Ust
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Lernkarten
Was sind die Vorassetzungen einer Ausfuhrlieferung durch den Unternehmer?
- Unternehmer (Veräußerer)
- transportier / befördert
- Gegenstand
- ins Drittland
- Nachweise Warenbewegung vorliegend
Was sind die Voraussetzungen einer Ausfuhrlieferung durch den Abnehmer?
- ausländischer Abnehmer (Käufer) (Gemeinschaftsgebiet+Drittland) Wohnort im Drittland
- befördert / transportiert
- ins Drittland
- Nachweise vorliegend
Was sind gängige Umsatzsteuerbefreiungen?
- Ausfuhrlieferung
- Umsätze mit Grunderwerb
- V+V
- Umsätze Humanmedizin
- Lieferung von Gegenständen für steuerfreie Tätigkeiten
Bei welcher Steuerbefreiung ist ein Vorsteuerabzug möglich
Ausfuhrlieferung
Was ist die Außnahme der steuerfreien vermietung?
kurzfristige Vermietung
Wann ist ein Verzicht auf Steuerbefreiung bei Grundstücksverkauf möglich?
Welche weitere Folgen sind dadurch verbunden?
Umsatz
- an Unternehmer
- für dessen Unternehmen
- Verzicht auf Steuerbefreiung im not. Kaufvertrag
Leistungsempfänder wird Steuerschuldner
- kann VSt in gleicher Höhe abziehen
Was sind die Voraussetzungen der Opiton bei Vermietung und Verpachtung?
-soL von Unternehmer an Unternehmer für dessen Unternehmen
- Abrechnung (Mietvertrag) mit ausgewiesener USt
Bei Neugebäuden ( ab 11.11.1993)
- keine VSt-schädlichen -Ausgangsumsätze
Was sind Folgen der Option:
Vermietung wird StPfl
VstAbzug mölich
Ist der Veräußerungspreis im not. Kaufvertrag bei steuerpflichtigen Grundstücksveräußerungen netto oder brutto?
netto
Wann entsteht die Steuer bei Grundstücksveräußerungen?
Ausstellung Rechnung = not. Kaufvertrag
Ist ein Vorsteuerabzug bei einem Grundstückskauf möglich?
ja, wenn von Unternehmer an Unternehmer für dessen Unternehmen
keine VSt-schädlichen Ausgangsumsätze
Wie erfolgt die Aufteilung des VSt-Abzuges bei Grundstücken?
-AK/HK: prozentual nach qm
- Erhaltungsaufwendungen:
1. direkte Zuordnung (voll/ gar nicht)
2. prozentual nach qm
Wie ist die Prüfreihenfolge zur Vorsteuerberichtiung bei einer Nutzungsänderung von Grundstücken?
1. Eintritt der Nutzungänderung
2. Bgatellgrenze: ges. VSt <1000 bzw. 250 bis 31.12.2004
3: BRZ
4. Abweichung
5. Bagatellgrenze 10%-Abweichung überschritten
unter 10% Berichtigungsbetrag mind. 1000
6: Berichtigungsbetrag: 1/10 der ges.VSt x Abweichung
ggf. Anteilig
7: Berichtigungszeitpunk:
>6000 in Voranmeldung
<6000 in JE
Wann ist die Entnahme von Gegenständen einer entgeltlichen Lieferung gleichgestelt?
1. Gegenstand mit VSt-Abzug entnommen
2. Gegenstand ohne VSt-Abzug aber Bestandteile mit VSt-Abzug
Wo findet die Entnahmen von sonstigen Leistung insbesondere Anwendung?
Private Pkw Nutzung (Unternehmensvermögen mit VSt-Abzug)
Auf welche Methode kann die BMG für die private Nutzungsentnahmen eines PKW ermittelt werden?
1% methode
Fahrtenbuch
Was ist alles bei Ermittlung dem BMG mit Fahrtenbuch zu beachtenß
1. Ausgaben mit VSt-Abzug ermitteln (Benzin, Kundendienst, Reparaturen,...)
-- nicht KFZ-Steuer, Versicherung
-- AFA: Aufteilung AK auf 5 Jahre gem. §15a BRZ
Unterliegen Fahrten Whg-Betrieb einer privaten Nutzungsentnahme?
nein: unternehmerische Fahrten
Wie erfolgt die Ermittlung der BMG für die Nutzungsentnahme mit 1%Mehtode?
1% x inl. Bruttolistenpreis (abgerundet volle 100 Euro) ./ 20% für VSt unbelastete Kosten
--> BMG netto / Monat
Wird die private Nutzung eines dem Unternehmen zugeordneten Grundstücks als Nutzungsentnahme versteuert?
Nein.
sondern
kein VSt-Abzug mehr für VSt-Kauf und
kein VSt-Abzug für Erhaltungsaufwendungen
ggf. VSt-Berichtigung
