Sozialversicherungen
Personalsachbearbeiterin
Personalsachbearbeiterin
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Flashcards
Wichtiges zur AHV
- gehört zur 1. Säule und ist wichtigster Garant für die soziale Sicherheit in der CH
- Alle die in der CH wohnen und/oder leben sind AHV-versichert
- basiert auf dem Prinzip der Solidarität (jung-alt) (arm-reich)
- Die AHV soll im Alter oder bei Tod des Ehepartners die Existenz sichern
- Auslage-Umlageverfahren, der Ausgleichsfonds dient dem Ausgleich kurzfristiger Belastungsschwankungen
Wie ist die Organisation / die AHV aufgebaut?
Bundesamt für SV --> Aufsicht
Zentrale Ausgleichsstelle (ZENT) --> Führung Zentralregister, Zuteilung AHV-Nr.
(Dezentrale) AK der Kantone und Verbände --> ziehen Beträge ein, berechnen die Renten, Anlaufstelle für Vers.
Wer kann sich freiwillig AHV versichern oder hat die Möglichkeit der Weiterführung der AHV?
- Arbeitnehmer, die im Ausland von einem CH-er Arbeitgeber beschäftigt werden (sofern AG und AN einverstanden sind)
- NE Studierende mit Wohnsitz im Ausland (bis 30J.)
- CH oder EU-Bürger mit Wohnsitz ausserhalb EU/CH
- Wohnort CH, aber gemäss Erwerbsortprinzip im Ausland beitragspflichtig
- NE, die ihren Ehegatten, der versichert ist, ins Ausland begleiten
Bedingung für eine Weiterführung:
- 5 aufeinanderfolgende Jahre AHV-versichert
- innert 6 Monate beitreten
Wieviele AHV-IV-EO-Beiträge bezahlen Erwerbstätige, SE?
--> vom Reineinkommen / bezahlen ab 1.1. nach Vollendung des 17. Altersjahres bis Ende Erwerbstätigkeit
AHV 7.8%
IV 1.4%
EO 0.45%
Total 9.65%
--> zwischen Fr. 9400 (Minimalbetrag von Fr. 478 pro Jahr) und Fr. 56400 kommt die sinkende Beitragsskala zur Anwendung, ab 56400 der Höchstsatz von 9.65%
Wieviele AHV-IV-EO-Beiträge bezahlen Unselbständige Erwerbstätige?
je AG und AN vom AHV-pflichtigen Lohn / bezahlen ab 1.1. nach Vollendung des 17. Altersjahres bis Ende Erwerbstätigkeit
AHV 4.2%
IV 0.7%
EO 0.225%
Total 5.125% x 2 = 10.25% paritätisch
ALV 1.1=% x 2 = 2.20% paritätisch (Solidaritätszuschlag für hohe Löhne ist je AN und AG zusätzlich 0.5%)
Gesamttotal 6.225% x 2 = 12.45%
Erwerbstätige Rentner (AN und SE) haben einen Freibetrag von Fr. 1400 pro Monat oder 16800 im Jahr
Wieviele AHV-IV-EO-Beiträge bezahlen NE (Studenten, Mütter, ausgesteuerte Arbeitslose, Weltenbummler, Verwittwete, IV-Bezüger, frühzeitig Pensionierte, Privatpersonen mit Vermögen)
ab 1.1. nach Vollendung des 20. Altersjahres bis AHV-Alter
min. Fr. 478.--
max. Fr. 23900.-- pro Jahr
--> vom Vermögen und Ersatzseinkommen = Renteneinkommen (x20) / gemäss Beitragstabelle für NE
--> vor allem Frühpensionierte müssen dieses bei der Finanzplanung berücksichtigen
Wieviel AHV-IV-EO muss man bezahlen wenn man nach dem AHV-Rentenalter weiterarbeitet?
--> Solidaritätsbeitrag / Beitrag für die Allgemeinheit / Die Beiträge haben keinen Einfluss auf die Höhe der eigenen AHV-Rente
--> auf Einkommen (Freibetrag 16800 pro Jahr resp. 1400 pro Monat AHV/IV/EO pro Arbeitgeber)
BSP: Lohn 3000 minus Freibetrag 1400 = 1600 / 1600 :100 x 5.125 = 82.--
Zeitlicher Ablauf Beitragspflicht AHV/IV/EO
bis 31.12. nach erfülltem 17. Altersjahr: in allen Fällen nicht pflichtig
Ab 18. AJ (beginnt am 1. Januar nach Vollendung des 17. AJ) bis 31.12. nach erfülltem 20. AJ: pflichtig bei Erwerbseinkommen
Ab 1.1. nach erfülltem 20. AJ bis Rentenalter: in jedem Fall pflichtig
ab dem ordentlichen Rentenalter bis Tod: pflichtig bei Erwerbseinkommen über Rentner-Freibetrag
Was gehört zur administrativen Vereinfachung der AHV?
- Eintretende Personen müssen geprüft werden ob sie bei der AHV erfasst sind (keine Meldepflicht innert 30 Tagen)
- Es gibt kein AHV-Ausweis mehr, die AHV-Nr. steht auf der Rückseite der KK-Karte (kann auf Wunsch ausgestellt werden)
- Bei der Weiterführung der AHV wenn ein AN für einen AG im Ausland tätig ist, muss kein schriftliches Gesuch mehr eingereicht werden und auch der AN muss nicht mehr unterschreiben
Grundsätzlich unterliegt jegliches Erwerbseinkommen unabhängig der Höhe der AHV-Pflicht. Bei unselbständig Erwerbenden gelten auch Naturalleistungen wie Unterkunft, Verpflegung und Dienst-Wohnung als AHV-pflichtiger Lohn.
Was ist alles AHV-pflichtiger Lohn?
- Hauptverdienst (Barlohn, Naturallohn)
- Nebenverdienst (nicht pflichtig bis Fr. 2300 pro AG und Jahr, sofern der AN die Beitragsentrichtung nicht verlangt und es sich nicht um eine Tätigkeit in einem Privathaushalt oder um Kulturschaffende handelt)
- Trinkgelder, soweit siemind. 10% des Lohnes betragen
- Zulagen, Prämien und Kommissionen
- Leistunge des AG während Unfall und Krankheit
- Ferien- und Feiertagsentschädigungen
Was gehört nicht zum AHV-pflichtigen Lohn?
- Versicherungsleistungen bei Unfall/Krankheit (aber Taggelder der EO, MSE, ALV und der IV sind pflichtig)
- Familien- und Kinderzulagen
- Verlobungs- und Hochzeitsgeschenke
- Anerkennungsprämien für das Bestehen einer Berufsprüfung bis Fr. 500
- Naturalgeschenke im Wert von weniger als Fr. 500
Wann ist jemand selbständig erwerbend?
--> Die AK bestimmt den Status
--> AG ist verantwortlich für korrekte AHV-Abrechnung (z.B. Putzfrau ist nicht SE)
- eigener Firmenname, eigene Infrastruktur, eigene Rechnung
- Tragen Inkassorisiko selbst
- sind für mehrere Auftraggeber tätig, beschäftigen Personel, können Betriebsorg. selbst wählen
- sind im Handelsregister eingetragen
Merkmale zu Unselbständig erwerbend
- an fremde Weisungen gebunden
- Präsenzpflicht
- Ferienanspruch
- keine eigenen Befugnisse
- Abhängigkeitsverhältnis
- kein Unternehmerrisiko
Was ist das individuelle Konto (IK)?
Die AK führen für jede versicherte Person ein individuelles Beitragskonto. Auf diesem Konto werden Personaldaten, das jährliche Einkommen und der AG vermerkt. Die versicherte Person kann prüfen, ob sämtliche Jahreseinkommen auf ihrem Konto verbucht sind, indem sie alle 5 Jahre einen Auszug aus dem Konto anfordert.
Arbeitgeber sind verpflichtet, am Jahresende Meldung und Zahlungen vorzunehmen.
Wie läuft es ab mit den AHV Beiträgen:
Wir zahlen ein (NE, AG, SE, AN, MwSt, Tabak- und Alkoholsteuer, Spielbankenabgabe, Zinsen Ausbleichsfonds, Regresseinnahmen...
die Ausgleichskasse führt ein Buch (indiv. Konto pro Versicherten)...
die Rentenbezüger ehralten die Rente
Was hat Einfluss auf die Höhe der AHV Rente?
- 44 Beitragsjahre für eine Vollrente (Frauen 43 Jahre)
Bei fehlenden Beitragsjahren gibt es nur eine Teilrente
- die Beitragsjahre
- das durchschnittliche Jahreseinkommen über alle Jahre
- der Aufwertungsfaktor, aufgrund des Beitragsjahres = gleicht die Geldentwertung aus
- allfällige Erziehungs- und Betreuungsgutschriften
- allfälliges Splitting bei verheirateten Personen
Welche Altersleistungen gibt es bei der AHV?
Altersrenten: ab Erreichen des 64./65. AJ (ab drauffolgendem Monat nach Geburtsmonat) bis zum Tod, Vollrente bei 44 Beitragsjahren, sonst Teilrente
Kinderrente (40% der eigenen Rente): Bezüger einer Altersrente erhalten pro Kind eine Kinderrente bis 18J resp 25J
Hilflosenentschädigung: wer für alltägliche Lebenverrichtungen auf Hilfe Dritter angewiesen ist und persönlicher Überwachung bedarf. Je nach Stand der Behinderung wird die Entschädigung auf leichte, mittlere und schwere Hilfslosigkeit unterteilt.
Hilfsmittel für Altersrentner: Personen die eine Altersrente oder Ergänzungsleistungen beziehen, erhalten unter bestimmten Voraussetzungen Hilfsmittel. Bsp. Hörgeräte, Rollstühle, Spezialtelefone...
Förderung der Altershilfe
Welche Hinterbliebenenleistungen gibt es bei der AHV?
Witwenrente 80% der Altersrente des Verstorbenen: zum Zeitpunkt des Todes des Ehemannes sind Kinder vorhanden (Alter, Zivilstand der Kinder spielt keine Rolle) oder Ehefrau mind. 45 Jahre alt und 5 Ehejahre, sofern keine Kinder vorhanden. Wird später in Altersrente umgewandelt.
Witwerrente 80%: bei Tod der Ehefrau, sofern Kinder unter 18 Jahren vorhanden (ab 18 Jahren kein Anspruch, auch wenn Kinder noch in Ausbildung).
Waisenrente 40%: stirbt ein Elternteil erhält jedes Kind eine Waisenrente, sterben beide Eltern, erhält jedes Kind zwei Waisenrenten, diese sind aber pro Kind auf 60% plafoniert. Wird gleichzeitig eine Kinderrente ausgerichtet (auch 40%) werden Kinder- und Waisenrenten auch auf 60% plafoniert. Waisenrenten werden bis zum 18. AJ (bis 25 in Ausb.) ausgerichtet.
Wie wird das durchschnittliche Jahreseinkommen berechnet?
Das Einkommen während der ganzen Beitragszeit wird zusammengezählt und durch die Beitragsjahre geteilt - das ergibt das durchschnittliche Jahreseinkommen. Bei einem durchschn. Einkommen über alle Jahre von über 84'600 und 44 Beitragsjahre ergibt es eine Vollrente.
Was ist der Aufwertungsfaktor?
Um die Geldentwertung zu berücksichtigen, wird das Gesamteinkommen mit einem Aufwertungsfaktor multipliziert. Dieser richtet sich nach dem ersten Jahr in dem wir Beiträge bezahlt haben, frühstens ab dem 21. Altersjahr. (Liste ablesen)
Was sind Erziehungsgutschriften?
Bei erziehungspflichtigen Personen mit Kindern unter 16 Jahren werden Erziehungsgutschriften angerechnet. Für Ehegatten besteht der Anspruch je zur Hälfte. Massgebend sind die Erziehungsjahre, nicht die Anzahl Kinder.
Die Erziehungsjahre rechnen sich von der Geburt des 1. Kindes bis zum 16. Altersjahr des jüngsten Kindes.
zB. 26 Jahre x 42'300 (dreifache Minimalrente)
Was sind Betreuungsgutschriften?
Für Jahre, der Betreuung pflegebedürftiger Verwandte im Radius von 30km oder 1 Std. Fahrzeit. Pro Jahr nur eine BGS oder EGS, die Berechnung erfolgt analog der EGS.
Wird während der Ehe zur Hälfte geteilt. Die pflegebedürftige Person muss eine Hilflsoenentschädigung beanspruchen.
Was heisst Plafonierung der AHV?
- Übersteigt das durchschnittliche AHV-Einkommen Fr. 84'600 sind die Gutschriften nicht rentenwirksam. Die Rente kann nicht mehr als 2'350 bzw. 3525 bei Verheirateten (plafoniert) sein.
- Die Gutschriften befreien nicht von der AHV-Beitragspflicht bei NE.
Die Summe bei Verheirateten darf bei beiden Einzelrenten nicht grösser sein als 150% der Maximalrente (3525). Bei Überschreitung wird entsprechend gekürzt.
Wann wird Splitting vorgenommen?
Bei Ehepaaren werden beide Einkommen zusammengezählt und je zur Hälfte den Ehegatten gutgeschrieben.
Dies wird vorgenommen, sobald
- beide Ehegatten Anspruch auf eine Altersrente haben (solange nur ein Ehepartner rentenberechtigt ist, wird seine Rente ohne Splitting berechnet)
- wenn die Ehe aufgelöst wird
- wenn ein Ehegatte stirbt und der andere bereits eine Rente bezieht
AHV Formel zur Rentenberechnung:
Erwerbseinkommen aller Beitragsjahre x Aufwertungsfaktor + Gutschriften (ev geteilt/2) / Beitragsjahre = massgebliches durchschnittliches Einkommen --> mit der Skala 44 kann die Rentenhöhe abgelesen werden.
Kennzahlen Höhe der AHV Renten:
Vollrente AHV gemäss Skala 44
Minimalrente AHV/IV Fr. 1175 pro Monat
Maximalrente AHV/IV Fr. 2350 pro Monat
Maximalrente Ehepaar Fr. 3525 pro Monat
Vorbezug der AHV-Altersrente:
Die AHV-Altersrente kann ein bis max. 2 Jahre vorbezogen werden. Die Altersrente wird auf den Zeitpunkt des ordentlichen AHV-Alters hochgerechnet und lebenslänglich prozentual gekürzt. Die Kürzung beträgt pro Jahr Vorbezug 6.8%.
Die Beiträge müssen jedoch bis zum ordentlichen AHV-Alter weiter bezahlt werden.
Aufschub der AHV-Altersrente:
Die AHV-Altersrente kann ein bis max. fünf Jahre aufgeschoben werden. Die Altersrente wird auf den Zeitpunkt des ordentlichen AHV-Alters berechnet und lebenslänglich prozentual erhöht. Bei einem Aufschub um ein Jahr wird die Rente um 5.2%, bei einem Aufschub um fünf Jahre wird ei Rente umd 31.5% erhöht.
Wann kommt die IV zum Zug?
Wenn jemand vor Eintritt der Altersrente erwerbsunfähig wird, erhält er eine IV-Rente.
Was ist der Unterschied zwischen arbeitsunfähig und erwerbsunfähig?
Arbeitsunfähig ist man eine Zeit lang z.B. nach einem Unfall oder nach Krankheit. Wenn nach dem Unfall/Krankheit die angestammte Tätigkeit nicht mehr ausgeführt werden kann, wird die IV Eingliederungsmassnahmen z.B. Umschulungen anbieten, um die Arbeitsfähigtkeit in einem anderen Bereich zu versuchen. Ist dies nicht möglich, dann ist der Betreffende erwerbsunfähig, das heisst, er kann (ganz oder teilweise) keiner Arbeit mehr nachgehen. Erst dann zahlt die IV eine Rente.
Definition Erwerbsunfähigkeit / Arbeitsunfähigkeit
Erwerbsunfähig: aus gesundheitlichen Gründen und trotz Eingliederungsmassnahmen auf einem ausgeglichenen Arbeitsmarkt nicht in der Lage, einen Erwerb zu erzielen
Arbeitsunfähig: im angestammten beruflichen Umfeld nicht arbeitsfähig
Was ist das Hauptziel der IV?
Wiedereingliederung ins Erwerbsleben
Grundsatz: Wiedereingliederung vor Rente
Invalidität setzt voraus:
- einen Gesundheitsschaden
- eine durch diesen Gesundheitsschaden verursachte bleibende Erwerbsunfähigkeit
- ein Kausalzusammenhang zwischen Gesundheitsschaden und Erwerbsunfähigkeit
Es spielt keine Rolle, ob die Invalidität körperlicher oder geistiger Natur ist, ob sie schon bei der Geburt bestanden hat oder Folge einer Krankheit oder eines Unfalls ist.
Versicherte Personen IV
Analog AHV
Wie wird die IV finanziert?
Die eidg. IV wird von den Beiträgen der Versicherten und Arbeitgeber finanziert. Die Beitragspflicht und Beitragsdauer entspricht derjenigen der AHV. AN, AG, SE sowie NE bezahlen Beiträge an die IV.
Leistungen der IV (Wiedereingliederung):
- Früherfassung / Integrationsmassnahmen: Pers. die mind. 30 Tage arbeitsunfähig waren, Ziel den Arbeitsplatz erhalten und IV verhindern --> Beschäftigungsmassnahmen, Support am Arbeitsplatz
- Anreize für Arbeitgeber: Einarbeitungszuschuss
- Berufliche Eingliederungsmassnahmen: Berufsberatung, Wiedereinschulung, Umschulung
- Medizinische Eingliederungsmassnahmen: nur vor vollendetem 20. AJ, v.a. Geburtsgebrechen
- Hilfsmittel: Prothesen, Rollstühle, Blindenhunde etc.
- Taggelder und Reisekosten: 80% des zuletzt erzielten Einkommens
Leistungen der IV (Renten):
- Invalidenrenten, nur wenn Eingliederungsmassnahmen das Ziel nicht oder nur teilweise erreichen: mind. während eines Jahres durchschnittlich mind. zu 40% erwerbsunfähig und bei Eintritt des Rentenfalles mind. 3 volle Jahre Beiträge bezahlt
- Kinderrenten zur Invalidenrente: Bezüger einer IV-Rente, die ein Kind unter 18 J (in Ausb. bis 25 J) haben, erhalten zusätzlich eine Kinderrente
- Entschädigung für Betreuungskosten: nur für NE, wenn Kosten für die Betreuung von Kindern bis zum 16. AJ entstehen
- Hilflosenentschädigung: leichte, mittlere oder schwere Hilfslosigkeit
- Assistenzbeitrag: Bezüger können eine Person einstellen, die Hilfeleistungen erbringt
Welche IV-Leistungen werden von der AHV abgelöst:
- Invalidenrente --> Altersrente
- Kinderrente --> Kinderrente
- Hilflosenentschädigung --> Hilflosenentschädigung
- Hilfsmittel --> Hilfsmittel
Welche Voraussetzungen gibt es damit eine IV-Rente gesprochen wird?
- Die Möglichkeiten einer Wiedereingliederung wurden geprüft
- mind. zu 40% erwerbsunfähig d.h. dauerinvalid
- während eines Jahres ohne wesentlichen Unterbruch durchschnittlich mind. zu 40% arbeitsunfähig gewesen und nun weiterhin in mind. gleichem Masse erwerbsunfähig bleibt
- IV frühestens ab 18. AJ
- frühestens 6 Monate nach der Anmeldung/Beantragung
- Bei Eintritt eines Rentenfalls mind. drei volle Beitragsjahre anrechenbar
Abblauf Taggelder / Renten bei Unfall oder Krankheit:
1. Arbeitsunfähig während Unfall / Krankheit --> Taggelder UV / KT
2. Während Eingliederungsmassnahmen IV --> Taggelder IV
3. Während Erwerbsunfähigkeit --> IV-Rente / Kinderrente
