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Diese Lernkarten bieten einen umfassenden Überblick über das internationale Steuerrecht und dessen Anwendung auf verschiedene Steuerarten wie Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer und Umsatzsteuer. Sie behandeln Themen wie Doppelbesteuerung, Steuerpflicht, Steuerverfahrensrecht und Vorsteuerabzug, wobei auch praktische Aspekte wie die Berechnung von Steuern und die Rolle von Doppelbesteuerungsabkommen vertieft werden. Besonders nützlich sind sie für Studierende und Fachkräfte im Bereich der Betriebswirtschaftslehre, die sich mit steuerlichen Fragestellungen auseinandersetzen und ein tiefes Verständnis der komplexen Zusammenhänge im Steuerrecht erlangen möchten.

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German

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Welche der nachfolgenden Steuerarten zeichnet bzw. zeichnen aus, dass der Steuerschuldner in der Regel der Hersteller und der Steuerträger der Endverbraucher ist?

Besitzsteuer

Ertragsteuer

Verbrauchsteuer

Verkehrsteuer

Was ist bei der Umsatzsteuer die Bemessungsgrundlage bzw. -grundlagen für ihre Berechnung?

Der inländische Erlös eines Unternehmers.

Der Erwerb ausländischen Vermögen eines Unternehmers.

Das inländische Vermögen eines Unternehmers.

Die Veräußerung ausländischen Grundbesitzes eines Unternehmers.

Welche der nachfolgenden Steuern wird bzw. werden nicht mehr erhoben, obwohl sie nicht abgeschafft ist bzw. sind?

Salzsteuer

Teesteuer

Vermögensteuer

Zuckersteuer

Bei welcher bzw. welchen der nachfolgenden Steuerarten werden die vom Steuerpflichtigen am Markt erzielte wirtschaftliche Leistungsfähigkeit abgeschöpft?

Verbrauchsteuern

Ertragsteuern

Verkehrsteuern

Besitzsteuern

Bei welcher bzw. welchen der nachfolgenden Steuerarten ist bzw. sind die Steuerschuldner nicht zugleich die Steuerträger?

Einkommensteuer

Gewerbesteuer

Körperschaftsteuer

Erbschaftsteuer

Lohnsteuer

Welche der nachfolgenden Steuerarten knüpft bzw. knüpfen direkt an den Vermögenstatbestand an?

Verbrauchsteuern

Ertragsteuern

Verkehrsteuern

Besitzsteuern

Was wird mit Verkehrsteuern besteuert?

die Teilnahme am Straßenverkehr

die Einkommensverwendung

die Vermögensverwaltung

die Benutzung öffentlicher Verkehrsmittel

Welche der nachfolgenden Aussagen ist bzw. sind zutreffend?

Aufwandsteuern sind Luxussteuern.

Die Finanzverwaltung teilt die Steuern nach ihren Auswirkungen auf das Unternehmen ein.

Der Solidaritätszuschlag wird auch auf die Körperschaftsteuer erhoben.

Wesentliche Steuern aus betriebswirtschaftlicher Sicht sind unter anderem die Gewerbesteuer und die Körperschaftsteuer.

Bei welcher bzw. welchen der folgenden Steuerarten handelt es sich um eine Ertragsteuer?

Umsatzsteuer

Gewerbesteuer

Kfz-Steuer

Biersteuer

Welche der nachfolgenden Institutionen ist bzw. sind befugt, Aufwandsteuern zu erheben?

Bund

Länder

Gemeinden

Bund, Länder und Gemeinden zusammen

Wie wird die Abgabenordnung auch bezeichnet?

als Mützengesetz

als Sakkogesetz

als Jackengesetz

als Mantelgesetz

Welches bzw. welche der nachfolgenden Steuergesetz werden auch Steuergrundgesetz genannt?

EStG

KStG

UStG

Aus wie vielen Teilen besteht die Abgabenordnung?

Welche der nachfolgenden Aussagen ist bzw. sind unzutreffend?

Steuerverfahrensrecht ist der Oberbegriff für die Ermittlung der Besteuerung, die Steuerfestsetzung und die Steuererhebung.

Steuerverfahrensrecht ist der Oberbegriff für die Ermittlung der Besteuerung, die Steuerfestsetzung und den Steuererlass.

Steuerverfahrensrecht ist der Oberbegriff für die Steuererhebung, den Steuererlass und den Steuerverzicht.

Steuerverfahrensrecht ist der Oberbegriff für die Ermittlung der Besteuerung, die Steuerfestsetzung und den Steuerverzicht.

Wie erfolgt die Ermittlung der Besteuerung?

auf Anfrage

von Amts wegen

nach dem Untersuchungsgrundsatz

nach dem Beibringungsgrundsatz

Welche der nachfolgenden Aussagen ist bzw. sind zutreffend?

Steuerbescheide nach § 164 AO mit einem Vorbehaltsvermerk halten den Bescheid insgesamt „offen“.

Steuerbescheide nach § 164 AO mit einem Vorbehaltsvermerk halten den Bescheid nur punktuell hinsichtlich bestimmter Sachverhalte offen.

Steuerbescheide nach § 165 AO mit einer vorläufigen Steuerfestsetzung halten den Bescheid nur punktuell hinsichtlich bestimmter Sachverhalte offen.

Steuerbescheide nach § 165 AO mit einer vorläufigen Steuerfestsetzung halten den Bescheid insgesamt „offen“.

Wie lang ist die Festsetzungsfrist nach § 169 AO, wenn eine Steuer hinterzogen wird?

drei Jahre

4 J

10 J

Welchen bzw. welche Besteuerungsgrundsätze gibt es?

Gerechtigkeit

Ergiebigkeit

Wahrheit

Unmerklichkeit

Wer ist nicht steuerpflichtig?

Wer für eine Steuer haftet.

Wer eine Steuer schuldet.

Wer eine Steuer zahlt.

Wer als Steuerpflichtiger in einem Einzelsteuergesetz normiert ist.

Welche der nachfolgenden Aussagen ist bzw. sind unzutreffend?

Die AO enthält nur Regelungen zum Steuerverfahrensrecht, das Steuerrechtsverhältnis ist in Einzelsteuergesetzen geregelt.

Die AO enthält nur Regelungen zum Steuerrechtsverhältnis, das Steuerverfahrensrecht ist.

Die AO enthält Regelungen zum Steuerverfahrensrecht und zum Steuerrechtsverhältnis.

Die AO enthält Regelungen zum Steuerverfahrensrecht, zum Steuerrechtsverhältnis und zum Verhältnis der Steuerpflichtigen untereinander.

Wo wird der Begriff Einkommen einkommensteuerrechtlich allgemein definiert?

Es gibt keine allgemeine Definition.

im EStG

in der AO

in der AO und im EStG

Was ist die Einkommensteuer?

eine Ertragsteuer

eine Steuer mit niedrigem Aufkommen

eine Gemeindesteuer

eine indirekte Steuer

Welche der nachfolgenden Aussagen ist bzw. sind unzutreffend?

Steuerquelle, Steuergegenstand und Steuerbemessungsgrundlage sind bei der Einkommensteuer dieselbe Größe.

Alles, was durch Erwerbstätigkeit mit der Absicht, einen Überschuss zu erzielen, erwirtschaftet wird, zählt zu den Einkünften.

Es findet keine Unterscheidung zwischen der Erwerbs- und der Privatsphäre des Einkommensteuerpflichtigen statt.

Es wird sowohl das erzielte Einkommen als auch seine anschließende Verwendung steuerlich belastet.

Welche der nachfolgenden Einkünfte gehört bzw. gehören nicht zu den Gewinneinkunftsarten?

Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Wem können die Gewinneinkunftsarten zugeordnet werden?

Unternehmern

Angestellten

Anlegern

Rentnern

Wo sind Betriebseinnahmen im Einkommensteuergesetz legal definiert?

es gibt keine Legaldefinition im EStG

in § 9 EStG

in § 8 EStG

in § 4 EStG

Was bedeutet die steuerrechtliche Abkürzung EÜR?

Europäische-Überschuss-Rechnung

Eigen-Überwachungs-Regelung

Einnahme-Überschuss-Rechnung

Einzel-Überwachungs-Regelung

Wer kann in Deutschland unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sein?

natürliche Personen mit inländischem Wohnsitz

juristische Personen mit inländischem Wohnsitz

natürliche Personen mit in- oder ausländischem Wohnsitz

juristische Personen mit in- oder ausländischem Wohnsitz

Wie errechnet sich die zu zahlende Einkommensteuerschuld?

Vom zu versteuernden Einkommen wird der persönliche Durchschnittssteuersatz subtrahiert.

Das zu versteuernde Einkommen wird mit dem persönlichen Durchschnittssteuersatz multipliziert.

Das zu versteuernde Einkommen wird durch den persönlichen Durchschnittssteuersatz dividiert.

Der persönliche Durchschnittssteuersatz wird zum zu versteuernden Einkommen addiert.

Bei welchen der nachfolgenden Einkünfte handelt es sich um sogenannte Überschusseinkunftsarten?

Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Einkünfte aus selbständiger Arbeit

Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Was ist die Körperschaftsteuer?

eine Gemeindesteuer

eine indirekte Steuer

eine Besitz-/Personensteuer

eine Ertragsteuer

Welches bzw. welche der nachfolgenden Begriffspaare gibt es im Körperschaftsteuerrecht nicht?

unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht

horizontale und vertikale Steuerpflicht

persönliche und sachliche Steuerpflicht

erhöhte und ermäßigte Steuerpflicht

Was zeichnet einen Betrieb gewerblicher Art aus?

Gewinnerzielungsabsicht

Teilnahme am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr

nachhaltige Tätigkeit zur Einnahmeerzielung

überwiegende Ausübung der öffentlichen Gewalt

Was bedeutet das Welteinkommensprinzip?

Körperschaftsteuer wird von jedem Land der Welt erhoben.

Überall auf der Welt gilt der gleiche Körperschaftsteuertarif.

Die unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht erstreckt sich auf sämtliche Einkünfte.

Die beschränkte Körperschaftsteuerpflicht erstreckt sich auf sämtliche Einkünfte.

Wer ist nach § 2 KStG beschränkt körperschaftspflichtig?

Körperschaften und Personenvereinigungen, die entweder ihre Geschäftsleitung oder ihren Sitz im Inland haben, mit ihren inländischen Einkünften.

Körperschaften und Personenvereinigungen, die entweder ihre Geschäftsleitung oder ihren Sitz im Inland haben, mit ihren ausländischen Einkünften.

Körperschaften und Personenvereinigungen, die weder ihre Geschäftsleitung noch ihren Sitz im Inland haben, mit ihren inländischen Einkünften.

Körperschaften und Personenvereinigungen, die weder ihre Geschäftsleitung noch ihren Sitz im Inland haben, mit ihren ausländischen Einkünften.

Wann wurde die sogenannte Zinsschranke eingeführt?

2008

2009

2010

2011

In welchem Turnus muss Körperschaftsteuer an das Finanzamt gezahlt werden?

Monatlich

Vierteljährlich

Halbjährlich

Jährlich

Worauf wird der Solidaritätszuschlag und in welcher Höhe berechnet?

7,5 % auf die Körperschaftsteuerschuld

5,5 % auf die Körperschaftsteuerschuld

7,5 % auf das zu versteuernde Einkommen

5,5 % auf das zu versteuernde Einkommen

Wie wird der Sitz einer Körperschaft unter anderem bestimmt?

durch Gesetze

durch einen Gesellschaftsvertrag

durch eine Satzung

durch eine Verordnung

Welche der nachfolgenden Aussagen ist bzw. sind falsch?

Die wesentlichen Anknüpfungspunkte für unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht sind Geschäftsleitung oder Sitz im Inland.

Die wesentlichen Anknüpfungspunkte für unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht sind bei ausländischer Geschäftsleitung Sitz im Inland.

Die wesentlichen Anknüpfungspunkte für unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht sind Geschäftsleitung oder Sitz im Inland oder Ausland.

Die wesentlichen Anknüpfungspunkte für unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht sind bei ausländischem Sitz Geschäftsleitung im Inland.

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