Unternehmensrecht Schwerpunkt
Unternehmensrecht
Unternehmensrecht
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Flashcards
Wege in die unternehmerische Selbständigkeit
Allein oder mit Geschäftspartner
Teilzeitselbständigkeit
Selbständigkeit aus der Arbeitslosigkeit durch Bezug Taggelder von ALV
Formen der Selbstänigkeit
Neugründung
- Zündende Idee / klare Marktlücke
- Kapital
- Einsatzbereitschaft
- Gute unternehmerische Fähigkeiten
Unternehmenskauf
- Auffindung eines geeigneten Kaufobjekts
- Prüfung / Due Diligence
- Einigung über Kaufpreis
- wasserdichte Kaufverträge
Management buy-out
- Unternehmesinhaber sucht Nachfolger
- Finanzielle Mittel
- Einigung über Kaufpreis
- Nachteil: Verlust wichtiger Kunden (auch bei Unternehmenskauf) / Konflikt mit ehem. Inhaber
Spin-Off (I.e.S. Abspaltung von Geschäftseinheit / I.w.S. Kommerzialisierung von Forschungsergebnissen)
- Finanzielle Mittel, Einigung über IGR
- Nachteil: Kostendruck, Spin-Off lohnt sich nur, wenn Kosten gespart werden können
Franchising
- FG berechtigt FN ein Geschäft nacht seinem Konzept zu betreiben, FN zahlt entgelt
- FN gründet Unternehmen und trägt volles Risiko
- FG räumt FN Lizenzen, Marken, Patentrechte etc. ein. Ebenfalls Corporate ID & Einrichtung. Beratung des FN
- Funktioniert nur mit Gebietsschutzklausel
- Jährliche Franchisinggebühr (Royalities)
- Vorteile: Übernahme einer etablierten Marke, schneller Betriebsstart, vorgegebene Strategie
- Nachteil: extreme Abhängigkeit, eingeschränkte Handlungsfreiheit, hohe Gebühren
Lizenznehmer
- Lizenz: vertragliche Berechtigung zur Nutzung einer immaterialgüterrechtlich geschützten Leistung.
Direktverkauf
Strukturvertrieb
Agenturverhältnis
Bewertungsmethoden
Substanzwert- und Praktikermethode
Ertragswertmethode
DCF
Multiplikatormethode
Preis ist nicht immer Unternehmenswert, ergibt sich letztlich aus Angebot und Nachfrage
Substanzwert
UV und AV abzüglich latenter Verpflichtungen (insb. Steuern). AV wird auf Zeitwerte abdiskontiert
Künftige Einnahmen und Know-How werden nicht berücksichtigt
Praktikermethode
2x Ertragswert + Substanzwert / 3
Ertragswertmethode
Beurteilung einer Investition, deren Wert auf dem erzielbaren Ertrag und deren erwarteten Rendite basiert (Zukunftsbasiert)
Dafür wird der durchschnittliche Ertrag der vergangenen drei Jahre bereinigt um ausserordentliches ermittelt und mit einem Kapitalisierungszinssatz verrechnet
DCF
Ermittlung der zukünftigen Ertragswert auf Basis der Free Cashflows
Eignung für Unternehmen, die kontinuierlich wachsende Cashflows ausweisen
Mulitiplikatormethode
Unternehmenswert wird ermittelt, indem ein bestimmter Indikator (Umsatz oder EBIT) mit einem branchenspezifischen Faktor multipliziert wird.
Weitere Faktoren zur Bestimmung des Unternehmenswertes
- persönlicher Einfluss des derzeitigen Chefs in seinem Unternehmen;
- Umsatz- und Gewinnentwicklung;-Innovationsgrad der Produkte oder Dienstleistungen;
- Grösse des Unternehmens und Selbstständigkeit der internen Organisation;
- Wettbewerbslage;
- Anzahl der Übernahmeangebote und Nachfolgekandidaten;
- Alter der Nachfolgeperson;
- finanzielle und familiäre Situation beider Parteien;
- Risikobereitschaft der Nachfolgeperson
Konkurrenzverbotsabrede (2 Arten)
1. Gesetzliches Konkurrenzverbot (Art. 321a OR) -> Erlischt mit Beendigung des Arbeitsvertrages
- Ableitung aus Treuepflicht: Von Gesetzes Wegen verboten, den AG finanziell oder konkurrieren zu schädigen
2. Konkurrenzverbotsabrede (Art. 340 OR)
- Handlungsfähiger AN
- Schriftform
- Einblick in Kundenkreise und oder Fabrikations/Geschäftsgeheimnisse
- Verwendung dieser Infos muss den AG erheblich schädigen können
- Adäquater KZ zwischen Schädigungsgefahr und Geschäftsgeheimnisse
Weitere Empfehlungen, aber keine Gültigkeitsvoraussetzung (Beschränkung des Konkurrenzverbots)
- Zeitlich (max. 18Mt. meistens aber 1 Jahr. Mehr nur wenn hohe Führungsaufgabe, sonst nicht mit BV 27 vereinbar
- Sachlich: Welche Tätigkeiten
- Örtlich: Welches Gebiet
Folgen der Übertretung (Massnahmen einbauen)
- Schadenersatz
- Konventionalstrafe (max. 6-8 Bruttomonatslöhne) + Schadenersatz
- Realerfüllung + Konventionalstrafe + Schadenersatz (dies setzt aber ein besonders treuwidriges Verhalten voraus (z.B. Bezahlung der Konventionalstrafe durch neuen AG)
IP Management
Arten
Kennzeichen
- Firma (Art. 944)
- Marke (Art. 2 MschG ff)
Urheberrechte (Geistige Schöpfungen mit individullem Charakter)
Patente (Technische Erfindungen)
Designs
Domains
Know-How i.w.S.
Übertragung einer Marke
Art. 17 MschG
Marke kann integral oder auch nur teilweise (d.h. für einzelne Waren- oder Dienstleistungsklassen) übertragen werden
Grenzen der Teilbarkeit:
- Keine territoriale Aufteilung innerhalb eines Registrierstaats (z.B. nur für Kanton ZH) -> nur für verschiedene Klassen
- Keine Isolierung der Teilbefugnisse (Herstellungsrechte, Vertriebsrechte (Einfuhr, Durchfuhr, Lagerung, zum Kauf anbieten, bewerben, verkaufen)
Gegenstand der Übertragung
- Die registrierte Marke
- Die Anwartschaft auf eine Marke
- Notorisch bekannte Marke (formfrei übertragbar)
Materiellrechtliche Grundlage
- Veräusserungsvertrag (bedingt Schriftlichkeit (Art. 17 MschG)
- Fusionsvertrag, Spaltung, Übertragung
- Gerichtsurteil
Erwerb von IP im Rahmen des Arbeisverhältnisses
Patente und Designs
Pflichterfindungen
- Alle Erfindungen (Designs), die der AN bei Ausübung seiner dienstlichen Tätigkeit und in Erfüllung seiner Arbeitspflichten allein oder zusammen mit anderen AN macht!
- Stehen originär dem AG zu (vgl. Art. 332 Abs. 1 OR)!
Gelegenheitserfindungen (unerwartetes Nebenprodukt der Arbeitstätigkeit) Art. 332 Abs. 2-4 OR)
- Entstehen bei Ausübung der dienstlichen Tätigkeit, nicht aber in Erfüllung der Pflicht zur Erschaffung einer Erfindung
- Rechte entstehen originär beim ARBEITNEHMER
- AG kann jedoch vertraglich vorsehen, dass AN die Erfindung mitteilen und zum Verkauf anbieten muss
- Bei beiden, Recht auf Erfinderehre absolut
Zeichen und Werke
- Natürliche Person hat originäres Urheberrecht am Werk (Art. 6 URG)
- AG kann Recht derivativ erwerben
Kennzeichen (Marken) Art. 5 / 17 MschG
- Der AN entwickelt das Zeichen i.d.R. im Auftrag seines AG. Als Bestandteil der geschuldeten Arbeitsleistung verfügt der AG hernach über das Recht zur Anmeldung und Registrierung des Zeichens!
- Das Markenrecht entsteht erst bei Eintragung im Register
Was ist ein Lizenzvertrag?
vertragliche Berechtigung zur (gewerblichen) Nutzung einer immaterialgüterrechtlich geschützten Leistung
siehe Art. 34 PatG, jedoch gesetzlich keine eindeutige Definition
- Innominatkontrakt
- Hat kumulative Elemente (2 Parteien, Vertrag basiert auf immateriellen Gut, Ermächtigung der Nutzung dieses, je nach Vereinbarung Entgelt)
- Rechtsnatur: positives Benutzungsrecht, da auch gesetzlich nicht geschütze Immaterialgüter (Betriebs- und Geschäftsgeheimnisse) lizenziert werden können (unechte Lizenz)
Arten des Lizenzvertrags
- Persönliche Lizenz
- Betriebslizenz
- Konzernlizenz
- Konsensuale Lizenz (beidseits gewollte, einvernehmlich vereinbarte vertragliche Lizenz
- Konditionale Lizenz (Entstehen, soweit gesetzliche Bedingungen erfüllt sind)
- Zwangslizenz, durch richterliche Verfügung (siehe Art. 40 PatG)
- Ausschliessliche Lizenz
- Vertragliche Zusicherung des LG, dass keine anderen Lizenzen (im sachlichen/geografischen Schutzbereich) vergeben werden
- Inverkehrsetzung wird von ausschliesslichem Lizenznehmer vorgenommen
- Einfache Lizenz (mehrere gleiche Lizenzen können vergeben werden)
- Herstellungs, Vertriebs- und Gebrauchslizenz
- Herstellug geschützer Waren bedingt immer Lizenz, da dies in das Ausschliesslichkeitsrecht des Rechtsinhabers eingreift
- Vertreibslizenz nur erforderlich, sofern Waren noch nicht in Verkehr gesetzt wurden
- Gebiets, Zeits- und Quotenlizenz
Abgrenzung des Lizenzvertrags
Übertragung von IGR
- LG bleibt Inhaber des Gutes
- kein Übergang zu Lizenznehmner
Händlerverträge
- Lizenzvertrag beinhaltet im Kern nur die Berechtigung zur Nutzung eines Immaterialgutes
- Primär regelt der Händlervertrag das Bezugsverhältnis zwischen dem Hersteller und Händler
Franchisevertrag
- Franchise beinhaltet auch Lizenzvertrag, geht jedoch darüber hinaus
- FN vertreibt Produkte und DL des FG, betreibt ein ganzes, vorgegebenes Konzept
Abgrenzungsvereinbarungen
- Sollen nur die Schutzbereiche zweier Schutzrechte (insb. Marken) regeln
Man kann Lizenzen auch im Register eintragen lassen. Sehr vorteilhaft bei ausschliesslichen Lizenzen, da der Eintrag Glaubenssicherheit bewirkt
Kann ein LN gegen einen Immaterialgüterrechtsverletzer vorgehen?
- Primär obliegt es bei Schutzrechtsverletzungen dem Rechtsinhaber (LG) sich dagegen zu wehren (er wird dazu im Übrigen auch vertraglich verpflichtet sein).
- Grundsatz in CH: keine Aktivlegitimation des LN!
- Ausnahme für ausschliessliche Lizenzen (entfalten gem. deutscher Doktrin «dingliche» Wirkung»)! Vgl. Art. 75 PatG / Art. 55 MschG / Art. 62 URG
Was ist eine Abgrenzungsvereinbarung?
Einvernehmliche Regelung zwischen zwei Markeninhabern betreffend dem Einsatzbereich zweier Zeichen, die Verwechslungsgefahr aufweisen.
- Älterer Zeicheninhaber verzichtet auf vollumfängliche Durchsetzung seiner Ausschliesslichkeitsrechte
- Jüngerer Zeicheninhaber garantiert, dass er sein Zeichen nie ausserhalb des definierten Bereichs einsetzt
- Win-Win Situation für beide Seiten
- Ist ein Innominatkontrakt
- müssen als unkündbare Verträre ausgestaltet sein, ausser es liegt ein wichtiger Grund vor
- Besonders schwere Verletzung, Weiterführung unzumutbar
- Wichtig: Überbindungspflicht, falls verkauft wird
Was ist Produktpiraterie?
Systematisch begangene, gezielte Verletzung fremder Schutzrechte (Fälschung von meistens Luxus und Markenartikeln)
Spezifische Schutzrechtsverletzungen insb:
- Raubkopien
- Plagiate
- Bootlegging
- Look-alike (Übernehmen der wesentlichen Patenteigenschaften und zufügung von unwesentlichen Punkten)
- Overruns
- Nachahmungen und Nachmachungen etc.
Welche Schutzmassnahmen zur Produktpiraterie gibt es?
Präventive Massnahmen
- Registrierung im Register
- Geheimhaltung
- Customized-Products
- Technische Massnahmen, die Kopie erschweren
Repressive Massnahmen
Zivilrechtliche Massnahmen wie Unterlassung oder Schadenersatzklage. In der CH oder EU ist es üblich eine Abmahnung zu schicken, bevor Klage kommt. Problem Abmahnung: In China nicht so hilfreich, da die Gegenseite gewarnt wird. Es könnte sein, dass Polizei und Zoll in Kürze auftauchen.
Administrative Massnahmen: Zollbeschlagnahmung
Hybride Massnahmen
- Schulung Mitarbeiter
- Fälschungssichere Kennzeichnen / Markierung an Produkten
- Marktbeobachtung und Testkäufe
Rechtseröpfung von IGR (allgemein)
Begrenzung der Ausschliesslichkeitsrechte des Schutzrechtsinhabers
Marken, Patente, etc. verleihen sog. Ausschliesslichkeitsrecht.
Bei dem Ausschliesslichkeitsrechten lassen sich 2 Grundtypen ausmachen:
-Exklusives Herstellungsrecht
-Vertriebsrecht i.e.S. und i.w.S. (Waren)
- Inverkehrsetzung
- Anbieten, Bewerben
- Ein- / Aus/ Durchführen
Das Vertriebsrecht ist gesetzlich nicht auf einen einmaligen Vertriebsvorgang beschränkt. (D.h. wenn ein Iphone verkauft wird)
Die Begrenzung des exklusiven Vertriebsrecht auf das Recht der erstmaligen Inverkehrsetzung ist Aufgabe des Prinzips der Rechtserschöpfung.
Wegen dem Grundsatz der Rechtserschöpfung ist das Vertriebsrecht nach erfolgter erster Inverkehrsetzung verbraucht.
Erschöpfungseintritt ist zwingend, kann vertraglich nicht ausgeschlagen werden
Rechtserschöpfung von IGR (einzeln)
Markenrecht: Internationale Erschöpfung
Urheberrecht: Internationale Erschöpfung
Patentrecht: Verschieden (siehe Art. 9a PatG)
Designrecht: noch keine BGer Rechtsprechung
Art. 9 PatG
- Abs. 1-3: EWR-weite Erschöpfung
- Abs. 4: Internationale Erschöpfung
- Abs. 5: nationale Erschöpfung
Die Erschöpfung setzt ein Inverkehrsetzen voraus.
TBM rechtserschöpfende Inverkehrsetzung
- Wissentlichen und willentlichen (nicht gestohlen, keine Produktpiraterie);
- Endgültigen (keine Miete);
- Aufgabe der Verfügungsgewalt (massgebliches Kriterium);
- Soweit es sich um ein eigentumsverschaffendes Rechtsgeschäft handelt!
Weiter:
-An bloss angebotenen, aber nicht veräusserten Waren tritt keine Erschöpfung ein!
-An unentgeltlich zu Werbezwecken überlassenen Waren tritt Erschöpfung ein!
Bei Verkauf unter Eigentumsvorbehalt kommt es zu einem Erschöpfungseintritt (m.E. bereits vor Bedingungseintritt
Was ist ein Parallelimport?
-Import immaterialgüterrechtlich geschützter Waren;
-Die im Ausland von einem Rechtsinhaber oder dazu berechtigten Dritten (d.h. rechtmässig) in Verkehr gesetzt wurden;
-Ohne Zustimmung des in der Schweiz «offiziell» Vertriebsberechtigten à «Parallelität zu den offiziellen Vertriebskanälen»
Für den Paralellimport nur wichtig, wenn Güter einen IG-Schutz hat.
TBM:
- IG Schutz
- Markeninhaber
- Ohne Zustimmung des «offiziell» berechtigten in die Schweiz eingeführt.
- Parallelität zu den offiziellen Vertriebsweg
Wozu Parallelimporte und sind sie zulässig?
Schutzrechtsinhaber implementieren häufig ein selektives Vertriebssystem, in welchem räumliche Preisdiskriminierung betrieben wird.
- Räumliche Preisdiskriminierung ist grundsätzlich zulässig
- Parallelimporte tragen dazu bei, dass Preisdifferenzierungen in «vernünftigem Rahmen» bleiben!
- Die (rechtliche) Möglichkeit zur Vornahme von Parallelimporten ist für ein
- Unternehmen (bzw. eine Volkswirtschaft als Ganzes) zentral im Hinblick auf die Erhaltung eines gesunden Preiswettbewerbs (Binnenmarktwettbewerbs)!
- Parallelimporte tragen dazu bei, dass ein Unternehmen (Volkswirtschaft) konkurrenzfähig bleibt!
Zulässigkeit?
zulässig, wenn:
- Die geschützten Waren im Ausland rechtmässig in Verkehr gebracht wurden,
- und die Schweiz von einem regionalen oder internationalen Erschöpfungseintritt ausgeht
Welche Hindernisse des Parallelimportes gibt es?
Nicht-tarifäre Hemnisse
- Eingeschränkte Rechtserschöpfung (bei geschützten Waren (Patent);
- Nicht harmonisierte Produkt-/Deklarationsvorschriften (Brandgefahrzeichen z.B.);
- Nicht harmonisierte Marktzulassungsanforderungen und Verfahren!
Tarifäre Hemnisse
- Aktiv- und Passivverkaufsverbote
- Mobbing durch Schweizer Vertriebsorganisation
- Intransparente Preisgestaltung
Absprachen und Verhaltensweisen privater Anbieteteuerung (Absatzsteuerung CC)
- Aktiv- und Passivverkaufsverbote zulasten ausländischer Händler;
- «Mobbing» durch Schweizer Vertriebsorganisation
Parallelimporte verletzen keinerlei Schutzrechte, ebenso wenig sind sie lauterkeitsrechtlich bedenklich!
Parallelimporte führen dazu, dass die schweizerischen Vertriebshändler ihre Preisaufschläge am Markt rechtfertigen müssen
Firmenrecht
Begriff / Abgrenzung
Blosses Kennzeichen
Geniesst Ausschliesslichkeitsschutz
Abgrenzungen von
-Namensrecht von Vereinen und Stiftungen à siehe Art. 29 ZGB!
-Geschäftsbezeichnungen: U.U. Bestandteil der Firma
-Enseignes:
- Bezeichnung eines Geschäftslokals («Restaurant Ochsen»)
- Eintragung von Enseignes im HR nicht mehr zulässig!
-Marken:
- Kennzeichen für ein Produkt oder DL
- Geniessen Schutz nach MSchG (Art. 2 ff MschG)
-Domain-Namen:
- Geniessen keinen firmen- wohl aber insbesondere lauterkeitsrechtlichen Schutz!
Bestandteile der Firma / Firmenbildung
Kern der Firma (gesetzliches Minimum): Konzeptionell 4 Möglichkeiten:
- Personenfirma (Meier&Söhne …)
- Sachfirma (Bau … AG) -> Neurechtlich jedoch nicht mehr erlaubt, muss mit Person oder Phantasie sein
- Phantasiefirma (BIBABU AG)
- Gemischte Firma (Personen-, Sach- und/oder Phantasiebezeichnungen)
Einzelunternehmen:
- Art. 945 Abs. 1 OR à Familienname der Inhaberin/Inhaber bildet zwingend den Hauptbestandteil der Firma.
- Enthält die Firma weitere Familiennamen, muss aus der Firma hervorgehen, welches der Familienname des Inhabers/Inhaberin ist!
- Der Familienname des Inhabers/Inhaberin muss bei der Eintragung des Einzelunternehmens mit dem vollständigen, amtlichen Namen übereinstimmen.
Handelsgesellschaften und Genossenschaften
- Darunter fallen Kollektivgesellschaften, Kommanditgesellschaften, Aktiengesellschaften, Kommandit AG, GmbH’s
- Prinzip der Firmenfreiheit, d.h.: Diese Gesellschaften dürfen unter Wahrung der allgemeinen Grundsätze zur Firmenbildung ihre Firma frei wählen (Art. 950 Abs. 1 OR).
- In der Firma muss stets die Rechtsform angegeben werden (Art. 950 Abs. 1 OR)
- Liquidationszusätze
- Zweigniederlassung
Schranken der Firmenbildung
Wahrung öff. Interessen
Täuschungsverbot
- z.B. «Apotheke» als Firmenbestandteil für den Betrieb einer Drogerie
- Es dürfen keine Assoziationen zu nicht zutreffenden Rechtsformen geweckt werden («Genossenschaftliche Privatbank XY AG»)
Wahrheitsgebot
Schutz der religiösen und sittlichen Empfindung des Publikums
Wahrung der Unterscheidungskraft
Verbot identischer Firmen
-Recht auf deutliche Unterscheidbarkeit
- Dabei gilt Grundsatz der Alterspriorität!
- Soll Individualisierungsfunktion der Firma schützen!
Zur Identität von Firmen im Besonderen:
- Nur bei «Deckungsgleichheit» der Bezeichnungen
- Verbot der Identität wird ex officio durchgesetzt. Wird vom HR nicht eingetragen
Verwechslungsgefahr
Spezialgesetzliche Schranken
- Geschützte Hoheitszeichen wie Eidgenossenschaft, kantonal,
- Namen der Vereinten Nationen
- Begriff: Bank, Effektenhändler
Schranken der Firmenbildung 2 - Ermittlung Verwechslungsgefahr
1. Alterspriorität
2. Geografischer Schutzumfang der Schweiz
- Ganze Schweiz: AG, GmbH, Genossenschaft
- Eintragungsort und dazugehöriger Wirtschaftsraum: EU, Personengesellschaften
3. Identität der Zeichen?
4. Ausreichender Zeichenabstand? Wenn gewünscht (zB. Konzern) dann i.O.
5. Wenn nicht gewünscht, objektivierte Gesamtbetrachtung der Ausgangspunkt, Verwechslungsgefahr wird aus dem Erinnerungsvermögen eines Durchschnittsaddressaten ermittelt
Kriterien Verwechslungsgefahr im Einzelfall
1. Schriftbild / Klangbild
2. Unterscheidung in stark kennzeichnende (Phantasiebezeichnungen) und schwach kennzeichnende (Orts- und Rechtsformangaben; Sachbezeichnungen) Zeichenelemente
- Phantasiefirmen sollen sich unterscheiden, ausreichender Abstand ist notwendig.
- Bei schwach kennzeichnenden Firmen genügt ein relativ kennzeichnungsschwacher Zusatz
3. Adressatenkreis (Je grösser der Adressatenkreis, desto geringer das Unterscheidungsvermögen, umso eher Verwechslungsgefahr
4. Kundenkreis (Überschneidung aufgrund Geografische Nähe, gleiche Branche, Konkurrenten)
Weitere Schutzbehelfe zum Firmenrecht
Schutz durch UWG
- Art. 3 lit. b UWG:
- Unlauter handelt insbesondere, wer: «über sich, seine Firma, seine Geschäftsbezeichnung,… unrichtige oder irreführende Angaben macht oder in entsprechender Weise Dritte im Wettbewerb begünstig
Firmensprache / Firmenschreibweise
- Jede Sprache, die mit lat. Alphabet geschrieben wird
- Firmensprache darf aber nicht irreführend sein
- Abfassung in mehrere Sprachen erlaubt, muss inhaltlich jedoch gleich sein
- Firmengebrauchspflicht
Unterschiede bei der Beurteilung der Verwechslungsgefahr von Marken und Firmen
Gleichartigkeit der Waren, für welche Marke beansprucht wird, beeinflusst Verwechselbarkeit!
- Je gleichartiger die Waren, für welche Schutz beansprucht wird, umso deutlicher müssen sich die Zeichen (Marken) unterscheiden (wechselseitiges Verhältnis von Produkt- und Zeichennähe!)
- Im Firmenrecht spielt die Branchennähe nur eine untergeordnete Rolle bei der Beurteilung der Verwechselbarkeit!
Im Markenrecht spielt sodann der relevante Adressatenkreis sowie die Produktgattung eine bedeutendere Rolle als im Firmenrecht!
Die grafische Ausgestaltung des Zeichens ist lediglich marken-, nicht aber firmenrechtlich relevant!
- Von o.g. Nuancen abgesehen beurteilt sich die Verwechslungsgefahr im Firmen- wie im Markenrecht analog!
Kriese und Sanierung
Indikatoren für Krisensituation
-Auflösung stiller Reserven, um Bilanz zu verschönern
-Erforderliche Rückstellungen werden nicht oder unzureichend gebildet
-Abschreibungen im unteren Rahmen des verantwortbaren
-Zunahme Lagerbestände, wenn starke Zunahme, dann Indikator, dass an Nachfrage vorbei produziert wird
-Rückläufige Umsätze
-Kurzfristig fällige Verbindlichkeiten nehmen zu
-Abschlüsse verzögern sich
-Weitere Indikatoren betreffen sodann:
-Personalwechsel GL
-Erhöhte Kadenz kurzfristig anberaumter Krisensitzungen
-Aufgabe langjähriger Usanzen
-Verzicht auf «Annehmlichkeiten»
Aufschub von Investitionen
Kriesenursachen
Unternehmensinterne Ursachen
- Kritische Unternehmensgrösse
- Finanzstruktur
- Mangelhafte Liquiditätsplanung
- Unzureichende Wettbewerbsfähigkeit
Unternehmensexterne Ursachen:
- Konjunkturzyklen -> Rezession nach Boom
- Änderung Wettbewerbsparameter (Wechselkurse, Anpassung Preise anhand der Stärke des Frankens)
- Nachteilige politische/staatliche Entscheidungen (z.B. EWR-Nein vom 6.12.1992; Zweitwohnungsinitiative -> schadet lokaler Baubranche)
- Höhere Gewalt (Erdbeben)
Verluststadien (3 Verschiedene)
Bilanzverlust
- Gegensatz zum Bilanzgewinn -> Verlustvortrag
Unterbilanz (Art. 725 OR)
- AK und ges. Reserven sind nicht mehr vollständig gedeckt
Kapitalverlust (Art. 725 Abs. 1 OR)
- Mind. die Hälfte des AK und ges. Reserven nicht mehr durch Aktiven gedeckt
- Pflichten: Einberufung der GV durch VR und Sanierungsmassnahmen beantragen
Überschuldung (Art. 725 Abs. 2 OR)
- FK ist nicht einmal mehr gedeckt = Zahlungsunfähigkeit
- Pflichten: Erstellung Zwischenbilanz + Bilanzprüfung durch Revisor
- Wenn Forderungen weder zu Veräusserungswerten gedeckt sind, Bilanz deponieren und Richter benachrichtigen.
- Benachrichtigung setzt formellen VR Beschluss voraus
- Verzicht auf Benachrichtigung, wenn konkrete Sanierungsaussichten, max aber um 6 Wochen
- Verantwortlichkeit des VR durch Art. 754 OR
Sanierungsmassnahmen
Voraussetzung ist die exakte Kenntnis der Kriesenursache
1. Schritt: Bilanzbereinigung
- Aufwertung AV, Beteililgungen
2. Schritt: Finanzielle Sanierung
- Kapitalstruktur verbessern, neue Mittel
- Verkauf von nicht-betriebsnotwendigem AV / sale-lease von betriebsnotwendigem AV
- Forderungsverzichte -> Sehr wirksam (Teilweise oder ganzer Verzicht auf Forderungen. Gläubiger verzichten freiwillig auf einen Teil, da so das Unternehmen allenfalls wieder saniert werden kann und somit nicht ein Totalverlust resultiert.)
- Neues AK -> Umwandlung FK in AK (dept/equity swap), Kapitalschnitt (Harmonika-Sanierung) -> Herabsetzung auf 0 und umgehehende Wiedererhöhung
3. Rangrücktritt
- Nachträgliche Erklärung eines Gläubigers, im Falle eines Konkurses, einer Nachlassstundung oder einer Liquidation solange hinter alle anderen Gläubiger zurückzutreten, bis diese voll befriedigt sind! Betrifft nur die Präferenzordnung
- Ziel: zurücktretender Gläubiger soll als einziger die Rolle als Verlustgläubiger übernehmen
- Wichtig: Stundung zulasten des Gläubigers vereinbaren, Tilgungsverbot zulasten der Gesellschaft, Zinszahlungsverbot --> Ist nur wirksam, wenn gestundet und mit einem Tilgungsverbot kombiniert wird.
- Verschafft nur Zeit, jedoch kein Forderungsrückgang
4. Operative Sanierung
- Verkauf oder Liquidation unrentabler Unternehmens-Teile
- Zusammenschluss von Standorten
- Optimierung betrieblicher Abläufe
- Effektives «supply-chain Management» (vgl. das Beispiel von sog. «Kanban-Lieferungen»)
- Abbau von Arbeitsplätzen: Beachte hier u.a. Art. 335d OR
- Erschliessung neuer Märkte/Kunden (Airline Beispiel, kostenlose Service werden kostenpflichtig)
- Sanierungsfusion
TBM Revisionshaftung
OR 755
-Pflichtwidrigkeit
-Schaden
-Kausalzusammenhang
-Verschulden
Mittelbarer Schaden des Gläubigers im Konkurs
- Pflichtwidriges Verhalten eines Organs
- --> Unmittelbarer Schaden der Gesellschaft
- --> Mittelbarer Schaden beim Gläubiger (Reflexschaden)
- Weil: die Bonität seines Schuldners beeinträchtigt wird