kapitalbedarf 

Nennen Sie die Cashflow-Berechnung nach der "Praktikermethode"

operativer Cashflow = Reingewinn + Abschreibungen 

Was ist der operative Cashflow? 

operativer Cashflow = Liquiditätszufluss durch Umsatztätigkeit innerhalb einer Periode 

Was bedeutet Cashloss?

Cashloss = negativer Cashflow

Was bedeutet Cashdrain? 

Cashdrain = Mittelabfluss durch Umsatz-, Investitions- bzw. Finanzierungstätigkeit 

direkte Methode:

+ liquiditätswirksame Erträge

- liquiditätswirksame Aufwände

= Cashflow

indirekte Methode:

+ Reingewinn

+ nicht liquiditätswirksame Aufwände

- nicht liquiditätswirksame Erträge

= Cashflow

Nennen Sie die Cashflow-Varianten

Betriebs-/Unternehmens-Cashflow: 

- Liquiditätszufluss aus betrieblicher Tätigkeit ergibt den betrieblichen Cashflow.

- Betrieblicher Cashflow plus Liquiditätszufluss aus neutraler Tätigkeit ergibt den unternehmerischen Cashflow.

Brutto-/Netto-Cashflow:

- Der Cashflow vor Abzug der Gewinnausschüttung wird ‘Cashflow Brutto’ genannt,

- Der Cashflow nach Abzug der Gewinnausschüttung ergibt den ‘Cashflow Netto’.

Nennen Sie die Cashflow-Stufen nach Bereichen 

operativer Cashflow = Liquiditätsveränderung durch Umsatztätigkeit

Cashflow aus Investitionstätigkeit = Nettoinvestition

Cashflow aus Finanzierungstätigkeit = Nettofinanzierung

• Bilanz Zeitpunktrechnung, zeigt Vermögens- und Schuldstatus

• Erfolgsrechnung Zeitraumrechnung, zeigt Gewinn- und Verlustrechnung (Erfolgsausweis)

• Mittelflussrechnung Zeitraumrechnung, zeigt Liquiditätsentwicklung aus Innenfinanzierungs-, Investitions- und Finanzierungsvorgängen