Vorsorge
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Cartes-fiches
Erkläre kurz das Produkt Risiko- und Lebensversicherung (Versicherungsschutz, Begünstigte Person). Welche 4 Formen gibt es ?
Todesfallversicherungen: auf ein oder zwei Leben, abnehmendes oder gleichbleibendes Todesfall-Kapital
Erwerbsunfähigkeitsversicherungen: Bei Krankheit oder Unfall Erwerbsunfähigkeitsrente, Prämienbefreiung, mit Wartefristen
Vermögensbildende Versicherung: - Erlebensfallversicherung mit Rückgewähr, - Gemischte Lebensversicherung, - Fondsgebundene Lebensversichcherung
Altersrentenversicherung: Beginnt zu einem vereinbarten Zeitpunkt
Erkläre folgenden Begriff im Zusammenhang der Vorsorge:
1) Bruttoprämie
2) BPV
3) Deckungskapital
4) Einmalprämie
Berechnete Prämie inkl. sämtlicher Kosten
2) Bundesamt für Privatversicherungen
3) Aufgezinste Sparprämie; oder Barwert der künftigen Versicherungsleistungen abzüglich Barwert der künftigen Prämien
4) Bezahlung der erforderlichen Prämien (Leistungsbarwert zzgl. Kosten) zu Beginn des Vertrages.
Auf rückkaufsfähigen Policen wird dem VN mit Wohnsitz in der CH eine Stempelsteuer von 2.5% erhoben.
Wie hoch ist die steuerlich maximal abzugsfähige Limite für eine Person mit BVG und eine Person ohne BVG?
8% respektive 40% vom oberen BVG-Grenzbetrag resp. max. 20% vom AHV-pflichtigen Einkommen für nicht-BVG-Versicherte
Unter welchen Voraussetzungen kann vorzeitig eine Auszahlung aus einer 3a-Police erfolgen
- Einkauf in die PK
- def. Verlassen der Schweiz
- Aufnahme Selbstständigkeit
- WEF-Vorbezug
- 5 Jahre vor ordentlicher Pensionierung
Sie erstellen für Herrn Reber eine Vorsorgeanalyse. Die Angaben, welche Ihnen zur Verfügung stehen, finden Sie im Hinweis "Fallstudie Reber".
Wie sieht die langfristige Situation bei Erwerbsunfähigkeit infolge Krankheit aus? Der Bedarf liegt bei 90%.
Überversicherung von CHF 13'200
Wann ist man nicht BVG versicher?
einen Brutto-Jahreslohn weniger als 21'330 Franken
einem unbefristeten oder befristeten Arbeitsverhältnis das kürzer als drei Monate dauert
In welchem Falle wird eine AHV-Witwen-/er-rente fällig?
Man muss zum Todeszeitpunkt für den Unterhalt mindestens eines Kindes aufkommen
Man muss älter als 45 sein und mindestens 5 Jahre verheiratet sein
Wann ist die Einkommenssteuer fällig in Bezug auf Vorsorge?
- WEF-Vorbezug
- Todesfallkapital aus einer Lebensversicherung 3B
- Immer Säule 3A
- Obligation mit einem Coupon
Wann ist die Einkommenssteuer fällig in Bezug auf Vorsorge?
Rückkaufswert einer laufenden fondsgebundenen Lebensversicherung
Wann ist die Erbschaftssteuer fällig in Bezug auf Vorsorge?
Todesfallkapital aus einer gemischten Lebensversicherung
Wie hoch ist der max. anrechenbarer Lohn/BVG?
max. AHV/IV Rente (28'440) x 3= 85'320
Wie hoch ist der max. abzug mit BVG für in die 3. Säule?
Max. anrechenbarer Lohn / BVG= 85'320 davon 8%= 6'826
Wie hoch ist der max. abzug ohne BVG für die 3. Säule?
20% vom Nettolohn oder
max 40% vom Max. anrechenbarer Lohn / BVG= 85'320 davon 40%= 34'128
Wie hoch ist der BVG Koordinations- Abzug?
7/8 von max einfache AHV/IV Rente= 24'885
Wie hoch ist der max. versicherter BVG - Lohn?
Max. anrechbarer Lohn/BVG - BVG Koordinations- Abzug =
85'320-24'885= 60'435
Wie hoch ist die BVG Eintrittsschwelle?
3/4 vom max. einfache AHV/IV Rente= 21'330
28'440 davon 3/4= 21'330
Wie hoch ist die min. versicherter BVG Jahreslohn?
1/8 von max AHV/IV Rente= 3'555
28'440 davon 1/8= 3'555
wie hoch ist der max. UVG Lohn?
148'200
Wie hoch ist die UVG Witwen / Witwer / Waisen rente und wann wird sie ausgezahlt?
Witwen/ Witwer 40% des versicherten Verdienst
Waisenrente 15%
Auszahlung Witwe: Kinder vorhanden oder Sie ist 45 Jahre alt oder sie ist selbst zu 2/3 invalid
Auszahlung Witwer: Er hat für Kind zu sorgen (18 max. 25) oder er ist selbs 2/3 invalid
Wie hoch ist die max Ehepaarrente plafoniert?
150%
Wie hoch ist die AHV Witwen / Witwer / Waisen rente und wann wird sie ausgezahlt?
Witwen/Witwer: 80% der Rente des Verstorbenen
Waisen: 40% (bis 18/25)
Witwenrente: Wenn Kinder vorhanden sind oder 45 Jahre alt und Ehe mindestens 5 Jahre gedauert hat
Witwerrente: Wenn sie für ein Kind aufkommen müssen, befristet bis Kind 18 Jahre alt ist
Was ist die Stempelsteuer?
Es ist eine Rechtsverkehrssteuer auf Bundesebene
Drei Arten von Stempelsteuer:
· Emissionsabgabe = bei Gründung AG oder GmbH (bis 1 Mio steuerfrei)
· Umsatzabgabe = Handel von Wertpapieren (1.5 oder 3 Promille – in- oderausländische Titel)
· Stempelsteuer auf Sach- und Lebensversicherungen (Bei solchen Versicherung mit Einmalprämie und rückkaufsfähig sind wird Steuer erhoben)
Wo ist das Steuerdomizil bei Selbständigerwerbenden?
- Am Ort wo die Selbstständigkeit ausgeübt wird
- Alleübrige Einkommen am Wohnort zu besteuern. Beide Kantone haben eine beschränkte Steuerpflicht. Um dies zu berechnen dürfen aber beide auf das gesamte erzielte Einkommen zugreifen. Beispiel mit Kanton ZH und SZ:(Siehe Anhang)
Beginn und Ende der Steuerpflicht
- Mit Begründen eines Wohnsitzes mit steuerlich relevanten Aufenthalts in der CH (beginnt mit Zuzugdatum)
- Wege eine wirtschaftlichen Anknüpfungspunktes (z.B. Kauf einer Liegenschaft).
- Bei Schweizer: Bei Geburt
- Ende: Bei Tot, Wegzug
Zügeln in einen anderen Kanton. Wo wird besteuert?
- Die Steuerpflicht für die laufende Steuerperiode ist in dem Kanton, in dem die steuerpflichtige Person am Ende dieser Periode ihren Wohnsitz hat. (Bei Selbständigen Kanton der Tätigkeit)
- Bei Kapitalleistungen aus Vorsorge (PK, Freizügigkeitsanstalten, 3a) gilt der Kanton, wodie Person zum Zeitpunkt der Auszahlung wohnhaft war.
Wie wird besteuert, wenn man erstmals in die CH zieht oder wegzieht (unter dem Jahr)?
- Das regelmässige Einkommen wird dann auf 12 Monate hochgerechnet um das satzbestimmende Einkommen zu erhalten.
- Ebenfalls beim Tod eines Ehegatten geht man gleich vor. Wobei man hier ein Teil als Ehepaarbesteuerung anschaut und ein Teil vom Jahr als alleinigen Steuerpflicht.
Steuererklärung bei Trennung?
- Jeder deklariert nur seine eigenen Faktoren
- Alimente darf derjenige abziehen, der sie bezahlt. Dieser darf dann aber keine Kinderabzüge mehr geltend machen
- Spiegelbildlich muss der der die Alimente bekommt diese als Einkommen deklarieren
- Derjenige mit dem Sorgerecht wird für das ganze Jahr nach dem Verheiratetentarif besteuert und erhält die Kinderabzüge
- Derjenige ohne Sorgerecht wird nach dem Tarif für Alleinstehende besteuert
- Falls Immobilien involviert sind muss derjenige diese besteuern der sie nutzt
Wie werden Kinderalimente besteuert?
Alimente können nur abgezogen werden, wenn sie für minderjährige Kinder bezahlt werden. Leistungen an erwachsene Kinder gelten aus einkommenssteuerlicher Sicht als (steuerfreie) Leistungen in Erfüllung einer familienrechtlichen Verpflichtung.
AHV- und IV-Leistungen wie besteuert?
100% Einkommen
Wie werde Ergänzungsleistungen besteuert?
Ergänzungsleistungen sind steuerfrei
Geldleistungen bei UVG, wie wird es besteuert?
Geldleistungen sind zu 100% zu besteuern. Pflegeleistungen sind steuerfrei.
Wie wird die Witwenrenten besteuert?
80% einkommen
Wie wird die Pensionskassenrenten besteuert?
Das Recht der beruflichen Vorsorge sieht für die gängigen Vorsorgefällen Alter, Tod und Invalidität als Hauptleistung Renten vor, welche zu 100% versteuert werden.
Besteuerung bei Auszahlung der PK?
Die Kapitalauszahlungssteuer wird separat vom Einkommen berechnet.
Sämtliche Kapitalleistungen unterliegen der Einkommenssteuer. Bei der beruflichen Vorsorge sind das:
- Kapitalleistungen wegen Pensionierung
- Kapitalleistungen wegen Aufnahme einer Selbständigkeit
- Kapitalleistungen wegen WEF-Vorbezüge
- Kapitalleistungen wegen Todesfällen
Einkauf von Beitragsjahren in Pensionskassen: Wie viel darf der Steuern abgezogen werden?
Es darf jedoch nur gemacht werden, wenn eine Beitragslücke besteht. Diese wird von der PK berechnet:
PK ermittelt wieviel das hypothetisch vorhandene Sparguthaben bei Vollständigkeit betragen würde. Dieses (fiktive) Guthaben wird mit dem tatsächlichen verglichen.
Dannach egibt es eine 3-Jahres-Sperrfrist
Einkäufe aufgrund von Scheidungen in die PK?
Einkäufe aufgrund von Scheidungen von der 3-Jahres-Sperrfrist befreit
Angestellt und im gleichen Jahr Selbstständig wie viel darf in 3. Säule eingezahlt werden?
Während der Anstellung Maximalbetrag, danach kumulativ 20% vom Gewinn, jedoch zusammen nicht mehr als „grosse 3a“ von 34'128
Ist ein Teilbezug aus einer 3a möglich?
Nur bei WEF-Vorbezug bis zum Alter von 59/60 ist es möglich einen Teilbezug zu machen.
Lohnt es sich mehrere Säule-3-a Verträge zu haben in der Praxis?
Es können Steuern gespart werden, aber nicht immer. Bei Kantonen mit linearen Besteuerungsmethoden kann nur auf Ebene des Bundes gespart werden.
