Bilanzanalyse nur Formeln
Bilanzanalyse Bibu
Bilanzanalyse Bibu
Fichier Détails
| Cartes-fiches | 67 |
|---|---|
| Langue | Deutsch |
| Catégorie | Finances |
| Niveau | Autres |
| Crée / Actualisé | 26.12.2016 / 09.03.2020 |
| Lien de web |
https://card2brain.ch/box/20161226_bilanzanalyse_nur_formeln
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GuV-Kennzahlen
Material-, Personal-, Abschreibungs-, Zins-, Energieaufwand
(...qoute, ... intensität)
\(Material-, Personal-, AV-Abschreibungs-, Zins- oder Energieaufwand (...quote, ...intensität) \over Gesamtleistung(bzw. Umsatzerlöse)\)
GuV-Kennzahlen
Rohertragsquote
\(Rohertrag \over Gesamtleistung\)
GuV-Kennzahlen
Arbeitsproduktivität (Umsatz pro Beschäftigtem)
\(GesamtLeistung (bzw. Umsatzerlöse) \over Anzahl Beschäftigter\)
Bilanz, GuV u.a. Kennzahlen
Liquidität 1., 2. und 3. Grades
1. Grad (Bar): \({ZM \over kfr. FK} *100\)
2. Grad (liquidität kurze Sicht): \({ZM+kfr. Fo \over kfr. FK} *100\)
3. Grad (Working Ratio): \({UV(ZM+kfr. Fo+ Vorräte) \over kfr. +mfr. FK} *100\)
Bilanz, GuV u.a. Kennzahlen
Working Capital
UV - kfr. (+mfr.)FK
Rentabilität
EK-Rentabilität
\({JÜ vor Steuern - Unternehmerlohn \over EK} * 100\)
Rentabilität
GK - Rentabilität
\({JÜ vor Steuern ./.FK-Zinsen \over GK} * 100\)
Rentabilität
Betriebsrentabilität
\(BE \over betriebsnotwendiges Vermögen (Kapital)\)
Rentabilität
Umsatz-Rentabilität
\({JÜ vor Ertragssteuern \over GL bzw UE(UE+BV+akt.Eigenleistungen)} *100\)
Aussage: Wieviel Gewinn bleibt pro € Umsatz?
Rentabilität
Dividentenrendite
\(Dividende \over EK\)
Rentabilität
Price-earnings-ratio
\(Preis je Aktie (Börsenkurs) \over Gewinn (pro Aktie)\)
Rentabilität
Return on Investment (ROI)
\({JÜ\over UE}*100 \) * \(UE \over durchschnittlicher GK ((AB+EB):2)\)
also: Umsatzrentabilität (leistungswirtschaftlicher Sektor) (GUV) x Kapitalumschlagshäufigkeit (finanzwirtschaftlicher Sektor) (Bilanz)
EBit
JÜ vor Steuern + Zinsen = Ebit
Bewegungsbilanz
Durch Vergleich zweier aufeinander folgender Bilanzen soll Mittelverwendung + Mittelherkunft dargestellt werden.
Bewegungsbilanz
Mittelverwendung | Mittelherkunft
A + | A -
P - | P +
wesentliche Kennzahlen für Rating
- CashFlow: Innenfinanzierungskraft des Unternhmens
- ord. BE oder Umsatzrentabilität: Profitabilität operatives Geschäft
- GK-Rentabilität: angemessene Finanzierung des eingesetzten Kapitals?
- Anlagendeckungsgrade: B oder C = fristenkogruente Finanzierung
- EK-Quote: können zukünftige Verluste verkraftet werden?
- Liquidität: Zahlungsfähigkeit auf kurze Sicht sichergestellt?
Strukturbilanz AV
AV lt. Bilanz o. Anlagespiegel
- selbst erstellte immaterielle VG
- entgelt.ich erworberner GOF
+ stille Reserven
Strukturbilanz UV
Vorräte lt. Bilanz
- erhaltene Anzahlungen
+ Forderungen LuL + sonstige
+ evtl. RAP-Aktiv!
+ liquide Mittel (Bank, Kasse, Wertpapiere)
Berechnung RAP
RAP-Aktive
- Disagio (Damnum)
- RAP-Passiv
wenn + -> kurzfristige Forderungen
wenn - -> kurzfristige Verbindlichkeiten
Strukturbilanz EK (analytisch)
Bilanzielles EK
- aktiviertes Damnunm (Disagio)
- selbst erststellte immaterielle VG des AV
- aktivierter entgeltlich erworbener GOF
- aktive latente Steuern
+ passive latente Steuern
+ 70% der stillen Reserven
- beschlossene Gewinnausschüttung
+ Gesellschafterdarlehen)
Strukturbilanz FK langfristig
Verbindlichkeiten Restlaufzeit > 5 Jahre (Darlehen, Anleihen)
+ langfristige Rückstellungen (Pensionen)
+ 30% stille Reserven
- langfristiges Gesellschafterdarlehen
+ nicht passivierte langfristige finanzielle Verbindlichkeiten (Leasing, Bürgschaften)
Strukturbilanz FK mittelfristig
Restlaufzeit 1 - 5 Jahre
Strukturbilanz FK kurzfristig
Verbindlichkeiten aus LuL
+ Steuerrückstellungen
+ sonstige Rückstellungen
+ Gewinnausschüttung
- kurzfristiges Gesellschafterdarlehen
+ nicht passivierte kurzfristige Verbindlichkeiten
- erhaltene Anzahlungen
+ evtl. RAP-Passv
CashFlow (Praktikerformel)
JÜ/JF
+ nicht zahlunswirksame Aufwendungen (Afa, Zuführung, langfristige Rückstellung, BE-Minderungen)
- nicht zahlungswirksame Erträge (Zuschreibungen, Auflösung Rückstellungen, BE-Mehrungen)
CashFlow aus Investitionstätigkeit
- Zugänge AV
+ Abgänge (Erlöse) AV
CashFlow aus Finanztätigkeit
- Tilgung lfr. Verbindlichkeiten
- Ausschüttungen
+ Erhöhung v. lfr. Verbindlichkeiten
+ Einlagen (Kapital-Erhöhungen)
CashFlow aus lfd. Geschäftstätigkeit
JÜ/JF
+ Abschreibungen
+ Zuführung zu Rückstellungen
+ BE-Minderungen
+ Verringerung der FO aus LuL
+ Minderung RAP aktiv
+ Erhöhung Verb LuL
+ Erhöhung RAP passiv
+ Minderung aktiver latenter Steuern
+ Erhöhung passiver latenter Steuern
+ Verlust Abgang AV
- Zuschreibungen
- Auflösung Rückstellungen
- BE-Mehrung
- Erhöhung der Fo aus LuL
- Erhöhung RAP aktiv
- Minderung Verb LuL
- Minderung RAP passiv
- Erhöhung aktiver latenter Steuern
- Minderung passiver latenter Steuern
- Gewinn aus AV Abgängen
Kapitalflussrechnung
CF aus laufender Geschäftstätigkeit
+ CF aus Investitonstätigkeit
+ CF aus Finanztätigkeit
Gesamt-CashFlow
+ AB - Zahlungsmittel
EB - Zahlungsmittel
Anlagendeckungsgrad I
\({EK{ } \over AV} * 100\)
Goldene Bilanzregel => >100%
Anlagendeckungsgrad II
\({EK + lfr. FK \over AV} * 100\)
postulat der Fristenkonqruenz erfüllt bei > 100%
Anlagendeckungsgrad III
\({EK + lfr. FK \over AV + UV (eiserner Bestand)} * 100\)
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