M5B

Unternehmensleitung

Berater

Potentielle & aktuelle Gläubiger

Potentielle & aktuelle Anteilseigner

Mitbewerber

Aufsichtsgremien

Mitarbeiter

Interessierte Öffentlichkeit (Presse, Politik...)

Aussagen zu den Bereichen:

Finanzkraft (Aussagen zu Vermögensstruktur, Kapitalstruktur, Liquididät)

Ertragskraft (Ergebnisanalyse, Rentabilitätsanalyse)

Aufbau:

Aktiva immer 4 Zeilen (AV, UV - Vorräte, For. Fl. Mittel)

Passiva immer 3 Zeilen (EK, FK - langfr., kurzfr.)

Ziel: Aussagen zum Stnad des Unternehmens gewinnen.

Maßnahmen:

externer Betriebsvergleich (mit vergleichbaren Betrieben)

Zeitvergleich (mit eigenen Vorjahreszahlen)

Soll-Ist-Vergleich (z.B. Zahlen aus Businessplan)

        AV x 100           

Gesamtvermögen

Es gibt kein gut oder schlecht!

Bin ich Eigentümer oder Pächter?

Flexibilität nicht unbedingt gegeben

wahrscheinlich wenig flüssige Mittel

viele Sicherheiten gegeben

evtl. hohe Wartungs- & Instandhaltungskosten

   Vorräte x 100     

Gesamtvermögen

meist vergleicht man mit der eigenen aus Vorjahr

nicht sehr Aussagekräftig, da es abhängig von der Qualität von F&B ist

Vorräte binden Kapital, können verderben, verursachen Lagerkosten

Wie ist das Verhältnis zwischen F&B?

durch Aktionen/ Angebote können "Ladenhüter" verkauft werden

evtl. Karte & Portionsgrößen überdenken

evtl. Lieferantenwechseln - Preis/ Lieferzeit

   Ford. x 100    

Gesamtverögen

je niedriger AV, desto höher diese Quote

ween sehr hoch, dann existieren viele offene AR - Maßnahmen ergreifen! z.B. Mahnwesen ändern, Fristen auf RG. vermerken, Barzahlung, Vorkasse...

        UV x 1oo     

Gesamtvermögen

flüssige Mittel sind gut, aber Investitionen in BGA, Fuhrpark, tech. Anlagen usw. ist besser, da AfA im guten Sinne den Gewinn mindert

evtl. Darlehen früher abbezahlen

Geld anlegen

      EK x 100      

Gesamtkapital

Grad der finanziellen Unabhängigkeit

je höer, desto weniger FK, was mehr Sicherheit im Sinne von Eigentum bedeutet und weniger Kosten für Zinsen

mehr Selbstbestimmung

mehr Gewinn, da Zinsaufwand geringer ist (aber mehr Gewinn = mehr Steuern)

Risiko eigenes Kapital zu verlieren oder nicht zu mehren ist höher

     FK x 100     

Gesamtkapital

der Grad der Verschuldung

im Grunde das Gegenteil von der EK Quote

außer - wird eine hohe FK Quote durch VaLL verursacht, werden es nicht viel mehr Zinsen

fl. Mittel x 100

  kurzfr. FK

Barliquidität

wie viel kurzfr. FK kann ich mit fl. Mitteln sofort begelcihen

(fl. Mittel + Ford.) x 100

       kurzfr. FK

einzugdbedingte Liquidität

zuerst Finanzamt Schulden bezahlen!

immer höher als die 1. Grades

es geht darum, wie schnell man das kurzfr. FK begleichen kann

soll 100% sein

  UV x 100 

  kurzfr. FK

umlaufbedingte Liquidität

soll 200% haben

EK x 100

    AV

Finanziefrung des AV mit EK

soll 100% - goldenen Bilanzregel

wie viel AV ist durch EK abgedeckt?

(EK + lagfr. FK) x 100

          AV

Finanzierung des AV durch EK und langfr. FK

soll 100% - silberne Bilanzregel

Grad der finanziellen Unabhängigkeit

evtl. FK aufnehmen oder EK durch provat erhöhen

Unterdeckung: bei Fälligkeit von FK können Liqui. Probleme auftreten, Teile des AV müssen evtl. verkauft werden

Überdeckung: ich verursache überflüssige Zinsen, prüfen ob Kredite schneller abgezahlt werden können