Rechnungswesen
9 Planung, Budgetierung, Controlling
9 Planung, Budgetierung, Controlling
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Cartes-fiches
Anderer Name für Plan-Geldflussrechnung
Finanzplan, Liquiditätsplan
Anderer Name für Plan-Erfolgsrechnung
Erfolgsbudget
Plan-Geldflussrechnung
Alle Einnahmen und Ausgaben (Zahlungen von/an) einer Periode, gegliedert in:
- I Betriebsbereich ( Saldo = Cashflow)
- II Investitionsbereich (Saldo = Geldfluss Investitionsbereich) Cashflow +/- Investitionen = Free Cashflow
- III Finanzierungsbereich (Saldo = Geldfluss im Finanzierungsbereich) Free Cashflow +/- Finanzierungen = Veränderung der flüssigen Mittel)
Plan-Erfolgsrechnung
Gibt einen Überblick über sämtliche geplanten Eigenkapitalveränderungen (Ertrag - Aufwand)
und zeigt als Saldo den positiven/neagtiven Erfolg (Gewinn/Verlust)
Planbilanz
Ergibt sich am Ende der Planperiode automatisch. (Aktiven, Passiven)
Flüssige Mittel
Geld (Bargeld und Kasse) > Cash
+
Geldnahe Mittel (rasch liquidierbare Geldanlagen, max. 90 Tage) Cash equivalents
Geldflussrechnung, Betriebsbereich
Einnahmen und Ausgaben aus der Geschäftstätigkeit
Geldflussrechnung, Investitionsbereich
Einnahmen und Ausgaben aus dem Erwerb und der Veräusserung von Anlagevermögen
Geldflussrechnung, Finanzierungsbereich
Einnahmen und Ausgaben aus Veränderungen der Finanzverbindlichkeiten und des einbezahlten Eigenkapitals sowie die Gewinnausschüttung.
Korrektur bei der Zunahme von Aktiven in der Geldfluss Rechnung
- minus
Zunahme von Passiven in der Geldflussrechnung
+ plus
Zunahme vom Delkredere in der Geldflussrechnung
+ plus (da es ein Passivkonto auf der Aktiven Seite ist)
Cash Flow
Geldfluss aus operativer Tätigkkeit (I)
Umsatz und Geschäftsbereich
Aufwand und Ertrag (Zahlungen) mit liquiditätsfolgen
Free Cash Flow
Cash Flow +/- Geldfluss aus Investitionstätigkeit (II)
Kauf und Verkauf von Anlagevermögen mit liquiditätsfolgen
Zu/Abnahme Flüssige Mittel
Free Cash Flow +/- Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit (III)
Aufnahme/Amortisation von Fremd/Eigenkapital mit liquiditätsfolgen
