Bilanz- und Erfolgsanalyse / FAFR
Fachausweis Finanz- und Rechnungswesen
Fachausweis Finanz- und Rechnungswesen
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Lernkarten
Fremdfinanzierungsgrad (Fremdkapitalquote)
Fremdkapital x 100
Gesamtkapital
Eigenfinanzierungsgrad (Eigenkapitalquote)
Eigenkapital x 100
Gesamtkapital
Finanzierungsverhältnis
Fremdkapital x 100
Eigenkapital
Selbstfinanzierungsgrad
Gewinnreserve x 100
Eigenkapital
Intensität des Umlaufvermögens
Umlaufvermögen x 100
Gesamtvermögen
Intensität des Anlagenvermögens
Anlagevermögen x 100
Gesamtvermögen
Investitionsverhältnis
Umlaufvermögen x 100
Anlagevermögen
Liquiditätsgrad 1
Flüssige Mittel x 100
Kurzf. Fremdkap.
Liquiditätsgrad 2
(Flüssige Mittel + Forderungen) x 100
Kurzf. Fremdkap.
Liquiditätsgrad 3
Umlaufvermögen x 100
Kurzf. Fremdkap.
Anlagedeckungsgrad 1
Eigenkapital x 100
Anlagevermögen
Anlagedeckungsgrad 2
(Eigenkapital + Langf. FK) x 100
Anlagevermögen
Rentabilität des Eigenkapitals (ROE)
Gewinn x 100
Eigenkapital
Rentabilität des Gesamtkapitals (ROA)
EBIT x 100
Gesamtkapital
Bruttogewinnmarge
Bruttogewinn x 100
Umsatz
EBIT-Marge
EBIT x 100
Umsatz
EBITDA-Marge
EBITDA x 100
Umsatz
Gewinnmarge
Gewinn x 100
Umsatz
Deckungsbeitragsmarge
Deckungsbeitrag x 100
Umsatz
Cashflow-Marge
Cashflow x 100
Umsatz
Cashflow/Investitionsverhältnis
Cashflow x 100
Nettoinvestition
Nettoinvestition = Desinvestition ./. Investition
Free Cashflow
Cashflow ./. Nettoinvestition
Verschuldungsfaktor
Effektivverschuldung
Cashflow
Effektivverschuldung= FK (inkl. PRA) ./. Flümi ./. Ford. (inkl. ARA)
Zinsdeckungsfaktor
Cashflow + Zins
Zins
Debitorenumschlag
(Kredit-)Warenertrag
Ø Debitoren
Debitorenfrist
360 (evt. 365)
Debitorenumschlag
oder
Ø Debitoren x 360 (evt. 365)
(Kredit-)Warenertrag
Lagerumschlag
Warenaufwand
Ø Warenvorrat
Lagerdauer
360 (evt. 365)
Lagerumschlag
oder
Ø Warenvorrat x 360 (evt. 365)
Warenaufwand
Kreditorenumschlag
(Kredit-)Wareneinkäufe
Ø Kreditoren
Kreditorenfrist
360 (evt. 365)
Kreditorenumschlag
oder
Ø Kreditoren x 360 (evt. 365)
(Kredit-)Wareneinkäufe
Kapitalumschlag
Umsatz
Gesamtkapital
Umschlag des operativen Nettoumlaufvermögens
Umsatz
Operatives NUV
Earnings before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization
EBITDA Betriebsgewinnn vor a.o.Posten, Ertragssteuern, Zinsaufwand, Abschreibungen auf mat. Anlagevermögen und Abschreibungen auf Goodwillpositionen
Earinings before Interest and Taxes
EBIT : Betriebsgewinn vor a.o.Posten, Ertragssteuern und Zinsaufwand
Earnings before Taxes
EBT: Ergebnis vor Steuern (Gesamtunternehmung)
Leverage Effekt
Die Eigenkapital-Rentabilität kann durch die Beschaffung von zusätzlichem Fremdkapital angehoben werden, solange die Gesamtkapital-Rentabilität grösser ist als der Fremdkapitalzinssatz.
Mit zunehmendem Verschuldungsgrad wird der Fremdkapital-Geber, bedingt durch das steigende Risiko, den FK-Zinssatz aber anheben, sodass das Fremdkapital teurer wird => negativer Leverage Effekt.
