Wirtschaftsprüfung

Vollständigkeit: Alle Geschäftsvorfälle und Ereignisse, die zu erfassen sind, wurden gebucht

Genauigkeit: Beträge und andere Daten in Bezug auf Geschäftsvorfälle und Ereignisse wurden richtig erfasst

Periodenabgrenzung: Die Geschäftsvorfälle und Ereignisse wurden im richtigen Geschäftsjahr erfasst

Kontenzuordnung: Geschäftsvorfälle und Ereignisse wurden auf den richtigen Konten erfasst

Vorhandensein: Die ausgewiesenen Aktiva und Passiva existieren tatsächlich. Das Vorhandensein z.B. von Vorräten lässt sich durch eine Inventurprüfung feststellen

Rechte und Verpflichtungen: Die Aktiva befinden sich im wirtschaftlichen Eigentum des Unternehmens, die Passiva stellen Veroflichtungen des Unternehmens dar

Vollständigkeit: Alle Aktiva und Passiva, die bilanziert werden müssen, wurden erfasst

Bewertung und Zuordnung: Aktiva und Passiva wurden ordnungsgemäß bewertet, Wertänderungen wurden zutreffend erfasst.  (z.B. Einholung von Saldenbestätigungen)

Vollkommen sowie Rechte und Verpflichtungen: Die dargelegten Ereignisse, Geschäftsvorfälle und sonstigen Angaben haben stattgefunden und betreffen das Unternehmen

Klassifikation und Verständlichkeit: Die Rechnungslegungsinformationen werden angemessen dargestellt und erläutert und die Angaben sind verständlich formuliert

Genauigkeit und Bewertung: Die nformationen wurden mit den richtigen Beträgen versehen und korrekt dargestellt

Darstellung und Berichterstattung entsprechen den angewandten Rechnungslegungsnormen

1. Auftragsannahme
2. Prüfungsplanung
3. Risikobeurteilungen und Reaktion auf beurteilte Fehlerrisiken
4. Prüfungshandlungen zur Erlangung von Prüfungsnachweisen und Urteilsbildung
5. Berichterstattung, Dokumentation und Kommunikation

beinhalten inhärente Risiken (Fehleranfälligkeit eines Prüffeldes)

Risiko, dass wesentliche Fehler durch das interne Kontrollsystem des Mandanten nicht verhindert oder aufgedeckt und korrigiert werden

Risiko, dass der Prüfer einen Fehler durch aussagebezogene Prüfungshandlungen nícht entdeckt

Vor allem das Risiko, dass der Prüfer einen uneingeschränkten Bestätigungsvermerk erteilt, obwohl ein wesentlicher Fehler vorliegt

• Einsichtnahme in Unterlagen und Inaugenscheinnahme von materiellen Vermögensposten (inspection)
• Beobachtung von Verfahren oder einzelnen Maßnahmen (observation)
• Befragungen (inquiry)
• Nachvollziehen (reperformance)
• externe Bestätigungen (external confirmation)
• NAchberechnungen (recalculation)
• analytische Prüfungshandlungen (analytical procedures)

• Integrität
• Objektivität
• berufliche Kompetenz und gebührende Sorgfalt
• Verschwiegenheit
• berufswürdiges Verhalten

• Gefährdung durch Eigeninteressen
• Gefahr der Selbstprüfung
• Gefahr einer Interessensvertretung
• Gefahr der Vertrautheit
• Gefahr einer Einschüchterung

• Finanzielle Interessen
• Kredite und Garantien
• Enge geschäftliche Beziehungen mit dem Mandanten
• Persönliche und familiäre Beziehungen
• Beschäftigung beim Mandanten
• Erbringung von Nicht-Prüfungsdienstleistungen für Prüfungsmandaten

• Fachtechnische Normen
• Ethische Normen
• Ausbildungsnormen
• Qualitätsnormen
• Durchsetzungsnormen

• Personelle Verflechtungen
• Finanzielle Interessen
• Persönliche Beziehungen
• Verbindung von Prüfungs- und Beratungstätigkeit

1. Buchführug und Jahresabschlussprüfung
2. Konzeption und Umsetzung von Finanzinformationstechnologiesystemen
3. Schätzungs- und Bewertungsgutachten
4. Versicherungsmathematische Dienstleistungen
5. Interne Revision
6. Übernahme von Managementfunktionen im zu prüfenden Unternehmen
7. Personalberatung
8. Finanzdienstleistungen
9. Rechtsberatung und -vertretung

• Zivilrechtliche Haftung
• berufsrechtliche ahndung
• strafrechtliche Inanspruchnahme
• ordnungsrechtliche Konsequenzen