Gehaltswesen
Sachbearbeiter Personal
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Was sind Spesen und welche gibt es?
Unkosten, die im Rahmen des Ausübens der beruflichen Tätigkeit entstehen. Die Erfüllung des vom AG gestellten Auftrags verursacht Unkosten. Gemäss OR Art. 327A muss der AG dem AN alle durch die Ausführung der Arbeit entstandenen Kosten ersetzen.
Genehmigte Pauschalspesen: die kant. Steuerverwaltungen anerkennen gegenseitig Spesenreglemente, die vom Sitzkanton eines Unternehmens genehmigt worden sind. Der ausbezahlte Spesenbetrag wird im Lohnausweis unter Repräsentationsspesen ausgewiesen. Diese unterliegen nicht einer allfälligen Quellensteuer.
Effektive Spesen: Als effektive Spesen gelten solche, die gegen Beleg oder in Form einer Einzelfallpauschale vergütet werden. Effektiv vergütete Reise-, Übernachtungs- und Verpflegungsspesen müssen nicht betragsmässig offengelegt werden, sofern bestimmte Rahmenbedingungen eingehalten sind.
Welche Einflussgrössen beeinflussen den Lohn?
- Mitarbeiter und Position: Lebens- und Dienstalter, Verwantwortung, Leistung, Funktion, Ausbildung
- Unternehmen: Grösse (Pers.bestand), Lohnpolitik, Fluktuation, Ertragslage, Perspektiven
- Wirtschaft: Konjunktur, Teuerung, Konkurrenz, Branche, Wirtschaftssektor
- weitere Einflussgrössen: Mittelverknappung, Gesetze, Gewerkschaften, Region
Wie veränderte sich die Bedeutung des Lohnes?
Die Bedeutung des Lohnes für den einzelnen MA hat sich im Laufe der Zeit stark verwandelt. Wurde ursprünglich primär gearbeitet, um zu überleben, treten heute immer mehr die Bedürfnisse nach sozialem Ansehen, Befriedigung und Erfüllung der persönlichen Wünsche in den Vordergrund. Erst in den letzen Jahrhunderten hat der Lohn an volkswirtschaftlicher Bedeutung gewonnen. Heute ist der Lohn ein wichtiger Faktor in unserer Wirtschaft.
Was ist ein Soziallohn?
Der Soziallohn ist das Mittel zur Existenzsicherung (menschenwürdiges Dasein), dessen Höhe sich somit nach dem Bedarf richtet. Er beinhaltet:
- Die Existenzsicherung (Deckung des Zwangsbedarfs)
- Soziale Verpflichtungen (Familie, Kinder usw.)
- Vorsorge für Krankheit, Unfall, Alter
Was ist ein Leistungslohn?
Der Leistungslohn berücksichtigt die erbrachte Leistung respektive den persönlichen Ergebnisbeitrag. Er ist von folgenden Komponenten abhängig:
- Arbeitsschwierigkeit (Leistungsinhalt)
- Leistungsmenge (Quantität)
- Leistungsgüte (Qualität)
- Leistungsverhalten (soziales und wirtschaftliches Verhalten)
- Diensttreue (Leistungskontinuität)
Was ist die Definition von Lohnpolitik?
Die Lohnpolitik bestimmt die Grundsätze und Werte, nach denen sich das Lohnsystem eines Unternehmens richtet. Sie ist eine Darstellung des Unternehmens, wie es sich im Vergleich mit anderen Unternehmen sieht und worin es sich von anderen unterscheidet.
Unternehmen legen eine Lohnpolitik fest um das Entlöhnungssystem systematisch betreiben zu können.
Welche Grundsätze müssen u.a. eine Lohnpolitik haben?
- Entlöhnung ist Bestandteil der Personalführung
- Alle MA werden gleich behandelt
- Der Lohn muss marktkonform und konkurrenzfähig sein
- Der Lohn muss Funktion, Leistung sowie Erfahrung berücksichtigen
- Das Lohnsystem muss transparent sein
Welche Ziele verfolgt die Lohnpolitik?
- Vergleich des Lohnniveaus mit anderen Unternehmen
- Bestimmung der Lohndifferenzierung (Verlauf der Lohnkurve)
- Bestimmung des Verhältnisses zwischen Sozial- und Leistungsanteil
- Bestimmung der Entlöhnungsformen
Welche Einflussgrössen auf die Lohnpolitik gibt es?
Gesetzliche Grundlagen: Bundesverfassung, Bundesgesetze, OR, Gesetzgebung über SV, GAV, EAV, Betriebsrecht, Weisungen
Unternehmen: Unternehmenspolitik, Personalpolitik
Umwelt: Angebot und Nachfrage, Wettbewerb, Standort, Branche/Wirtschaftssektor, Märkte, Konjunktur
Welches sind die Grundlagen eines Lohnsystems?
Das Lohnsystem ist ein Instrument, welches die Lohnsumme entsprechend den in der Lohnpolitik formulierten Grundsätzen verteilt. Es definiert wie die Höhe des Lohnes bestimmt wird und welche Lohnarten dafür genutzt werden. Das Lohnsystem steht im Einklang mit der Lohnpolitik des Unternehmens. Elemente des Lohnsystems sind die Arbeitsplatzbewertung und das Qualifikationssystem.
Welche Ziele verfolgt u.A. ein Lohnsystem?
- Die Gesamtlohnsumme muss für das Unternehmen langfristig wirtschaftlich tragbar sein
- Die Lohnsumme muss gerecht verteilt werden
- Das Lohnsystem muss eine hohe Transparenz aufweisen
- Es muss für alle Beteiligten verständlich sein bezüglich Einstufung, Entlöhnung und Entwicklungsmöglichkeiten
- Die Arbeitsmarktlage muss berücksichtigt werden
- Es muss flexibel sein, damit es bei Bedarf anpassungsfähig und revidierbar ist
Aus welchen Lohnkomponenten ist der individuelle Lohn aufgebaut?
- Sozialanteil
- Fester Anteil
- Arbeitsanteil
- Leistungsanteil
- Dienstalter- und Erfahrungszulage
- Ausserordentlicher Anteil
- Zulagen für spezielle Arbeitsbedingungen
Was beinhaltet die Lohnkomponente Sozialanteil?
- Berücksichtigt die sozialen Verpflichtungen (Sicherung der Existenz wie Miete, Verpflegung, Versicherungen usw.)
- Vorsorge für Krankheit, Unfall, Alter usw. durch Beiträge an Kranken- und Unfallversicherungen, AHV, IV, PK etc.
Was beinhaltet die Lohnkomponente Fester Anteil?
- Sichert das Existenzminimum (theoretische Annahme). Die absolute Höhe des festen Anteils ist von den jeweiligen Lebenshaltungskosten abhängig und muss durch Einbau von Teuerungs- und/oder von Ortszulagen entsprechend angepasst werden.
- Grundsätzlich identischer Betrag für alle MA.
Was beinhaltet die Lohnkomponente Leistungsanteil?
- Berücksichtigt die Leistungsmenge, die Leistungsgüte und das Leistungsverhalten im Vergleich zu den an die Funktion geknüpften Erwartungen.
- Besteht die Möglichkeit, die Leistungsmenge direkt zu messen, können Akkord- der Beteiligungslohnverfahren angewendet werden. Für alle anderen Merkmale muss eine Beurteilung (MAB, Ziel-Leistungsbeurt.) durchgeführt werden.
Was beinhaltet die Lohnkomponente Dienstalters- und Erfahrungszulage?
Berücksichtigung der Diensttreue: damit wird dem Umstand Rechnung getragen, dass ein MA mit hohem Dienstalter
- Fluktuationskosten erspart
- zur Leistungskontinuität beiträgt und
- Erfahrungen weitergeben kann
Berücksichtigung der Erfahrung: ebenso wie Diensttreue können Lebensalter und Erfahrungen aus früheren Tätigkeiten eines MA Fluktuationskosten ersparen und Leistungskontinuität sichern.
Berücksichtigung der Leistung: damit die DEZ nicht zur Sitzlederprämie erstarrt, sondern zur Erhaltung von Spitzenkräften beiträgt, kann sie zusätzlich zu einem Leistungsanteil leistungsabhängig differenziert gehandhabt werden.
Was beinhaltet die Lohnkomponente Ausserordentlicher Anteil?
Darunter sind Anteile aus Gewinn-, Erfolgsbeteiligungen oder Gratifikationen zu verstehen, die freiwillig und über den vertraglich festgelegten Lohn hinaus bezahlt werden.
Was beinhaltet die Lohnkomponente Zulagen für spezielle Arbeitsbedingungen?
Diese Komponente berücksichtigt z.B. abweichende Arbeitsbedingungen wie Überzeit, Samstag- / Sonntagarbeit, unregelmässige, unvorhergesehene Einsätze, Pikett usw.
Die funktionsbedingten Zulagen für Schmutz, Staub, Hitze, Wärne u.ä. können ebenfalls zu speziellen Zulagen führen.
Was bedeutet ein Personalinformationssystem für die Lohnabrechnung?
Wichtige Daten wie Name, PN oder aktuelle Lohndaten können direkt aus dem PIS überspielt werden. Heute findet man deshalb auf vielen Lohnabrechnungen nebst den Lohndaten zusätzliche Infos wie Feriensaldo, PK-Einkaufssaldo, Arbeitspensum, Kostenstellen etc.
Das Einrichten der technischen Lohndaten im Lohnprogramm ist wichtige Vorarbeit. Ein Unternehmen mit grossen Anforderungen kann bis über 100 verschieden Lohnarten im Lohnprogramm haben.
Den Lohnarten werden Attribute hinterlegt wie z.B. ob der Lohn sozialversicherungspflichtig ist oder ob dieser relevant für die Berechnung des 13. ML ist. Durch die Lohnarten werden gezielte Abfragen erleichtert und dienen als Basis für sämtliche Abrechnungen mit der AHV etc. sowie für die Erstellung des Lohnausweises.
Welche technischen Lohnarten gibt es?
- Monatslohn
- Stundenlohn
- Bonus
- Ferien- und Feiertagsentschädigung
- Kinderzulage
- Zulagen
- Gesamtbrutto
- Sozialversicherungsabzüge
- Quellensteuer
- Nettolohn
- Auszahlungsbetrag
- etc.-
Was ist der Personalstamm?
Das PIS muss natürlich auch mit diversen Stammdaten der MA gespiesen werden. z.B.
- Name und Vorname
- Adresse, PLZ und Ort
- Nationalität
- Zivilstand
- Kinderdaten
- Kostenstelle
- Vertragsbeginn / Vertragsende
- Lohn
- Bankverbindung
- etc.
Was ist der koordinierte Lohn?
Gemäss BVG wird vom Jahreslohn ein Koordinationsabzug von Fr. 24885 abgezogen. Die Summe daraus entspricht dem versicherten Lohn, der zu Bestimmung der BVG-Prämie beigezogen wird, und wird als koordinierter Lohn bezeichnet. Die Höhe des Koordinationsabzuges wird jedes Jahr neu festgelegt.
Was ist das BVG-Überobligatorium?
Ein Unternehmen darf darüber hinaus die Höhe des maximal versicherten Lohnes bestimmen, wie auch die Aufteilung der Prämien. Dies wird Überobligatorium genannt.
Auf welche drei Arten können Einzeltage berechnet für MA im ML?
1. (beste Variante) Jahreslohn / 365
2. Monatslohn inkl. 13. (d.h. Jahreslohn / 12) / Tages des entsprechenden Monats
3. Monatslohn inkl. 13. (d.h. Jahreslohn / 12) / 21.75
21.75 sind durchschnittliche Arbeitstage pro Woche, diese Formel wird eigentlich nur von der ALV benutzt
Wie werden z.B. Überstunden für ML ausgerechnet (Berechnung Stundenansatz für ML)?
Für die Auszahlung von Überstunden muss zuerst der indiv. SL berechnet werden. Anschliessend werden die auszuzahlenden Stunden mit diesem Betrag multipliziert. Wenn der 13. ML betriebsüblich ist, muss dieser ebenfalls bei der Berechnung des SL berücksichtigt werden.
Der SL wird nach folgender Formel berechnet:
Jahresverdienst (ML x 13 oder x12) / (Anzahl wöchentlicher Arbeitsstunden x 52) = SL
Was muss noch beachtet werden bei der Auszahlung von Überstunden / Überzeit?
Überstunden: müssen gem. OR mit einem Zuschlag von 25% ausbezahlt werden, sofern sie nicht kompensiert werden. Achtung: kann schriftlich wegbedungen werden, da der OR-Artikel nicht zwingend ist.
Überzeit: müssen gem. OR zwingend mit einem Zuschlag von 25% ausbezahlt werden, sofern sie nicht kompensiert werden.
Bsp: SL x 1.25 / oder mit Dreisatz SL x 25 / 100 zum SL dazuzählen
Wie wird der Anteil des 13. ML berechnet (SL und ML)?
ML: ML x Dauer des Arbeitsverhältnisses / 12 z.b. 5000 x 9 Mt. / 12
SL: Beim SL kommen zu jedem Stundenlohn 8.33% (ein Zwölftel) hinzu, sofern dies nicht bereits im Basislohn enthalten ist.
z.B. 25 x 1.0833 oder mit Dreisatz 25 x 8.33 / 100 zum SL-Ansatz dazurechnen
Wie wird Ferienguthaben berechnet bei MA im ML?
Bei Ein- und Austritten während des Jahres ist das Ferienguthaben pro rata zu berechnen.
Bsp. Eintritt 1. Mai, Ferienguthaben 1 Jahr 20 Tage: 20 /12 x 8 = 13.5 Tage
Berechnung Ferientage pro Rata:
1.37 Ferientage pro Monat bei 4 WO Ferien (20/12)
2.08 Ferientage pro Monat bei 5 WO Ferien (25/12)
2.50 Ferientage pro Monat bei 6 WO Ferien (30/12)
Bsp. 5 WO / 3.5 Monate Anspruch: 25/12 = 2.08 // 2.08 x 3.5 = 7.3 Tage
Wie werden Ferientage, welche ausbezahlt werden müssen, ausgerechnet?
Wenn bei Vertragsende Ferientage ausbezahlt werden müssen, weil deren Bezug nicht mehr möglich war, dann berechnet man den Tageslohn und multipliziert diesen mit der Anzahl auszubezahlender Ferientage:
Formel Jahreslohn x Ferientage / 365
Wie wird der Ferienanspruch berechnet bei MA im Stundenlohn?
Wenn die Ferien durch Geldleistungen (z.Bsp. bei Vertrag auf Abrunf oder bei stark schwankender Beschäftigung) abgegolten werden, wird der Ferienlohn in Prozentsätzen des Jahreslohnes festgehalten. Das Feriengeld muss auf der Lohnabrechnung separat ausgewiesen werden.
Formel: Anzahl FerienWO pro Jahr x 100 / 52 WO minus Anzahl FerienWO pro Jahr
5 WO x 100 / 47 =10.64 %
4 WO = 8.33%
5 WO = 10.64%
6 WO =) 13.04%
Dieser Prozentsatz kommt bei der Berechnung des SL zum vorher beschriebenen Basis-Stundenlohn hinzu.
Wie wird der Ferienanspruch berechnet bei MA im SL bei einzelnen Tagen resp. nicht pro Woche, z.B. 24 Tage pro Jahr?
24 Tage / 5 = 4.8
4.8 x 100 / (52-4.8)
480 / 47.2 = 10.16 %
Dieser Prozentsatz kommt bei der Berechnung des SL zum vorher beschriebenen Basis-Stundenlohn hinzu.
Wie werden die Feiertage berechnet bei MA im SL?
Nach der gleichen Formel wie bei der Berechnung der Feriengeldentschädigung für SL können die Feiertage im SL eingeschlossen werden. Dabei ist zu beachten, dass für die Berechnung die Anzahl verbleibende Jahreswochen nach Abzug der Ferien beigezogen werden.
Bsp. Feiertage und 5 WO Ferien
1. 52 - 5 = 47 WO
2. 9 Feiertage / 5 Tages-WO = 1.8 WO
3. 47 - 1.8 = 45.2 WO
4. 1.8 WO x 100 / 45.2 WO = 3.98 %
Wie wird der Bruttolohn für MA im SL ausgerechnet?
Für die Bestimmung des SL wird häufig der ML für die betreffende Funktion als Basis genommen. Bei der Umrechnung in den entsprechenden SL wird folgendermassen vorgegangen:
Bsp. ML 3600, 4 WO Ferien, 40 Std. WO-Arbeitszeit, 10 Feiertage, mit 13. ML
3600 x 13 / (40x52) 2080 = 22.50
+8.33% von Basis für Ferien = 1.85 4x100/48 = 8.33
+4.35% von Basis für Feiert. = 1.00 52 - 4 = 48 // 10 / 5 = 2 // 48-2 = 46 // 2 x 100 / 46 = 4.35
= Total Stundenlohn = 25.35
Grundsatz Quellensteuer:
Von ausländischen AN (ohne C-Bewilligung) wird der Fiskalbeitrag jeden Monat durch den AG direkt an der Quelle abgeführt. Quellensteuerpflichtig ist der gesamte Bruttolohn, inkl. den staatlichen Kinderzulagen und Taggeldern der Unfall- und Krankentaggeldversicherungen. Der AG haftet, falls der Abzug nicht korrekt vorgenommen wurde.
Welche Berechnungsformeln für Taggelder gibt es?
Einige Versicherungen berechnen Taggeld aufgrund der Kalendertage des ganzen Jahres (365).
Andere dividieren immer durch 30, oder eine Berechnung aufgrund tatsächlicher Kalendertage des entsprechenden Monats ist auch möglich.
Es gilt also mit der Versicherung abzuklären, welche Methode zur Anwendung kommen soll. Jede Formel ist möglich und rechtsgültig.
Wie werden die Taggelder bei Unfall gemäss UVG berechnet?
80% des versicherten Gehalts. Anspruch auf Taggeld entsteht am dritten Tag nach dem Unfalltag. Das maximal versicherte Gehalt ist Fr. 148200.00.
Formel: Jahreslohn (AHV-BAsis, bis max. 126000) + KiZu / 365 x 80%
Diese Formel beschreibt das gesetzliche Minimum gemäss UVG. Der AG kann die Leistungen zu Gunsten des AN erhöhen.
Wie werden die Taggelder bei Krankheit berechnet?
Viele AG bieten KTG-Versicherung an. In der Regel mind. 80% des versicherten GEhalts, während 730 Tagen. Max. versichertes Gehalt wird mit Versicherung vereinbart. Während der Wartezeit ist mind. 80% Lohn zu entrichten.
Formel: Jahreslohn (AHV-Basis) / 365 x 80%
Was geschieht, wenn keine KTG-Versicherung vorhanden ist?
AG hat Lohnfortzahlungspflicht von 100% Gehalt während einer von den Dienstjahren abhängigen Frist (gemäss Basler, Berner oder Zürcher Skala).
Sind Taggelder AHV-pflichtig?
Die Taggelder der Unfall- und Krankentaggeldversicherung sind nicht sozialversicherungspflichtig. Eine Ausnahme ist dabei der BVG-Abzug. Dieser wird in aller Regel während der ersten drei Monate abgezogen.
Wie hoch ist das Bruttogehalt im Oktober wenn
ML 5000, 13. Gehalt im Dezember, Kizu 400, Taggeld gem. KTG Vers. 80%, Wartefrist 14 TAge
MA ist am 1.10. bis 28.10. arbeitsunfähig.
14 Tage Wartefrist: 80% à 164.38 (12 x 5000 / 365 = 164.38, da der 13. erst im Dez. ausbez. wird, wird er hier nicht eingerechnet) = 1841.05
14 Tage von Versicherung: 80% à 178.08 (13 x 5000 / 365 = 178.08, Versicherung zahlt aufgrund Jahreslohn inkl. 13. ML) = 1994.50
3 Tage zu 100% à 164.38 (12 x 5000 / 365 = 164.38, ab 29.10. wieder arbeitsfähig) = 493.15
+ Kinderzulagen = 400.00
Bruttolohn = 4'728.70
