Vermögens- und Kapitalsteuer
Vermögens-, Kapitalsteuer
Vermögens-, Kapitalsteuer
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Flashcards
Wo sind die direkten Steuerarten geregelt?
Steuerharmonisierungsgesetz
Wie sind die Regeln bei der Familienbesteuerung?
Das steuerbare Vermögen der lebenden Ehegatten in ungetrennter Ehe wird zusammen gerechnet. Das Kind wird der sorgeberechtigten Person zugerechnet.
Was ist das Steuerobjekt bei der Vermögenssteuer?
Das Nettoevrmögen. Sprich die Summe aller Vermögenswerte abzüglich der Schulden.
Was ist das Steuerobjekt bei der Vermögenssteuer?
Das Nettoevrmögen. Sprich die Summe aller Vermögenswerte abzüglich der Schulden.
Ab welchem Artikel im StHG ist die Vermögenssteuer geregelt?
Art. 13 StHG
Wenn Person A die Nutzniessung an Person B überlässt. Wer ist vermögenssteuerpflichtig?
Der Wert wird dem Nutzniesser zugerechnet. Somit ist Person B vermögenssteuerpflichtig.
Nennen Sie Beispiele für steuerbare Vermögenswerte.
- Grundstücke
- Guthaben aus Geldkonten/Prämiendepots
- Anteile an kollektiven Kapitalanlagen (s. auch Art. 7, Abs. 3 StHG)
- rückkauffähige Kapitalversicherungen
- ....
Nennen Sie steuerbefreite Vermögenswerte.
- Hausrat (Dinge die zu Wohnzwecken gehört. Ausnahme: Sammlerstücke, evtl. teilbesteuert)
- persönliche Gegenstände (täglichen Gebrauch)
- Guthaben 2. + 3. Säule a (einkommensmindernde Tatsache)
Wie wird die Bewertung bei der Vermögenssteuer vorgenommen?
Zum Verkehrswert, Art. 14, Abs. 1 StHG
Was ist aus steuerlicher Sicht der Unterschied zwischen einer reinen Risikoversicherung und einer rückkauffähigen Kapitalversicherung?
bei der reinen Risikoversicherung fällt kein steuerbares Vermögen an, beim Guthaben aus der rückkauffähigen Kapitalversicherung schon
Wie werden die kotierten Wertschriften bewertet?
per Börsenwert am Ende der Steuerperiode. Die ESTV stellt Kurslisten zur Verfügung.
Wie werden nicht kotierte Wertschriften bewertet?
Handelswerte per 31.12. der betreffenden Steuerperiode.
Wie ist der Unterschied bei der Bewertung von nichtlandwirtschaftlichen und landwirtschaftlichen Grundstücken?
nichtlandwirtschaftlich wird zum Verkehrswert bewertet (=Substanzwert). Kanton kann auch den Ertragswert mitberücksichtigen!
landwirtschaftlich: zum Ertragswert, sprich der Bruttomietertrag
Wie wird das Geschäftsvermögen beim selbständigen Erwerb besteuert bei der Vermögenssteuer?
das steuerlich massgebende Eigenkapital per Datum des Geschäftsabschlusses ist massgebend
Wann ist der Stichtag bei der Vermögenssteuer? Wann ist es bei den selbständig Erwerbenden?
Normalfall: Ende der Bemessungsperiode bzw. der Steuerpflicht
selbständiger Erwerb: Am Ende des abgeschlossenen Geschäftsjahres
Unterliegen stille Reserven beim selbständigem Erwerb der Vermögenssteuer?
grundsätzlich nicht.
versteuerte stille Reserven zählen dagegen zum steuerbaren Vermögen, da sie Bestandteil des massgebenden Eigenkapitals sind.
Welche Abzüge kennen Sie bei der Vermögenssteuer?
- Sozialabzüge (Ausgleich Mehrbelastung)
- Freibeträge
- Splitting Steuerprogression (nur ein Teil für die Progression wird berücksichtigt)
Wird die Kapitalsteuer auf Bund oder Kanton erhoben?
Kanton
Was wird bei der Kapitalsteuer genau besteuert? Detaillierte Antwort!
das steuerlich massgebende Eigenkapital
- einbezahltes Grund- oder Stammkapital
- Reserven aus Kapitaleinlagen
- offene Reserven (Gewinnvortrag, alle aus Gewinn gebildeten Reserven)
- besteuerte stille Reserven (offen ausgewiesen)
- verdecktes Eigenkapital
- Verlustvorträge können in Abzug gebracht werden (=negatives Eigenkapital)
Muss eine Kapitalsteuer und eine Gewinnsteuer entrichtet werden? Wo ist es im Gesetz geregelt?
Es kann sein, dass bei der Entrichtung der Gewinnsteuer die Entrichtung der Kapitalsteuer bereits abgegolten ist.
Art. 30, Abs. 2 StHG
Wie wird aus dem steuerbaren Kapital die geschuldete Kapitalsteuer berechnet?
Die Kantone bestimmen den Tarif für die kantonale Kapitalsteuer.
