Gehaltswesen 3 - NBW PersonalassistentIn 2021
7. Die Lohnabrechnung / 8. Deklarationen und Meldeverfahren / 9. Der Lohnausweis
7. Die Lohnabrechnung / 8. Deklarationen und Meldeverfahren / 9. Der Lohnausweis
Was ist Schlechtwetter-Entschädigung?
- eine Leistungsart der Arbeitslosenversicherung
- sie leistet einen angemessenen Lohnersatz für wetterbedingte Arbeitsausfälle von ArbN in bestimmten Erwerbszweigen.
Was ist ein wetterbedingter Arbeitsausfall?
- infolge der schlechten Witterung kann die Arbeit nicht fortgeführt werden
- Arbeitsausfall dauert mind. einen halben oder ganzen Tag
Innert welcher Frist muss der kantonalen Amtsstelle der wetterbedingte Ausfall gemeldet werden?
Der Arbeitgebende muss der kantonalen Amtsstelle den wetterbedingten Ausfall bis spätestens am 5. Tag des folgenden Kalendermonats auf dem entsprechenden Formular melden.
Wie wird Schlechtwetter entschädigt? Welche Branchen?
- innerhalb von 2 Jahren während höchstens 6 Monate ausgerichtet
- 80% des Lohnes
Branchen:
- Hoch- und Tiefbau, Zimerei-, Steinhau- und Steinbruchgewerbe
- Landschaftsgartenbau
- Waldwirtschaft ,Baumschulen
- Geleise- und Freileitungsbau
- Sägerei
- Berufsfischerei
Könnte eine Versicherungsgesellschaft Schlechtwetterentschädigung geltend machen?
Nein! Schlechtwetterentschädigung wird nur in bestimmten Erwerbszweigen ausgerichtet. Eine Versicherungsgesellschaft gehört nicht dazu.
Wer hat Anspruch auf Schlechtwetterentschädigung?
Anspruchsberechtigte MA: → wie bei Kurzarbeit
- ArbN, die ALV-pflichtig sind
- ArbN, die die obligatorische Schulpflicht abgeschlossen, aber noch nicht das Mindestalter für AHV-Pflicht erreicht haben
Definition verkürzte Arbeitszeit bei Schlechtwetter?
- sie gilt nur verkürzt, wenn sie zusammen mit geleisteten Mehrstunden die normale Arbeitszeit nicht erreicht
- als Mehrstunden gelten alle ausbezahlten oder nicht ausbezahlten Stunden, welche die vertraglich vereinbarte Arbeitszeit übersteigen
Wie ist das Meldeverfahren bei Gehaltsanpassungen?
- Es besteht gegenüber der Sozialversicherungen keine spezielle Meldepflicht.
- Ausnahme: BVG
Veränderungen der Lohnsumme, die 20% oder mehr betragen, sind zwingend der BVG zu melden.
Was ist beim EO-Meldeverfahren zu beachten?
- Die Dienstpflichtigen erhalten nach jedem Dienst ein Formular, auf dem die Anzahl geleisteter Diensttage bestätigt wird
- wird an den ArbG weitergeleitet
- ArbG bestätigt die Höhe des Lohnes und schickt es an die Ausgleichskasse (AHV)
Wie erfolgt die Anmeldung für die Mutterschaftsentschädigung? Wie lange haben Mütter Anspruch darauf?
Anspruch kann bis 5 Jahre nach der Geburt des Kindes geltend gemacht werden
ArbG bescheinigt:
- die Dauer des Anstellungsverhältnisses
- den für die Bemessung der Mutterschaft massgebenden Lohn
- den von ihm während der Dauer des Taggelbezugs ausgerichteten Lohn
Wie hoch ist der Vaterschafturlaub, bzw. wie hoch ist der Anspruch?
2 Wochen, 14 Taggelder → pro 5 bezogene Arbeitstage gibt es 2 zusätzliche Tagessätze
Definiere Unfall und welche Kategorien gibt es?
Als Unfall gilt die plötzliche, nicht beabsichtigte schädigende Einwirkung eines ungewöhnlichen äusseren Faktor auf den menschlichen Körper.
- Berufsunfall:
- Unfälle, die sich bei der Ausübung der Berufes ereignen
- Unfälle, die sich bei der Ausübung der Berufes ereignen
- Nichtberufsunfall:
- alle Unfälle, die nicht als Berufsunfall gelten. Unfälle auf dem Arbeitsweg und Freizeitunfälle
- alle Unfälle, die nicht als Berufsunfall gelten. Unfälle auf dem Arbeitsweg und Freizeitunfälle
- Berufskrankheiten:
- Krankheiten, die bei der beruflichen Tätigkeit ausschliesslich oder vorwiegend durch schädigende Stoffe oder bestimmte Arbeiten verursacht worden sind
Ein Mitarbeitender verunfallt auf dem Arbeitsweg. Handelt es sich dann um einen Berufs oder einen Nichtberufsunfall?
Es handelt sich um einen Nichtbetriebsunfall.
Ein Mitarbeitender hat sich bei Gartenarbeiten geschnitten. Da die Wunde sehr tief ist, muss er sich ärztlich versorgen lassen. Eine Arbeitsunfähigkeit resultiert daraus nicht. Welches Unfallmeldeformular werden Sie ausfüllen?
Bagatell-Unfallmeldung.
Kann die Vorsorgeeinrichtung (BVG) von den versicherten Arbeitnehmenden eine Erklärung über den Gesundheitszustand verlangen? Begründen Sie Ihre Antwort.
Ja! Die Vorsorgeeinrichtung darf Erklärungen über den Gesundheitszustand der Versicherten verlangen.
→ Die Vorsorgeeinrichtung kann ein berechtigtes Interesse nachweisen.
Ein Arbeitnehmer, der bis heute halbtags gearbeitet hat, erhöht sein Arbeitspensum auf 100%. Müssen Sie eine Meldung an die Vorsorgeeinrichtung (BVG) machen?
JA, da sich der versicherte Lohn durch die Änderung des Beschäftigungsgrades erhöht (über +20%), ist auf jeden Fall eine Lohnänderungsmeldung an die Vorsorgeeinrichtung zu schicken.
Was sind die Pflichten des ArbG beim Lohnausweis?
ArbG ist verpflichtet dem ArbN einen Lohnausweis auszustellen und dabei alle Leistungen zu deklarieren.
Wann werden Lohnausweise ausgestellt?
am Anfang des Folgejahres
Ausnahme:
- Bei Beendigung des Arbeitsverhältnisse, wenn der ArbN ins Ausland zieht
- Todesfall
Was muss im Lohnausweis deklariert werden (Gehaltsnebenleistungen) und was nicht?
- sämtliche Vegütungen mit Lohncharakter sind zu deklariert
- Gehaltsnebenleistungen werden versteuert
- Generalabos werden deklariert, Halbtax jedoch nicht.
Nennen Sie drei verbreitete Arten von Gehaltsnebenleistungen.
Die häufigsten Arten von Gehaltsnebenleistungen sind:
• Die Möglichkeiten zum Bezug kostenloser oder verbilligter Leistungen oder Waren
• Freie Benutzung des Geschäftswagens
• Übernahme bzw. Bezahlung von Versicherungsprämien
Welche formalen Anforderungen werden an eine Lohnabrechnung gestellt?
Unabhängig vom Zahlungsmodus ist dem Arbeitnehmenden mit jeder Lohnauszahlung eine schriftliche Lohnabrechnung auszuhändigen, auf welcher die Zuschläge und Lohnabzüge so aufgewiesen sind, dass sich der Arbeitnehmende ein klares Bild über den effektiv ausbezahlten Betrag machen kann.
- Schriftlichkeit
- Ausweisung der Zuschläge und Lohnabzüge
- Klarheit über effektiv ausbezahlten Lohnbetrag
- Weiter formale Anforderunge wie:
- Firmendaten
- Personaldaten
- Informative Daten (Personalnummer, Abteilung, Feriensaldo usw.)
- Abrechnungsperiode
Skizzieren Sie den Aufbau einer Lohnabrechnung mit allen zwingenden Komponenten.
Welche Formalitäten sieht das OR für die Lohnzahlung vor?
- Lohn wird Ende Monat in gesetzlicher Währung ausbezahlt
→ Zahlungstermin in der Praxis zwischen 20. und 25. jeden Monat
- Bei Beendigung des Vertragsverhältnisses wird der Lohn fällig (unabhängig des vorgesehenen Zahlungstermin)
Was sieht das Gesetz vor, wenn der übliche Zahlungstermin auf einen Sonntag oder einen gesetzlichen Feiertag fällt?
Fällt der übliche Zahltagstermin auf einen Sonntag oder einen gesetzlichen Feiertag, so verschiebt er sich auf den nächsten Werktag.
Was versteht man unter dem Begriff zuschlagende Lohnarten?
Sind all jene Lohnformen die dem ArbN zu Gute kommen und zum Bruttolohn führen.
Welche Lohnabzüge sind gesetzlich vorgeschrieben und wer bezahlt welchen Anteil?
Die Höhe der Beiträge für jeden einzelnen (ArbN ung ArbG) betragen:
- AHV 4.35%
- IV 0.7%
- EO 0.25%
- ALV 1.1%
Bei diesen gesetzlichen Sozialversicherungsabzügen wird der genannte Prozentsatz direkt vom Lohn des ArbN abgezogen und zusammen mit dem ArbG-Anteil direkt der Ausgleichskasse überwiesen.
Die Totalbeträge belaufen sich auf:
- AHV 8.7%
- IV 1.4%
- EO 0.5%
- ALV 2.2%
Was muss der AHV-Ausgleichskasse am Jahresende gemeldet werden?
Am Jahresende muss die Jahreslohnsumme deklariert werden. Auf dieser Basis erfolgt dann die definitive Prämienabrechnung.
Wann beginnt die Beitragspflicht an die AHV (Ausgleichskasse)?
Die Pflicht beginnt mit dem Jahr nach der Vollendung des 17. Altersjahr.
Die Beiträge an die AHV werden gemeinsam vom ArbG und ArbN bezahlt. Wie lauten die einzelnen Beiträge für jeden?
AHV 4,35 %
IV 0,7 %
EO 0,25 %
AHV/IV/ EO 5,3 %
Auf welcher Basis werden die Beiträge an die AHV berechnet?
Die Beiträge werden auf Basis des massgebenden Lohnes berechnet.
Was versteht man unter dem Freibetrag und für welche Personen gilt er?
Frauen und Männer die das ordentliche Rentenalter erreicht haben, müssen nur für jenen Teil des Lohnes Beiträge entrichten, der CHF 1400.-- im Monat bzw. CHF 16800.-- im Jahr übersteigt. Man spricht dabei vom Freibetrag.
Rente Frauen: 64. Altersjahr vollendet haben
Rente Männer: 65. Altersjahr vollendet haben
Was gehört zum massgebenden Lohn?
Was gehört nicht zum massgebenden Lohn?
Was muss ein Unternehmen im Zusammenhang mit AHV-Beiträgen tun, wenn es Selbstständigerwerbende beschäftigt?
Es sollte eine entsprechende Bestätigung der Ausgleichskasse verlangt werden. Es muss sichergestellt werden, dass die selbstständigerwerbende bei einer Ausgleichskasse angemeldet ist und dort auch abrechnet.
Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, dass auf die AHV-Beiträge von geringfügigen Nebeneinkommen verzichtet werden kann?
- schriftlicher Verzicht und nur zulässig, wenn folgende 3 Voraussetzungen erfüllt sind:
- Nebenerwerb - nach Abzug allfälliger Unkosten - im Kalenderjahr weniger als CHF 2300.-- beträgt
- ArbG und ArbN damit einverstanden sind
- ArbN über mögliche Nachteile informiert worden ist, die auch kleinere Beitragsausfälle für die Höhe von künftigen Renten bewirken können
Müssen bei Personen, die in Privathaushalten beschäftigt sind, AHV/IV/EO und ALV-Beiträge abgezogen werden?
Ja, in diesem Fall gilt die Bestimmung für geringfügiges Einkommen nicht.
Wann beginnt die ALV-Beitragspflicht?
Die Pflicht beginnt mit dem Jahr nach der Vollendung des 17. Altersjahr.
Wann endet die ALV-Beitragspflicht?
Frauen die das 64. und Männer die das 65. Altersjahr vollendet haben, sind von der Beitragspflicht ausgenommen.
Auf wie viele Prozente belaufen sich die aktuellen Arbeitnehmerbeiträge ALV?
ALV 1,1 %
ALV-Solidaritätsbeitrag (über 12350.-- bzw. Jahreslohn 148200.--) 0,5 %
Wo liegt die Begrenzung des massgebenden Lohnes im Bezug auf die Arbeitslosenversicherung (ALV)?
Zwischen welchen 2 Lohnbeträgen ist ein zusätzlicher Solidaritätsbeitrag fällig und wie hoch ist der Beitragssatz?
Der massgebende Lohn ist je Arbeitsverhältnis höchstens bis zu einem Betrag von CHF 148'200.-- pro Jahr (CHF 406.--, bzw. CHF 12'350.-- pro Monat) zu berücksichtigen.
→ ALV-Solidaritätsbeitrag 0.5%
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Welche formalen Anforderungen werden an eine Lohnabrechnung gestellt?
Unabhängig vom Zahlungsmodus ist dem Arbeitnehmenden mit jeder Lohnauszahlung eine schriftliche Lohnabrechnung auszuhändigen, auf welcher die Zuschläge und Lohnabzüge so aufgewiesen sind, dass sich der Arbeitnehmende ein klares Bild über den effektiv ausbezahlten Betrag machen kann.
- Schriftlichkeit
- Ausweisung der Zuschläge und Lohnabzüge
- Klarheit über effektiv ausbezahlten Lohnbetrag
- Weiter formale Anforderunge wie:
- Firmendaten
- Personaldaten
- Informative Daten (Personalnummer, Abteilung, Feriensaldo usw.)
- Abrechnungsperiode
Skizzieren Sie den Aufbau einer Lohnabrechnung mit allen zwingenden Komponenten.
Welche Formalitäten sieht das OR für die Lohnzahlung vor?
- Lohn wird Ende Monat in gesetzlicher Währung ausbezahlt
→ Zahlungstermin in der Praxis zwischen 20. und 25. jeden Monat
- Bei Beendigung des Vertragsverhältnisses wird der Lohn fällig (unabhängig des vorgesehenen Zahlungstermin)
Was sieht das Gesetz vor, wenn der übliche Zahlungstermin auf einen Sonntag oder einen gesetzlichen Feiertag fällt?
Fällt der übliche Zahltagstermin auf einen Sonntag oder einen gesetzlichen Feiertag, so verschiebt er sich auf den nächsten Werktag.
Was versteht man unter dem Begriff zuschlagende Lohnarten?
Sind all jene Lohnformen die dem ArbN zu Gute kommen und zum Bruttolohn führen.
Welche Lohnabzüge sind gesetzlich vorgeschrieben und wer bezahlt welchen Anteil?
Die Höhe der Beiträge für jeden einzelnen (ArbN ung ArbG) betragen:
- AHV 4.35%
- IV 0.7%
- EO 0.25%
- ALV 1.1%
Bei diesen gesetzlichen Sozialversicherungsabzügen wird der genannte Prozentsatz direkt vom Lohn des ArbN abgezogen und zusammen mit dem ArbG-Anteil direkt der Ausgleichskasse überwiesen.
Die Totalbeträge belaufen sich auf:
- AHV 8.7%
- IV 1.4%
- EO 0.5%
- ALV 2.2%
Was muss der AHV-Ausgleichskasse am Jahresende gemeldet werden?
Am Jahresende muss die Jahreslohnsumme deklariert werden. Auf dieser Basis erfolgt dann die definitive Prämienabrechnung.
Wann beginnt die Beitragspflicht an die AHV (Ausgleichskasse)?
Die Pflicht beginnt mit dem Jahr nach der Vollendung des 17. Altersjahr.
Die Beiträge an die AHV werden gemeinsam vom ArbG und ArbN bezahlt. Wie lauten die einzelnen Beiträge für jeden?
AHV 4,35 %
IV 0,7 %
EO 0,25 %
AHV/IV/ EO 5,3 %
Auf welcher Basis werden die Beiträge an die AHV berechnet?
Die Beiträge werden auf Basis des massgebenden Lohnes berechnet.
Was versteht man unter dem Freibetrag und für welche Personen gilt er?
Frauen und Männer die das ordentliche Rentenalter erreicht haben, müssen nur für jenen Teil des Lohnes Beiträge entrichten, der CHF 1400.-- im Monat bzw. CHF 16800.-- im Jahr übersteigt. Man spricht dabei vom Freibetrag.
Rente Frauen: 64. Altersjahr vollendet haben
Rente Männer: 65. Altersjahr vollendet haben
Was gehört zum massgebenden Lohn?
Was gehört nicht zum massgebenden Lohn?
Was muss ein Unternehmen im Zusammenhang mit AHV-Beiträgen tun, wenn es Selbstständigerwerbende beschäftigt?
Es sollte eine entsprechende Bestätigung der Ausgleichskasse verlangt werden. Es muss sichergestellt werden, dass die selbstständigerwerbende bei einer Ausgleichskasse angemeldet ist und dort auch abrechnet.
Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, dass auf die AHV-Beiträge von geringfügigen Nebeneinkommen verzichtet werden kann?
- schriftlicher Verzicht und nur zulässig, wenn folgende 3 Voraussetzungen erfüllt sind:
- Nebenerwerb - nach Abzug allfälliger Unkosten - im Kalenderjahr weniger als CHF 2300.-- beträgt
- ArbG und ArbN damit einverstanden sind
- ArbN über mögliche Nachteile informiert worden ist, die auch kleinere Beitragsausfälle für die Höhe von künftigen Renten bewirken können
Müssen bei Personen, die in Privathaushalten beschäftigt sind, AHV/IV/EO und ALV-Beiträge abgezogen werden?
Ja, in diesem Fall gilt die Bestimmung für geringfügiges Einkommen nicht.
Wann beginnt die ALV-Beitragspflicht?
Die Pflicht beginnt mit dem Jahr nach der Vollendung des 17. Altersjahr.
Wann endet die ALV-Beitragspflicht?
Frauen die das 64. und Männer die das 65. Altersjahr vollendet haben, sind von der Beitragspflicht ausgenommen.
Auf wie viele Prozente belaufen sich die aktuellen Arbeitnehmerbeiträge ALV?
ALV 1,1 %
ALV-Solidaritätsbeitrag (über 12350.-- bzw. Jahreslohn 148200.--) 0,5 %
Wo liegt die Begrenzung des massgebenden Lohnes im Bezug auf die Arbeitslosenversicherung (ALV)?
Zwischen welchen 2 Lohnbeträgen ist ein zusätzlicher Solidaritätsbeitrag fällig und wie hoch ist der Beitragssatz?
Der massgebende Lohn ist je Arbeitsverhältnis höchstens bis zu einem Betrag von CHF 148'200.-- pro Jahr (CHF 406.--, bzw. CHF 12'350.-- pro Monat) zu berücksichtigen.
→ ALV-Solidaritätsbeitrag 0.5%
Wann beginnt die BVG-Beitragspflicht und bei welchem Betrag liegt die BVG-Eintrittsschwelle?
Beginn Beitragspflicht:
1. für die Risiken "Tod und Invalidität" beginnt die Beitragspflicht ab dem 1. Januar nach Vollendung des 17. Altersjahr
2. für das Risiko "Alter" beginnt die Beitragspflicht ab dem 1. Januar nach Vollendung des 24. Altersjahr
BVG Eintrittsschwelle
Jahreslohn über CHF 21'510.--
Wie hoch ist im Rahmen des BVG der aktuelle Koordinationsabzug?
Der Koordinationsabzug beträgt CHF 25'095.--
Wie hoch ist im Rahmen des BVG-Obligatoriums der aktuelle versicherte Lohn?
Der maximale BVG "versicherte Lohn" beträgt CHF 86'040.-- und entspricht dem massgebenden max. AHV-Lohn
Was versteht man unter dem Begriff koordinierter Lohn?
Dies ist der Teil des Jahreslohnes, der im Rahmen des BVG-Obligatoriums zu versichern ist.
Dieser ergibt sich aus der Differenz zwischen dem BVG "versicherten Lohn" im Rahmen des BVG-Obligatoriums und dem Koordinationsabzug und beträgt maximal:
CHF 86'040 - CHF 25'095 = CHF 60'945
Was ist die Untergrenze für den koordinierten Lohn und wie ist abzurechnen wenn diese Grenze unterschritten wird?
Der minimale koordinierte BVG-Lohn beträgt CHF 3'585.--
Beträgt der koordinierte Lohn weniger als CHF 3'585.-- so muss er auf diesen Betrag aufgerundet werden.
Welche ArbN müssen der obligatorischen Nichtbetriebsunfallversicherung (NBU) unterstellt werden?
Alle ArbN die mehr als 8 Stunden in der Woche bei einem ArbG tätig sind.
Besteht hinsichtlich der NBU-Prämienpflicht eine Altersgrenze?
Von welchem Lohn sind die NBU-Beiträge zu entrichten und was ist die Obergrenze des versicherten Lohnes?
Die Prämien sind vom massgebenden Lohn zu entrichten, jedoch höchstens bis zu einem Jahreseinkommen von CHF 148'200.-- bzw. CHF 12'350.-- pro Monat (analog ALV).
Wer übernimmt die NBU-Prämien?
Bei wem erfolgt die Erhebung der Quellensteuern und wie wird dies gehandhabt?
Welche Arbeitnehmer sind Quellensteuerpflichtig?
Auf welchen Lohn wird die Quellensteuer erhoben?
Wo sind die Quellensteuersätze zu finden?
Die Quellensteuersätze finden sich in den kantonal geregelten Tarifen und sind bei den entsprechenden Steuerämtern erhältlich.
Dürfen Ferien ausbezahlt werden?
Nein. Ferien dürfen während der Dauer des Anstellungsverhältnisses nicht durch Geldleistungen abgegolten werden. ⇒ OR 329d II
Ausnahmen:
• Wenn in einem Teilzeitarbeitsverhältnis sehr unregelmässig gearbeitet wird und die Berechnung des Ferienanspruchs aufgrund der grossen Schwankungen erheblichen Aufwand bedeutet.
• Wenn eine Anstellung für eine kurze Zeitspanne befristet besteht, weil der daraus resultierende Ferienanspruch kaum zur Erholung beiträgt.
• Bei Beendigung eines Arbeitsverhältnisses, wenn ein Ferienbezug aus berechtigten Gründen nicht mehr möglich ist.
Wie kann der ArbG ausschliessen, dass er das Feriengeld ein 2. Mal bezahlen muss?
Eine Vertragsklausel muss klar aussagen, dass ein bestimmter Betrag oder Prozentsatz des Lohnes als Ferienabgeltung dient.
Ausserdem, muss der Ferienlohn auf jeder Lohnabrechnung separat aufgeführt werden.
Wie lautet der prozentuale Anteil vom Grundlohn bei 4, 5 und 6 Wochen Ferien?
Der prozentuale Ferienanspruch entspricht bei
4 Wochen (20 Tagen) = 8,33%
5 Wochen (25 Tagen) = 10,64 %
6 Wochen (30 Tagen) = 13,04 %
Wie kann der prozentuale Ferienanspruch bei einer Fünftagewoche berechnet werden? Wie lautet die Formel zur Berechnung des prozentualen Ferienanspruchs?
100 x Anzahl Ferientage
____________________
(260 - Anzahl Ferientage)
Werden die Feiertage vom ArbG entschädigt?
Den im Monatslohn angestellten ArbN werden die den Sonntagen gleichgestellten Feiertage üblicherweise bezahlt.
Die im Stundenlohn bezahlten ArbN erhalten üblicherweise die gesetzlichen Feiertage nicht bezahlt, insbesondere wenn sie unregelmässig arbeiten.
Wann muss eine Bescheinigung über Zwischenverdienst ausgestellt werden?
Als Zwischenverdienst gilt jedes Einkommen aus selbständiger oder unselbständiger Erwerbstätigkeit, das während einer Arbeitslosigkeit erzielt wird. Beschäftigt also ein Arbeitgebender eine „arbeitslose“ Person für eine bestimmte Zeit oder zu einem bestimmten Pensum, so muss der damit erzielte Lohn bescheinigt werden.
Gibt es eine gesetzliche Pflicht, die Feiertage zu entschädigen?
Nein, gibt es nicht. Dies ist vertraglich zu regeln.
Die meisten GAV sehen für Feiertage die auf einen Arbeitstag fallen eine Entschädigung vor.
