Einzel-Lebensversicherung

Ein Vertrag zwischen zwei Personen. Besonders dabei ist, dass Person eine Leistung verspricht die das Schicksal seines Vermögens nach Tod betrifft. Es benötigt dabei die öff. Beurkundung. Muss ueteilsfähig/mündig sein

Ehegatte 1/2

Nachkommen 3/4

Eltern 1/2 - Geschwister kein Pflichtanteil

Drittes Parantel kein Pflichtanteil

1. Nutzniessung durch Ehegatten (Kinder sind weiterhin Eigentümer, nur möglich bei gemeinsamen Kinder zB bei Häuser)

2. Enterbung bei -Strafenterbung bei schwerem Verbrechen/familienpflichten schwer verletzt; -Präventiv enterbung bei star verschuldeten Personen 1/2 Pflichtanteil entziehen, kinder von enterbten müssen dies erhalten

3. Erbauskauf und Erbverzicht anhand Erbvertrag

Erbeinsetzung = beliebige Person hat gleiche Stellung wie gesetzliche Erben (Erhält Erbe, muss für Schulden einstehen) aufgrund freier quote

Vermächtnis = erblasser vermacht person bestimmter vermögenswert (Zb Haus). Wird nicht eigentümer sondern erhält nur Anspruch auf Herausgabe der Erben

Wenn Klarheit über Vermögensverhältnisse:

-Vorbehaltlose Annahme der Erbschaft

-Ausschlagung der Erbschaft (innert 3 Monaten bei Erbschaftsbehörde mündlicj/schriftlich erklären, Seit Kenntnis Tod)

Unklarheit über Vermögensverhältnisse:

-öffentliche Inventar innert 1 Monat (vorbehaltlose annahme, annahme unter öffentlicher Inventur (Haftung nir für Schulden die im Inventur aufgeführt sind), ausschlagung

-amtliche Liquidation (alle schlagen erbschaft aus oder gläuber/erbschaft dies verlangt, überschüsse gehen an Erben die nicht ausgeschlagen haben)

Die temporäre Todesfallversicherung wird im Erbrecht nicht berücksichtigt, die lebenslange Todesfallversicherung jedoch schon auf Rückkaufwert

Bei 3a fällt Altersguthaben an folgende Personen:

1. überlebende Ehegatten 2. Nachkommen / Konkubinat / Unterhaltszahlungen 3. Eltern 4. Geschwister 5. übrigen Eltern 

Reihenfolge kann nur bedingt verändert werden. 1. kein Handlungsspielraum, 2. kann festlegen wem wie viel zukommt, 3-5 kann austauschen und festlegen wer wieviel erhält

Leistung fällt an begünstigte Person und nicht in Nachlass

Erblasser ist nicht an Begünstigungsregelung gebunden. Er kann frei entscheiden. Für die Einhaltung der Pflichtteile ist sie rechnerisch zum Rückkaufswert in den Nachlass zu einbeziehen

Ja für bestimmte Personen (Nachkommen, Ehegatte, einge. partner, eltern, grosseltern und geschwister)

Bund: Einkommenssteuer (direkte Bundessteuer), Stempelabgabe (auch bestimmte Lebensversicherungen), VST (Verhinderung Steuerhinterziehung- Leistungen Lebensversicherung sind VST pflichtig)

Kanton: Einkommenssteuer, Quellensteuer, Vermögenssteuer, Erbschaft/Schenkungssteuer (aussee Sxhwyz, Lebensversicherung davon betroffen wenn andere Person begünstigt wird)

2.5 % der Nettoprämie wenn Wohnsitz CH/Liechtenstein; und rückkauffähige Lebensversicherung Säule 3b durch Einmalprämie bezahlt

Seit 1998, viele Versicherer tragen diese selber

-zinsen/überschüsse während Laufzeit von Einkommenssteuer befreit. Erst nach Auszahlung evtl. Besteuerung

-Möglicheit für Abzug Prämien ist vom Versicherungsart abhängig

Kapitalleistungen (alles auf einmal) = zu 100%, getrennt vom übrigen Einkommen zu 1/5 des ordentlichen Steuersatzes -> sinnhaltigkeit wegen progression

Rentenleistungen = zu 100% zusammen mit übrigem Einkommen, bei Rückgewähr wie Kapitalleistungen

Hinweis: bei Personen Wohnsitz Ausland Quellenbesteuert

Unterliegen grundsätzlich VST 1. wenn Versichungsnehmer/Anspruchsberechtige in CH wohnt, Kapitalleistungen > 5000.- und Rentenleistungen > 500.-

Möglichkeiten sind:

-meldung an Steuerbehörde

-einspruch gegen Meldung bei Versicherer -> im Verweigerungsvorfall neue Abrechnung mit Vst erstellen bei renten 15% bei kapitalleistungen 8%

-3a während Laufzeit keine Vermögenbesteuerung

-3b zwischen rückkauffähige 3b & nicht eückkauffähige 3b unterscheiden.

 1. rückkauffähige bei kapitalversicherungen unterliegt Rückkaufwert bis Fälligkeit Vermögenssteuer; bei leibrentenversicherungen werden vermögenssteuern nur solange erhoben wie Bezug Renten aufgeschoben ist

2. nicht rückkauffähige Versicherungen kein vermögenssteuer da kein rückkaufswert

Nur wenn Versicherungsnehmer und anspruchsberechtigte Person nicht identisch sind. In meisten Kantonen Ehegatte und direkte Kinder steuerbefreit. 

Erhebung der Steuer in Wohnsitz Erblaser und bei Schenkung Wohnsitz der schenkenden Person

1. Rückkauffähige Kapitalversicherungen mit Jahresprämien -Erlebensfall: Einkommenssteuerbefreit; Tod: mit begünstigung erbschaftsteuer je nach kanton, ohne begünstigung fällt in Erbmasse keine Einkommensbesteuerung

2. Kapitalversich. mit Einmaleinlage/Vorsorgezweck = vorauss: dauert min 5 Jahre(fonds 10 Jahre), versicherte ist min 60, abschluss versicherung vor 66. Erlebsfall = Einkommensteuerbefreiung, Rückkauf mehr als 5 Jahre; Tod = keine einkommensteuer, je nach kanton evtl erbschaftsteuer

3. Kapitalvers. Mit Einmaleinlage ohne Vorsorgezweck = -Erlebsnfall: Einkommensteuer Differenz ausbezahlte Betrag/Einmalprämie, tod = Differenz Einlage/ausbezahlung einkommenssteuer, einlage erbschaftssteuer

4. Leibrente = -Erlebensfall= Einkommensbesteuerung Rente 40% mit rest. Einkommen;

5. Erwerbsunfähigkeit = Erlebsnfall ausbezahlte Leistung muss zu 100% mit anderen Einkommen versteuert werden

6. Temporäre Todesfallversicherung: Erlensnfall: Überschussanteil als Einkommen, Tod: Kapitalleistung zu 1/5

Risikoleben= Person die stirbt/erwerbsunfähig wird

Vermögensbildende = Person die das Ende des Versicherungsvertrages erleben muss, um Vermögen zu erhalten

Altersrenteversicherung: Person die im vereinbarten Zeitraum leben muss, um Rente zu erhalten

Tipp: es können auch auf andere Personen lebensversicherung abgeschlossen werden (fremde Leben). Auf mehrere Person heisst es (zwei Leben)

Todesfall = die begünstigte Person/Personen (freiwühlbar ausser bei 3a bestimmungen über lreos begünstigte Person)

Erlebensfalleistung = erlebt bestimmten Zeitpunkt, Normalerweise Versicherer selber, kann jedoch auch anders geregelt werden

Siehe Foto

Jahresprämie (während ganze Vertragsdauer einmal im Jahr Prämie bezahlen - es können auch für einen zuschlag kürzere Perioden vereinbart werden, oftmals bei vermögensbildenden und Risikoversicherungen verbreitet)

Einmalprämie = bei beginn zahlt ganze prämie auf einmal, vor allem bei kauf altersrente und manchmal vermögensbildene Versi vor

Prämiendepot = Konto auf das beliebig einbezahlt werden kann, wird marktüblich verzinst und an Stichtag verwendet um Jahresprämie zu bezahlen. Kunde darf nicht mehr einzahlen als Prämie kostet

Prämie = Risikoprämie + Sparprämie + Kostenprämie

Risikoprämie: Risikodeckung, entscheidend dafür ist neben Leistunghöhe Alter/Geschlecht

Sparprämie: wichtig bei vermögensbildenden Versicherungen (Deckungskapital: sparprämie + tech. Zins (meistens etwas tief, da konstsnt während langer zeit)

Kostenprämie = abschluss/inkasso und verwaltungskosten

Versicherer während langer Zeitdauer eher vorsichtig kalkulieren (zb zins eher tief), im normalfall verläuft besser deswegen erzielt versicherer überschüsse 

-überschuss aus Risikoprämie = wenn Risikoverlsif günstiger ist als einkalkuliert

-überschuss aus Sparprämie = höhere Zinsen erhält als mit tech. Zins

-überschpsse aus Kostenprämie = effektive Kosten tiefer als angenommen

Überschüsse werden an Kunden zurückerstattet, jedoch keine Garantie dafür

-Ansammlung Überschüsse (auf konto gutgeschrieben und mit vereinbarten Leistung ausbezahlt)

-Leistungerhöhung = überschüsse werden versichersumme zugerechnet (form ist eher selten)

-Verrechnung mit Prämie = wird mit prämie verrechnet

Kapitaldeckungsverfahren

1. Antrag des Versicherungsnehmers (Antragsformular wahrheitsgemäss ausfüllt über wirtschaftliche/gesundheitliche Sitution etc.

2. Prüfung des Antrages (wirtschaftliche/medizinische Prüfung) -bei grossen versicherungssume medizinisches Gutachten ab 250k, sondt Antrag ok

3. Entscheid Versicherer (Annahme, Annahme mit Vorbehalt/Ausschluss/Prämienzuschlag, Ablehnung)

-Verzicht/Rücktritt vom Vertrag -> Rücktritt nach Bezahlung erster Prämie. Muss vor Ablauf Versicherungsjahr mitteilen, sonst dchuldet noch nächste Prämie - mit Rücktritt heisst Verzicht auf Versicherung. Max während ersten drei Prämien

-Rückkauf/Auflösung Vertrag= wenn schon mehr als 3 jahresprämien. Nur bei Deckungskapitsl bildenden Versicherungen. Rückkaufswert zahlen

-Umwandlung = umwandlung in prämienfreie Versicherung, keine prämie mehr bezahlen, versicherungleistung besteht jedoch meistens klein in frühen Stadium. Erfolgt auf Wundch Kunden, wenn Prämien nicht versichert werden können und bei Risikoversicherungen

Todesfallversicherung = Geldleistung an Begünstigte im Todesfall

Erwerbsunfähigkeitsversicherung = Geldleistung an Versicherten bei Erwerbsunfähigkeit

Vermögensbildende Versicherung = Vermögensaufbau während Versicherungsdauer

Altersrenteversicherung = Ersatz für wegfallendes Einkommen

Lebensversicherung können gegen Invalidität, Todesfall und Vermögenaufbau (Altersvorsorge) helfen

Policedarlehen = In Säule 3b Lebensversicherung erst nach Ablauf ausbezahlen. Falls person dies vorzeitig benötigt, kann er ein policedarlehen aufnehmen uns zinsen dafür bezahlen. Wenn darlehen nicht mehr benötigt wird zurückzahlen oder zuwarten und nur restkapital wird ausbezahlt

Verpfänung Police = Verpfänden bei Krediten zb als Sicherheit

-erbrechtliche Privileg (auschlagg erbschaft, erhalt lebensversicherung)

-betreibungsrechtliches Privileg (wenn Begünstigte Kinder/Ehegatte darf Lebensvers. nicht gepfändet werden

-Steuervorteile

-Sicherheit

-Todesfallversicherung auf ein Leben: eine person ist versichert, versicherte Ereignis ist der Tod der versicherten Person, begünstigte in police bezeichnete personen, versicherungsleistung ist die definierte Geldleistung in Police

-Todesfallversicherung auf zwei Leben: versichert sind zwei Personen, versichertes Ereignis ist Tod einer der beiden versicherten Personen, begünstigte ist die überlebende Person idR, versicherungsleistunt ist die definierte Geldleistung in Police