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Kap. 2: Gewinnermittlung im Unternehmenssteuerrecht

Modul Direkte Steuern

Modul Direkte Steuern

18
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R. S.
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R. S.
Flashcards
18
Students
10
Language
German
Category
Finance
Created / Updated
16.08.2014 / 24.02.2023
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Flashcards

Was genau muss eine selbstständigerwerbende Person versteuern?

Den Reingewinn. D.h. erzielter Umsatz - geschäftsmässig begründete Aufwendungen

Wo im Gesetz sind die geschäftsmässig begründeten Aufwendungen geregelt? Mit Beweislast (Steuermindernde Tatsachen

Art. 27 - 31 bzw. 211 DBG
Was gehört zu den geschäftsmässig begründeten Aufwendungen?

Abschreibungen und Rückstellungen, Verluste beim Verkauf von Geschäftsvermögen, Zuwendungen an Vorsorgeeinrichtungen des eigenen Personals, Zinsen auf Geschäftsschulden

Nach welchem Prinzip erfolgt die Besteuerung beim selbständigen Erwerb?

Nach der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit der Unternehmung

Was ist eine Steuerbilanz?

xxx

Was ist eine Handelsbilanz?

xxx
Wann sind Abschreibungen steuerlich zulässig?

1. Sie müssen periodengerecht erfolgen 2. Sie müssen geschäftsmässig begründet sein 3. Sie müssen ordnungsgemäss verbucht werden

Wie kann bei den Abschreibungen ein Unterschied zwischen der Handelsbilanz und der Steuerbilanz entstehen?

Effektive Wertverminderung z.B. einer Maschine von z.B. 20% weicht ab von der steuerlich zulässigen Wertverminderung von 30%. Mit der Differenz werden stille Reserven gebildet

Wann sind Rückstellungen gemäss Art. 29 DBG steuerlich zulässig?

1. Die Rückstellungen müssen periodengerecht gebildet und wieder aufgelöst werden 2. Sie müssen geschäftsmässig begründet sein. 3. Sie müssen ordnungsgemäss verbucht werden

Ersatzbeschaffungen DBG Art. 30

xxxx
Verlustverrechnung DBG Art. 211

xxxx

Das Unternehmenssteuerrecht besteht aus 2 Teilen

-Besteuerung des selbstständig Erwerbenden -Besteuerung von juristischen Personen

Einkünfte aus selbst. Erwerb

DBG Art. 18 - 19

Abzüge aus selbst. Erwerb

DBG Art. 27 - 30 & 211
Wer sind selbst. erwerbstätige Pers.?

Inhaber einer Einzelunternehmung, Gesellschafter einer Kollektiv- oder einer Kommanditgesellschaft

Voraussetzungen selbstständiger Erwerb

Einsatz von Arbeitsleistung und Kapital, frei bestimmte Selbstorganisation und Arbeiten auf eigenes Risiko, systematischer Marktauftritt, Gewinnstrebigkeit der Unternehmung

Abzüge beim selbst. Erwerb

Die geschäftsmässig begründeten Aufwendungen vom erzielten Umsatz (effektive Auslagen)

Abzüge beim unselbstständigen Erwerb

Berufskosten (Pauschalen sind zulässig) Wenn Pauschale überstiegen wird, dann Quittungen beilegen

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