Steuerspezialist - Grundlagen des Schweizer Steuersystems
Grundlagen des Schweizer Steuersystems
Grundlagen des Schweizer Steuersystems
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P. K.
P. K.
Diese Lernkarten bieten einen umfassenden Überblick über die Grundlagen des Schweizer Steuersystems, geeignet für angehende Steuerspezialisten. Sie decken zentrale Themen wie direkte und indirekte Steuern, Steuerüberwälzung, sowie die Voraussetzungen für die Erhebung von Steuern ab. Die Karteikarten erklären auch die verschiedenen Steuerarten, die nur der Bund erheben darf, und gehen auf die rechtlichen Grundsätze ein, die das Steuersystem prägen. Zudem werden die Grundsätze eines Steuersystems, wie der finanzwirtschaftliche, sozialpolitische und volkswirtschaftliche Grundsatz, detailliert erläutert. Diese Lernkarten sind ideal für alle, die sich mit den komplexen Strukturen und Prinzipien des Schweizer Steuersystems vertraut machen möchten.
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Lernkarten
Zähle die 3 wichtigsten Einnahmequellen des Staates
- privatwirtschaftliche Einkünfte
- öffentliche Abgaben
- Geldstrafen
Welche privatwirtschaftliche Einkünfte gibt es? +Beispiele
- Erträgen des eigenen Vermögens
- Vermietung von Immobilien
- Verpachtung von Land
- Erträge von Aktien und Obligationen
- Erträgen aus Beteiligungen an gewerblichen Betrieben
- Verkehrsbetriebe
- Elektrizitätswerke
- Staatsdruckereien
- Erträgen aus Beteiligungen an gemischtwirtschaftlichen Unternehmen
- Nationalbank
- Kantonalbanken
- Versicherungen
Welche Arten von Kausalabgaben gibt es? + Beispiele
- Gebühren für DL der öffentlichen Verwaltung
- Ausstellung von Ausweisen
- Eintrag einer Liegenschaft im Grundbuch
- Beanspruchung von öffentlichen Einrichtungen: Schulgeld, Müllabfuhr
- Vorzugslasten für Sondervorteile
- Jagdpatentgebühren
- Gebühren für den Bau einer Strasse zum eigenen Grundstück
- Ersatzabgaben sind der Ersatz für die Nichterfüllung einer persönlichen Dienstleistungspflicht
- Militärpflichtersatz
Welche Geldstrafen gibt es?
- Verkehrsbussen
- gerichtliche Bussen
- Steuerbussen
Welche Ausgleichgefässe sieht der Finanzausgleich gemäss NFA vor? + Erklärung
- Ressourcenausgleich
- Ausgleich der unterschiedlichen Finanzkraft der Kantone aufgrund der aggregierten Steuerbemessungsgrundlage.
- Geografischer Lastenausgleich
- Entschädigung für Kantone (Bergkantone) mit schwierigen Topografie zusammenhängenden Lasten.
- Soziodemografischer Lastenausgleich
- Unterstützung für die besonderen finanziellen Belastung städtischen Kantone hinsichtlich Armut, Alter, Ausländerintegration und Kernstadtproblematik.
- Härteausgleich
- Verminderung von Härten, aufgrund des Übergangs zwischen dem alten und neuen Steuersystem.
Zähle die Grundsätze eines Steuersystems auf und erkläre sie
- Finanzwirtschaftlicher Grundsatz
- Den Finanzbedarf des Staates zu decken ist das primäre Ziel des Steuersystems.
- Sozialpolitischer Grundsatz
- Aus sozialpolitischen Überlegungen hat das Steuersystem auch eine Umverteilungsfunktion. Das Steuerrecht unterliegt dem fakultativen oder obligatorischen Referendum und die Schweizer Bürger haben ein Initiativrecht. Also bestimmt die Mehrheit des Volkes, was als steuerlich gerecht gelten soll.
- Volkswirtschaftlicher Grundsatz
- Die Steuern greifen ins volkswirtschaftliche Geschehen ein. Der Steuerzahler wird dadurch finanziell geschwächt. Diese negative Beeinflussung ist so auszugestalten, dass er die Entwicklung der Volkswirtschaft als Ganzes nicht behindert. Die Steuern sollten das Volksvermögen nicht verkleinern. Die Vermögenssteuer sollte nicht hoher als Vermögensertrag sein. Eine gesunde Finanzpolitik sollte die Anpassungsfähigkeit des Steuersystems an die konjunkturelle Wirtschaftslage haben. Dies scheitert allerdings immer wieder an der politischen Realität.
- Rechtsstaatlicher Grundsatz
- Das Verfassungsrecht legt nicht nur die Grundlagen für die Besteuerung fest, setzt sondern auch Schranken fest. Das schweizerische Steuergesetzgebung ist in der BV an Gestaltungsprinzipien verankert.
Nenne die Rechtsstaatliche Grundsätze
- Rechtsgleichheit (BV 8 und BV 127.2)
- Wirtschaftsfreiheit (BV 27)
- Eigentumsgarantie (BV 26)
- Willkürverbot (BV 9 und BV 127.1)
- Doppelbesteuerungsverbot (BV 127.3)
- Glaubens- und Gewissensfreiheit (BV 15)
Nenne und erkläre die Voraussetzungen für die Erhebung von Steuern
- Steuerhoheit
- öffentlich-rechtliche Befugnis um Steuern zu erheben
- Steuersubjekt
- Verpflichtung eine Steuerleistung zu erbringen
- Steuerobjekt
- Gegenstand der Steuererhebung
- Bemessungsgrundlage
- wertmässige Basis für die Steuererhebung
- Steuermass
- Massstab der Steuerberechnung
Welche Steuern darf nur der Bund erheben?
- MWST
- besondere Verbrauchssteuern
- Stempelabgabe
- Verrechnungssteuer
Erkläre den Begriff Steuerüberwälzung
Eine Steuerüberwälzung ist eine Übertragung der Steuerzahllast vom Steuerzahler auf den Steuerträger.
Bei welchen Steuerarten des Bundes ist eine Überwälzung vorgesehen?
- Verrechnungssteuer
- MWST
Welche Voraussetzungen sind für die subjektive Steuerpflicht massgeblich?
- Rechtsfähigkeit
- steuerrechtliche Zugehörigkeit
Um welchen Vorgang handelt es sich bei direkten und indirekten Steuern?
Bei direkten Steuern ist es der Wertzufluss und bei indirekten Steuern der Verkehrsvorgang.
