Steuerlehre
Lernkarten für Steurlehre
Lernkarten für Steurlehre
3 allgemeine Punkte zur Einkommensteuer
- wird auf das Einkommen von natürlich Personen erhoben
- Bemessungsgrundlage: zu versteuerndes Einkommen
- direkte Steuer
Wo ist die Einkommensteuer geregelt?
In:
Gesetzen
Richtlinien (erklärt Sachverhalte)
Erlassen (vom Gestzgeber erlassen / Verhaltensregeln / Lehrbuchcharakter)
Was ist eine direkte Steuer?
z.B. die Einkommenssteuer
hier sind der Steuerzahler und der Steuerträger indentisch
Was ist eine indirekte Steuer?
z.B die Umsatzsteuer
der Steuerzahler ist der Unternehmer
der Steuerträger ist der Endverbraucher
Nenne die 7 Einkunftsarten nach § 2 Abs. 1 S.1 Nr. 1 bis 7 EStG
Man unterscheidet zwischen Gewinn und Überschusseinkünften
Gewinneinkünfte hat man, wenn man z.B Einkünfte aus selbstständiger Arbeit hat (selbstständig ist)
- Einkünfte aus Land und Forstwirtschaft (§13 EStG, 13a, 14, 14a)
- Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§15, 16, 17 EStG)
- Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (§ 18 EStG)
Überschusseinkünfte hat man, wenn man z.B. Angestellter ist
- Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (§19 EStG)
- Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20)
- Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21)
- Sonstige Einkünfte (§ 22, 23)
Welche Einnahmen sind nach § 3 + 3b steuerfrei?
Steuerfreie Einnahmen fallen zwar unter die 7 Einkunftsarten § 2 (1) aber sie sind ausdrücklich von der Steuer befreit.
- Übungsleiterfreibetrag § 3 Nr. 31 (2100 €)
- Ein. Aus Ehrenamtlicher Tätigkeit § 3 Nr. 26a ( 500€)
- unentgeltl. Sammelbeförderung von AN zur Arbeit § 3 Nr. 32
- Stipendien § 3 Nr. 44
- Trinkgelder § 3 Nr. 51
- AG-Anteil zur Sozialversicherung § 3 Nr. 62
- Zuschläge für Sonn-Feiertag+Nachtarbeit § 3b
- ALG § 3 Nr. 2
Was Sind Werbungskosten?
Als Werbungskosten (Abk. WK) werden bei den Überschusseinkünften Aufwendungen oder Ausgaben bezeichnet, die der Erwerbung, Sicherung und Erhaltung von Einnahmen dienen. Diese Kosten sind zur Berechnung der Einkünfte von den Einnahmen abzuziehen.
Was fällt alles unter Werbungskosten?
Sind Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen § 9 EStG
- Schuldzinsen, wenn mit Einnahmen im Zusammenhang.
- Steuern vom Grundbesitz z.B. bei Mietshäusern die man besitzt
- Beiträge zu Berufsständen
- Pendlerpauschale 30ct/km
- doppelte Haushaltsführung
- Arbeitsmittel, z.B. Werkzeuge, typische Berufskleidung
- AfA, Absetzung für Abnutzung bei GwG § 6 (2) S. 1-3
- Geschenke, wenn AK kleiner als 35 €
- Bewirtungskosten, 70% des angemessenen Betrags
- Verpflegungsmehraufwand, bei Auswärtstätigkeit § 4 (5) S.5
- Arbeitszimmer, und Kosten der Ausstattung, (gemeint nur Aufwand für A.Zimmer)
- AfA bei Gebäuden, meistens 2% des Kaufpreis aber ohne Grundstück.
- WK pauschale 1.000 €
Was sind Sonderausgaben (SA) ?
Sind Aufwendungen eines Steuerpflichtigen,
im privaten Bereich, die weder Werbungskosten (WK) noch Betriebsausgaben sind.
Mit Sonderausgaben (SA) soll persönliche Leistungsfähigkeit berücksichtigt werden
Welche Gewinnermittlungsarten gibt es?
Einnahmen Überschussrechnung nach § 4.3
Bilanzierung / doppelte Buchführung § 5.1
Wie wird bei der Einnahmen Überschussrechnung gebucht?
nach dem Zuschuss/Abflussprinzip
Betriebseinnahmen - Betriebsaussnahmen = Gewinn / Verlust
Wie bucht man bei der Bilanzierung?
- periodengerecht
- durch Betriebsvermögensvergleich
Wie sieht eine Bilanz aus?
Bilanz
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3 allgemeine Punkte zur Einkommensteuer
- wird auf das Einkommen von natürlich Personen erhoben
- Bemessungsgrundlage: zu versteuerndes Einkommen
- direkte Steuer
Wo ist die Einkommensteuer geregelt?
In:
Gesetzen
Richtlinien (erklärt Sachverhalte)
Erlassen (vom Gestzgeber erlassen / Verhaltensregeln / Lehrbuchcharakter)
Was ist eine direkte Steuer?
z.B. die Einkommenssteuer
hier sind der Steuerzahler und der Steuerträger indentisch
Was ist eine indirekte Steuer?
z.B die Umsatzsteuer
der Steuerzahler ist der Unternehmer
der Steuerträger ist der Endverbraucher
Nenne die 7 Einkunftsarten nach § 2 Abs. 1 S.1 Nr. 1 bis 7 EStG
Man unterscheidet zwischen Gewinn und Überschusseinkünften
Gewinneinkünfte hat man, wenn man z.B Einkünfte aus selbstständiger Arbeit hat (selbstständig ist)
- Einkünfte aus Land und Forstwirtschaft (§13 EStG, 13a, 14, 14a)
- Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§15, 16, 17 EStG)
- Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (§ 18 EStG)
Überschusseinkünfte hat man, wenn man z.B. Angestellter ist
- Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (§19 EStG)
- Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20)
- Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21)
- Sonstige Einkünfte (§ 22, 23)
Welche Einnahmen sind nach § 3 + 3b steuerfrei?
Steuerfreie Einnahmen fallen zwar unter die 7 Einkunftsarten § 2 (1) aber sie sind ausdrücklich von der Steuer befreit.
- Übungsleiterfreibetrag § 3 Nr. 31 (2100 €)
- Ein. Aus Ehrenamtlicher Tätigkeit § 3 Nr. 26a ( 500€)
- unentgeltl. Sammelbeförderung von AN zur Arbeit § 3 Nr. 32
- Stipendien § 3 Nr. 44
- Trinkgelder § 3 Nr. 51
- AG-Anteil zur Sozialversicherung § 3 Nr. 62
- Zuschläge für Sonn-Feiertag+Nachtarbeit § 3b
- ALG § 3 Nr. 2
Was Sind Werbungskosten?
Als Werbungskosten (Abk. WK) werden bei den Überschusseinkünften Aufwendungen oder Ausgaben bezeichnet, die der Erwerbung, Sicherung und Erhaltung von Einnahmen dienen. Diese Kosten sind zur Berechnung der Einkünfte von den Einnahmen abzuziehen.
Was fällt alles unter Werbungskosten?
Sind Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen § 9 EStG
- Schuldzinsen, wenn mit Einnahmen im Zusammenhang.
- Steuern vom Grundbesitz z.B. bei Mietshäusern die man besitzt
- Beiträge zu Berufsständen
- Pendlerpauschale 30ct/km
- doppelte Haushaltsführung
- Arbeitsmittel, z.B. Werkzeuge, typische Berufskleidung
- AfA, Absetzung für Abnutzung bei GwG § 6 (2) S. 1-3
- Geschenke, wenn AK kleiner als 35 €
- Bewirtungskosten, 70% des angemessenen Betrags
- Verpflegungsmehraufwand, bei Auswärtstätigkeit § 4 (5) S.5
- Arbeitszimmer, und Kosten der Ausstattung, (gemeint nur Aufwand für A.Zimmer)
- AfA bei Gebäuden, meistens 2% des Kaufpreis aber ohne Grundstück.
- WK pauschale 1.000 €
Was sind Sonderausgaben (SA) ?
Sind Aufwendungen eines Steuerpflichtigen,
im privaten Bereich, die weder Werbungskosten (WK) noch Betriebsausgaben sind.
Mit Sonderausgaben (SA) soll persönliche Leistungsfähigkeit berücksichtigt werden
Welche Gewinnermittlungsarten gibt es?
Einnahmen Überschussrechnung nach § 4.3
Bilanzierung / doppelte Buchführung § 5.1
Wie wird bei der Einnahmen Überschussrechnung gebucht?
nach dem Zuschuss/Abflussprinzip
Betriebseinnahmen - Betriebsaussnahmen = Gewinn / Verlust
Wie bucht man bei der Bilanzierung?
- periodengerecht
- durch Betriebsvermögensvergleich
Wie sieht eine Bilanz aus?
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