Bilanzanalyse nur Formeln
Bilanzanalyse Bibu
Bilanzanalyse Bibu
Set of flashcards Details
| Flashcards | 67 |
|---|---|
| Language | Deutsch |
| Category | Finance |
| Level | Other |
| Created / Updated | 26.12.2016 / 09.03.2020 |
| Weblink |
https://card2brain.ch/box/20161226_bilanzanalyse_nur_formeln
|
| Embed |
<iframe src="https://card2brain.ch/box/20161226_bilanzanalyse_nur_formeln/embed" width="780" height="150" scrolling="no" frameborder="0"></iframe>
|
Create or copy sets of flashcards
With an upgrade you can create or copy an unlimited number of sets and use many more additional features.
Log in to see all the cards.
GuV-Kennzahlen
Material-, Personal-, Abschreibungs-, Zins-, Energieaufwand
(...qoute, ... intensität)
\(Material-, Personal-, AV-Abschreibungs-, Zins- oder Energieaufwand (...quote, ...intensität) \over Gesamtleistung(bzw. Umsatzerlöse)\)
GuV-Kennzahlen
Rohertragsquote
\(Rohertrag \over Gesamtleistung\)
GuV-Kennzahlen
Arbeitsproduktivität (Umsatz pro Beschäftigtem)
\(GesamtLeistung (bzw. Umsatzerlöse) \over Anzahl Beschäftigter\)
Bilanz, GuV u.a. Kennzahlen
Liquidität 1., 2. und 3. Grades
1. Grad (Bar): \({ZM \over kfr. FK} *100\)
2. Grad (liquidität kurze Sicht): \({ZM+kfr. Fo \over kfr. FK} *100\)
3. Grad (Working Ratio): \({UV(ZM+kfr. Fo+ Vorräte) \over kfr. +mfr. FK} *100\)
Bilanz, GuV u.a. Kennzahlen
Working Capital
UV - kfr. (+mfr.)FK
Rentabilität
EK-Rentabilität
\({JÜ vor Steuern - Unternehmerlohn \over EK} * 100\)
Rentabilität
GK - Rentabilität
\({JÜ vor Steuern ./.FK-Zinsen \over GK} * 100\)
Rentabilität
Betriebsrentabilität
\(BE \over betriebsnotwendiges Vermögen (Kapital)\)
Rentabilität
Umsatz-Rentabilität
\({JÜ vor Ertragssteuern \over GL bzw UE(UE+BV+akt.Eigenleistungen)} *100\)
Aussage: Wieviel Gewinn bleibt pro € Umsatz?
Rentabilität
Dividentenrendite
\(Dividende \over EK\)
Rentabilität
Price-earnings-ratio
\(Preis je Aktie (Börsenkurs) \over Gewinn (pro Aktie)\)
Rentabilität
Return on Investment (ROI)
\({JÜ\over UE}*100 \) * \(UE \over durchschnittlicher GK ((AB+EB):2)\)
also: Umsatzrentabilität (leistungswirtschaftlicher Sektor) (GUV) x Kapitalumschlagshäufigkeit (finanzwirtschaftlicher Sektor) (Bilanz)
EBit
JÜ vor Steuern + Zinsen = Ebit
Bewegungsbilanz
Durch Vergleich zweier aufeinander folgender Bilanzen soll Mittelverwendung + Mittelherkunft dargestellt werden.
Bewegungsbilanz
Mittelverwendung | Mittelherkunft
A + | A -
P - | P +
wesentliche Kennzahlen für Rating
- CashFlow: Innenfinanzierungskraft des Unternhmens
- ord. BE oder Umsatzrentabilität: Profitabilität operatives Geschäft
- GK-Rentabilität: angemessene Finanzierung des eingesetzten Kapitals?
- Anlagendeckungsgrade: B oder C = fristenkogruente Finanzierung
- EK-Quote: können zukünftige Verluste verkraftet werden?
- Liquidität: Zahlungsfähigkeit auf kurze Sicht sichergestellt?
Strukturbilanz AV
AV lt. Bilanz o. Anlagespiegel
- selbst erstellte immaterielle VG
- entgelt.ich erworberner GOF
+ stille Reserven
Strukturbilanz UV
Vorräte lt. Bilanz
- erhaltene Anzahlungen
+ Forderungen LuL + sonstige
+ evtl. RAP-Aktiv!
+ liquide Mittel (Bank, Kasse, Wertpapiere)
Berechnung RAP
RAP-Aktive
- Disagio (Damnum)
- RAP-Passiv
wenn + -> kurzfristige Forderungen
wenn - -> kurzfristige Verbindlichkeiten
Strukturbilanz EK (analytisch)
Bilanzielles EK
- aktiviertes Damnunm (Disagio)
- selbst erststellte immaterielle VG des AV
- aktivierter entgeltlich erworbener GOF
- aktive latente Steuern
+ passive latente Steuern
+ 70% der stillen Reserven
- beschlossene Gewinnausschüttung
+ Gesellschafterdarlehen)
Strukturbilanz FK langfristig
Verbindlichkeiten Restlaufzeit > 5 Jahre (Darlehen, Anleihen)
+ langfristige Rückstellungen (Pensionen)
+ 30% stille Reserven
- langfristiges Gesellschafterdarlehen
+ nicht passivierte langfristige finanzielle Verbindlichkeiten (Leasing, Bürgschaften)
Strukturbilanz FK mittelfristig
Restlaufzeit 1 - 5 Jahre
Strukturbilanz FK kurzfristig
Verbindlichkeiten aus LuL
+ Steuerrückstellungen
+ sonstige Rückstellungen
+ Gewinnausschüttung
- kurzfristiges Gesellschafterdarlehen
+ nicht passivierte kurzfristige Verbindlichkeiten
- erhaltene Anzahlungen
+ evtl. RAP-Passv
CashFlow (Praktikerformel)
JÜ/JF
+ nicht zahlunswirksame Aufwendungen (Afa, Zuführung, langfristige Rückstellung, BE-Minderungen)
- nicht zahlungswirksame Erträge (Zuschreibungen, Auflösung Rückstellungen, BE-Mehrungen)
CashFlow aus Investitionstätigkeit
- Zugänge AV
+ Abgänge (Erlöse) AV
CashFlow aus Finanztätigkeit
- Tilgung lfr. Verbindlichkeiten
- Ausschüttungen
+ Erhöhung v. lfr. Verbindlichkeiten
+ Einlagen (Kapital-Erhöhungen)
CashFlow aus lfd. Geschäftstätigkeit
JÜ/JF
+ Abschreibungen
+ Zuführung zu Rückstellungen
+ BE-Minderungen
+ Verringerung der FO aus LuL
+ Minderung RAP aktiv
+ Erhöhung Verb LuL
+ Erhöhung RAP passiv
+ Minderung aktiver latenter Steuern
+ Erhöhung passiver latenter Steuern
+ Verlust Abgang AV
- Zuschreibungen
- Auflösung Rückstellungen
- BE-Mehrung
- Erhöhung der Fo aus LuL
- Erhöhung RAP aktiv
- Minderung Verb LuL
- Minderung RAP passiv
- Erhöhung aktiver latenter Steuern
- Minderung passiver latenter Steuern
- Gewinn aus AV Abgängen
Kapitalflussrechnung
CF aus laufender Geschäftstätigkeit
+ CF aus Investitonstätigkeit
+ CF aus Finanztätigkeit
Gesamt-CashFlow
+ AB - Zahlungsmittel
EB - Zahlungsmittel
Anlagendeckungsgrad I
\({EK{ } \over AV} * 100\)
Goldene Bilanzregel => >100%
Anlagendeckungsgrad II
\({EK + lfr. FK \over AV} * 100\)
postulat der Fristenkonqruenz erfüllt bei > 100%
Anlagendeckungsgrad III
\({EK + lfr. FK \over AV + UV (eiserner Bestand)} * 100\)
-
- 1 / 67
-
