FAWI-725-015_207_Aufwand von ICT- Leistungen erheben und budgetieren

Je höher die gwünschte Qualität, desto höher dürften die Kosten für die Erbringung der Leistung werden. (Einbau deundanzen, schnellere Entwicklung, besserer Support etc)

Besitzt eine Unternehmung ein Monopol, so ist sie meistens in der Lage, die Preise vorzugeben. Muss sie sich auf dem Markt behaupten, müssen die Preise, somit auch die Ressourcen, entsprechend angepasst werden. 

DAss die Outsourcingpartner wie normale "Mitarbeiter" in den internen Führungsprozess einbezogen werden müssen. Dies generiert Kosten. 

Wurde für die Fachabteilung ein Budget bewilligt, so dürfen die Fachabteilungen über die entsprechenden Ressourcen für die Erfüllung ihrer Leistungsverpflichtung verügen. 

Der Begriff Kennzahl beschreibt im Wesentlichen den Verlauf eines Sachverhaltes, undabhängig davon, ob dieser "normiert" ist (Index) oder nicht. Daher können KPI auch als IT-Kennzahlen verwendet werden. 

Damit ausgewiesen werden kann, welche Organisationseinheit wie viel von welcher Kostenart verbraucht hat. 

Wenn der Kunde wenig bezahlen will oder kann, dann müssen eventuell weniger Ressourcen budgetiert werden, damit weiterhin ein Gewinn erzielt werden kann. 

Dass derjenige, der die Vorgaben für ein Cost Center macht, auch das entsprechende Wissen besitzt. Sonst werden unrealistische Vorgaben gemacht, die nicht erreich werden können. 

Die Organisationsform hat Aufgaben, Verantwortung und Kompetenzen. Je nachdem, wie hoch die Kompetenzen sind, dürfen mehr oder weniger Vorgaben gemacht werden, damit der Sinn der Organisationsform bestehen bleibt. 

Die Fachabteilungen sind dafür verantwortlich, dass die Ressourcen für den vorbestimmten Zweck verwendet werden und dass das Budget nicht überschritten wird, also dass eine Kontrolle durchgeführt wird. 

Frühwarnindikatzoren sind Faktoren, die sich nicht unbedingt direkt auf das Budget beziehen, sondern auch auf andere Faktoren, die sich verändern, bevor sich das Budget verändert. Wenn zum Beispiel die Aufträge in den Auftragsbüchern abnehmen, kann davon ausgegangen werden, dass sich dies in naher Zukunft auch auf die Zielerreichung niederschlagen wird. 

Kostenträger beschreiben Leistungen, die eine Unternehmung abgibt. Auf den Kostenträgern werden alle Kosten gesammelt, die für die Erbringung der Leistung notwendig sind. 

Es geht darum, herauszufinden, welche Kostenblöcke für die Erbringung eines Produktes oder Leistung nötig sind, und es zeigt eine durchschnittliche Betrachtung der Kosten ohne kurzfristige Schwankungen (z.B. Sonderinvestition etc).

Die Finanzbuchhaltung versucht den externen Anforderungen, wie ordentliche Buchführung, Erfolgsrechnung und Bilanz, gerecht zu werden. Die Betriebsbuchhaltung kümmert sich um die interne Kostentrasparenz und verursachergerechte Verrechung von Kosten und Leistungen. 

Top-Down

Bottom-Up

Gegenstromverfahren

Fortschreibung

Zero Base Budgeting

Damit der Ressourcengeber (Unternehmung, übergeordnete Fachabteilung) jederzeit eine Übersicht über die so genannten Obligowerte hat, aber auch jederzeit kurzfristige Budgetkorrekturen vornehmen kann, z.B Umschichtung von Budgets für einen bestimmten Zweck. Die Budgetfreigabe kann auch als Frühwarnindikator verwendet werden. 

Definitiv NEIN. 
Finanzielle Kennzahlen sind nur ein Aspekt. ES muss auch die Lestungsfähigkeit einer IT-Abteilung in Abhängikeit der Kosten mit berücksichtigt werden. 

Das Budgetsystem beschreibt das Zusammenspiel und die Abhängigkeiten von verschiedenen Budgets. Jede Unternehmung erstellt individuell ihr eigenes Budgetsystem. 

Man will auch die grössten Kostenblöcke bestimmen, um gezielt Sparmassnahmen ansetzten zu können. Dies auch ohne Budgetsystem. 

Die sachliche Abgrenzung korrigiert die Bewertung der entsprechenden Güter auf den aktuellen Zeitwert, damit die effektiven Kosten ausgewiesen werden können (z.B. für Abschreibungen, Zinsen etc.) 

Controlling beinhaltet unter anderem auch die Planung und Steuerung der Unternehmung oder einer Fachabteilung. Das Budged ist dabei ein BAustein in diesem Planungsprozess, der die WErte liefert, die durch das Controlling geplant, kontrolliert und gesteuert werden. 

Der Begriff "multidimensional" beschreibt die Tatsache, dass sowohl das Zusammenspiel der verschiedenen Budgets definiert werden muss, wie auch den Weg, wie die Budgetinformationen über verschieden Organisationsheinheiten hinweg verdichtet werden. 

Es fehlt meistens fundiertes Zahlenmaterial und Verantwortliche, die eine bereichsübergreifende Ermittlung leiten und durchsetzen könnten.  Weiter darf die TCO-Ermittlung nicht zu lange dauern, da sich sonst die WErte bereits wieder verändert haben. 

Zeitliche Abgrenzung stellt in der Betriebsbuchhaltung sicher, dass tatsächlich nur die Kosten einfliessen, die in der Betrachtungsperiode relevant sind. 

Wenn ein neues Budgetierungssystem eingeführt wird und keine Vergleichswerte aus dem Vorjahr vorhanden sind. 

Budgetierung ist keine einmalige Angelegenheit. Die Budgetierung muss periodisch wiederholt werden, um über aktuelle Zahlen für die Planung zu verfügen. 

Ein Budget weist den verschiedenen Verantwortlichen Ressourcen zu. Diese Führungsverantwortlichen können dann über diese verfügen und es ist sichergestellt, dass genügend Ressourcen bereitstehen. 

Eine Budgetposition ist eine Kostenart, die für einen bestimmten Zweck bestimmt werden muss. 

Kosten, die hauptsächlich beim Benutzer anfallen und nicht budgetiert werden. Zum Beispiel Herumspielen mit den Informatikmitteln etc. 

Kosten sind abgegrenzte Aufwände, die sachlich und zeitlich korrigiert wurden. Weiter fliessen in die Kosten nur Aufwände ein, die wirklich zur Leistungserbringung notwendig sind (Ausscheiden von nicht-betrieblichem, neutralen Aufwand)

Informationen erreichen den Emfänger zu spät, oder die Informationen haben eine schlechte Qualität. Dies führ zu Reibungsverlusten und die Motivation der Mitarbeiter sinkt. WEiter kann dies den gesamten Budgetierungsprozess gefährden. 

Das Budgetdilemma ensteht dann, wenn die Unternehmung oder die übergeordnete Entscheidungsinstanz Kosten und Anforderungen bestimmt. Meistens sind diese nicht kongruent, das heisst, die Fachabteilungen können nicht die geforderte Qulalität zum geforderten Preis erbringen. 

Sachliche Dimension

Organisatorische Dimension

Ablauffolge (Prozess)

Die Modelle unterscheiden sich in den verschiedenen Kostenkategorien, die sie berücksichtigen. 

Es gibt Organisationseinheiten, die Werte auf den Kostenarten "verbrauchen", jedoch nicht direkt zur Leistungserbringung notwendig sind. Zum Beispiel Personaldienst, Empfang etc., zum Teil auch allgemein als "Logistik" bezeichnet. Die Leistungsempfänger dieser Vorkostenstelle sind die Hauptkostenstellen, die meistens direkt Leistungen an den Kunden abgeben. Somit werden die Kosten zuerst auf diese Hauptkostenstellen abgewälzt. 

Intensive Kontrolle und Steuerung der unternehmung. Schnelle Reaktion auf Veränderungen möglich. 

Das Problem besteht darin, dass es eben in den meisten Fällen nichts zu verhandeln gibt und die Vorgaben umgesetzt werden müssen. Es kann bei zu hohem Druck auf die Fachabteilungen zu mehr oder weniger unüberlegten Handlungen kommen, um die Ziele zu erreichen: Personalabbau, Abbau der Mitarbeiterförderung und -unterstützung etc. 

Die Fachabteilung selber, also der Verantwortliche der über das Budget zugesprochenen Ressourcen.

Ein Masterbudget ist ein über Organisationen verdichtetes Budget.