Steuern
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Flashcards
Was sind öffentliche Abgaben?
Die öffentlichen Abgaben sind in Steuern und Kausalabgaben unterteilt. Öffentliche Abgaben sind Geldleistungen, die der Staat oder ein von ihm getragenes Gemeinswesen kraft seiner Gebietshoheit von den verpflichteten Individuen fordert.
Was ist eine Kausalabgabe?
Das Entgelt für eine spezielle staatliche Leistung
Welche Unterscheide bestehen zwischen einer Steuer und einer Kausalabgabe?
Kausalabgabe direkte Dienstleistung des Staates. Steuer sind jene öffentliche Abgabe welche gegenleistungslos geschuldet sind.
Wie entstehet bei einer natürlichen Person eine persönliche steuerliche Zugehörigkeit?
Durch Wohnsitz oder Aufenthalt im Steuerhoheitsgebiet. Beim steuerlichen Wohnsitz muss es sich um den Ort des Mittelpunktes der Lebensbeziehung handeln DGB 3.
In welchen Fällen entsteht bei einer natürlichen Person kein steuerrechtlicher Wonsitz?
- Besuch einer Lehranstallt
- Unterbringung einer Person in einer Erziehungs, Versorgungs, Heil oder Strafanstalt DBG 3/4
Wie wird die wirtschaftliche Zugehörigkeit begründet?
- Geschäftstssitz
- Betriebsstätte / Zweigniederlassung
- Erwerb oder / und Handel mit Grundeigentum
DGB 4
Wie wird die wirtschaftliche Zugehörigkeit begründet?
- Geschäftstssitz
- Betriebsstätte / Zweigniederlassung
- Erwerb oder / und Handel mit Grundeigentum
DGB 4
Im welchem Gesetz wird die Steuerhoheit für die indirekten Steuern dem Bund übertragen?
Bundesverfassung
Wo ist das Verbot der Doppelbesteuerung verfassungsmässig verankert?
Bundesverfassung
Auf welches Gesetz, richterliche Erlasse usw. stützen Sie sich bei der Prüfung der Einhaltung des Verbots der Doppelbesteuerung?
Umfassende Rechtsprechung des Bundesgerichtes zum interkantonalen Steuerrecht
Erklären Sie den Begriff Steuersubjekt und Steuerobjekt?
Steuersubjekt ist jene Person, die aus dem Steuerrechtsverhältnis dem Staat verpflichtet sit. Steuerobjekt ist bei der direkten Steuer der Tatbestand, bei dessen Vorhandensein ene Steuer geschuldet ist, z.B. das Einkommen, Vermögen; Gewinn Kapital
Wer ist für den Steuerbezug der Direkten Bundessteuer zuständig?
Die Direkte Bundessteuer wird von den Kantonen unter Aufsicht des Eidg. Finanzdepartements bezogen. Im Kanton ZH die Abteilung direkte Bundessteuer. DBG 1+2 DGB 160
Welche fünf Voraussetzungen müssen erfüllt sein damit eine Person einen bestimmten Betrag an Steuern Schuldet?
Steuerhoheit / Steuersubjekt / Steuerobjekt / Steuerberrechnungsgrundlage / Steuermass
Was versteht man unter beschränkter , was unter unbeschränkter Steuerpflicht?
Eine in der Schweiz nicht ansässige Person wird durch Begründung einer Betriebsstätte, Kauf eines Grundstücker usw. beschränkt steuerpflichtig.
Eine in der Schweiz ansässige Person ist unbeschränkt steuerpflichtig.
Wer ist Steuersubjekt?
Der einzelne Steuerpflichtige
Welches sind die Voraussetzungen das eine Person zum Steuersubjekt wird?
Rechtsfähigkeit ZGB 11 und steuerrechtliche Zugehörigkeit DBG 3
Wer ist Steuersubjekt bei einer Erbengemeinschaft?
Jeder einzelne in Höhe seiner Erbquote DBG 10
Wer ist Steuersubjekt bei einer Kollektiv oder Kommanditgesellschaft?
Jeder einzelne Gesellschafter DGB10
Wann werden Vereine, Gesellschaften und Körperschaften rechtsfähig?
Bei ihrer Konstituierung
Wan werden Kapitalgesellschaften und Genossenschaften rechtsfähig und somit steuerpflichtig?
Mit Eintrag im Handelsregister
In Welchen Fällen kann der Arbeitsort für die steuerrechtliche Zugehörgikeit wichtiger als der Wohnsitz sein?
Gastierende Künstler
Angestellte in höchsten Positionen (Chef)
Im internationalen Verhältnis
Was versteht man unter wirtschaftlicher Betrachtungsweise
Wenn die zivilrechtliche Ausgestaltung nicht den tatsächlichen wirtschaftlichen Verhältnisen entsprich, hält sich die Steuerbehörde an die wirtschaftliche Tatsache. z.B. Transponierung effektiver Sitz statt Briefkastendomizil bei JP
Was verstaht man unter Steuersukzession?
Durch den Tod einer natürlichen Person gehen die steuerlichen Pflichten und Rechte auf ein anderes Rechtssubjekt die Erben über.
Erbschaft DGB12 / Zusammenschluss von Personengesellschaften DGB19 / Fusion von JP DGB61
Was bedeutet Steuersubstitution?
Sämtliche aus einem Steuerrechtsverhältnis entstehenden Rechte und Pflichten gehen auf einen Dritte über. Z.B Familienbesteuerung DGB 9
Wo haben juristische Personen Ihr Steuerdomizil?
In der Regel am statuarischen Stiz DGB 50. Sofer der Ort der Leisatung sich ebenfalls am statuarischen Stizt befindet.
Ausnahme: Briefkastendomiziel, wo Ort der Leitung Hauptsteuerdomizil bildet.
Was ist eine Betriebssätte?
Eine ständige körperliche Geschäftsenricht, in welcher ein qualtiv und oder quantitaiv wesentlicher Teil eines Unternehmens ausgebübt wird.
Wo sind Wochenaufenthalter (ohne leitende Stellun) Steuerpflichtig?
Am Wohnsitzkanton, sofern sie regelmässig von ihrem Arbeitsplatz nach Hause zurückkehren.
Wie ist die stuerrechtliche Stellung der in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe lebenden Ehegatten?
Das Bundesrecht wie das Steuergestzt des Kantons Zürich halten an der sog. Familienbesteuerung, also Zusammenrechnung der Einkommensfaktoren der Ehegatten und der Kinder unter elterlichen Sorge fest. DGB 9
Wann erfolgt eine getrennte Veranlagung der Ehegatten?
Geschiede oder tatsächtlich getrennt
Sind die Ehegatten weder geschieden noch tatsächlich getrennt, aber jeder Ehegatte verfügt über einen separaten Wohnsitz und es findet keine Gemeinschaftlichkeit der Mittel mehr statt, so erfolgt ebenfalls eine getrennte Veranlagung.
Wie ist die stueerrechtliche Stellung der unmündigen Kinder?
Dem Inhaber der elterlichen Sorge werden alle steuerbaren Einkünfte des Kindes zugerechnet; davon ausgeschlossen bleiben jedoch die Erwerbseinküft, für welche das unmündige Kind selbständig besteuert wird. DGB9
Welche Arten von Einkommen untescheidet man?
Erwerbeinkommen (Aus unselbstädiger wie selbständiger Erwerbstätigkeit) DBG 17 + 18 / Vermögensertrag DGB 20 / Einkünfte aus Vorsorge AHV IV BVG DGB 22 / übrige Einküfte DGB 23 +37ff
Was ist Objekt der Gewinnsteuer?
Der gesammte Gewinn des Unternehmens DGB 57
Was ist Objekt der Kapitalsteuer?
Einbezahlte Grund oder Stammkapital, Einlagen, Aufgelder und Zuschüsse im Sinne von Art. 20 Abs3, den offen und den aus versteuerten Gewinn geblideten stillen Reserven sowie aus jenem Teil der FK's , dem wirtschaftlich die Bedeutung von Eigenkapital zukommt DGB 125 Abs3
Wie wird der Direkte Bundessteuer die Kapitalsteuer berrechnet?
AB 01.01.1998 haben die JP's keine Kapitalsteuer mehr zu entrichte, sie haben das Kapital lediglich noch auszuweisen. DGB 125 Abs3
Wer ist berechtigt, die Grundstückgewinnsteuer zu erheben?
In der Regel die Kantone und Geminden, im Kanton Zürich die Gemeinden.
Wie ist bei der Einkommenssteuer ein Verlust aufs der selbständigen Erwerbstätigkeit der Ehefrau zu behandeln?
Dieser kann mit dem Gesammteinkommen der Ehegatten verrechnet werden. DGB 211
Wie ist ein nicht mit dem übrigen Einkommen der Vor-Steuerperiode verrechnet Verlust aus selbständiger Erwärbstätig zu behandeln?
Verluste aus den sieben der Steuerperiode vorangegangen Geschäftsjahre können abgezogen werden, soweit sie bei der Berechnung des steuerbaren Einkommens dieser Jahre nicht verrechnet werden konten. DGB 31 Abs 1
Wie werden Naturalleistung besteuert?
Zum Marktwert DGB 16
Wie werden Kapitalgewinne auf beweglichen Privatvermögen steuerlich behandelt?
Kapitalgewinne aus beweglichem Privatvermögen werden in der Regel nicht besteuert DGB 16 Abs 3
Wie werde Kapitalgewinne auf dem Geschäftsvermögen einer natürlichen Person behandlet?
Diese sind immer steuerpflichtig DGB 18 Abs 2
