lt. Strukturbilanz: FK - liquide Mittel - Forderungen =Effektivverschuldung

Jahresabschluss-Analyse

Bilanzbuchhalterprüfung Teil B

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H. S.

Lernen

H. S.

Über diese Lernkartei

Diese Lernkarten bieten einen umfassenden Überblick über die Jahresabschlussanalyse, insbesondere für Finanzprofis. Sie behandeln zentrale Konzepte wie Cashflow, Verschuldungsgrade, Liquiditätskennzahlen, und die Analyse von Aktiva und Passiva. Die Karteikarten helfen dabei, finanzielle Stabilität und Rentabilität zu bewerten, indem sie wichtige Formeln und Berechnungen wie Eigenkapitalrentabilität, Umsatzrentabilität und Working Capital erklären. Ideal für Finanzanalysten, Controller und Studierende, die ihre Fähigkeiten in der Finanzanalyse vertiefen möchten.

Karten

Lernende

Sprache

Deutsch

Kategorie

Finanzen

Stufe

Andere

Erstellt / Aktualisiert

17.08.2016 / 17.08.2016

Ähnliche Karteien

Gesamtkapitalrentabilität

\(\frac{GesamtergVorSteuer + FK Zins (abz. kalk.UN-Lohn)}{GK}*100\)

Levarage Effekt

EKR = GKR + (GKR-FKZinssatz) * V

Umsatzrentabilität

\(\frac{Gesamterg.v.Steuer (abz. kalk. UN-Lohn)}{Umsatz (oder Gesamtleistung)}*100\)

Anteil des Betriebsergebnisses

\(\frac{Betriebsergebnis}{Gesamtergebn. v. Steuer}*100\)

Personalintensität

\(\frac{Personalaufwand}{Umsatz (oder Gesamtlstg.)}*100\)

Arbeitsproduktivität

\(\frac{Umsatz (Gesamtleistung)}{Anzahl Personal}*100\)

ROI 1 (einfach)

Umschlagshäufigkeit des GK * Umsatzrentabilität

\(\frac{Umsatz}{GK}*\frac{Gesamterg.v.Steuer *100}{Umsatz}\)

\(\frac{Gesamterg.v.Steuer}{GK}*100\)

ROI 2

Umschlagshäufigkeit des betriebsnotw. GK * Umsatzrentabilität

\(\frac{Umsatz}{betriebsnotw. Verm.}*\frac{ordentl. Betr.erg.*100}{Umsatz}\)

\(\frac{ordentli. Betriebserg.}{betriebsnotw. Verm.}*100\)

Ermittlung betriebsnotw. Vermögen

+UV

-Finanzanl.

-Wertpapiere des UV

-sonst. Vermögensgegenst. (§266 II HGB Nr. BII4

betriebsnotw. Vermögen

Ermittlung ordentliches Betriebsergebnis

Umsatzerlöse

+/- Bestandsveränderungen fert./unf.Erz.

+andere akt. Eigenleistungen

+sonst.betriebl. Erträge (abz. untypisch/unregelm.Erträge (z.B.Anlagenabg.)

-Materialaufwand

-Personalaufwand

-normale AfA (abz. Sonder-AfA)

-sonstige betr. Aufwendungen (abz. untypischer/unregelm. Aufw.)

-sonstige Steuern (abz. unregelm.Zahlungen(Erstattg./Nachz.)

=ordentliches Betriebsergebnis

(§275 Betriebserg. abz. (s.o. in Klammern)

Gesamtergebnis vor Steuer

JÜ + Steuern vom Eink. u. Ertrag

Cashflow allgemein

Jahresüberschuss / - fehlbetrag

+ nicht zahlungsw. Aufwendungen

- nicht zahlungswirks. Erträge

- nicht aufwandswirks. Auszahlungen

+ nicht ertragswirks. Einzahlungen

= Cashflow

Indikator für Innenfinanzierungsvolumen

Cashflow einfach

Jahresüberschuss / -fehlbetrag

+ AfA

- Zuschreibungen AV

+ Δ langfristige Rückstellungen

= einfacher Cashflow

(Δ Änderung: Endbest.-Anfangsbest.)

Cashflow indirekt

Jahresüberschuss /-fehlbetrag

+ AfA gesamt

- Zuschreibungen AV

+ Passiva: Δ Rückstellung

+ Passiva: Δ Verbindlk. L+L, sonst. Verb.

+ Passiva: Δ erh. Anzahlungen

+ Passiva: Δ passive RAP

+ Passiva: Δ pass. lat. Steuern

- Aktiva: Δ Vorräte

- Aktiva: Δ Forderungen, sonst. VG

- Aktiva: Δ akt. RAP

- Aktiva: Δ akt. lat. Steuern

- Aktiva: andere akt. Eigenleistungen (GuV)

= Cashflow

AKTIVA = -Δ

PASSIVA = +Δ

Cashflow-Rate

\(\frac{Cashflow}{Umsatz}*100\)

Dynamischer Verschuldungsgrad

\(\frac{Effektivverschuldung}{Cashflow}\)

Effektivverschuldung

lt. Strukturbilanz:

- liquide Mittel

- Forderungen

=Effektivverschuldung

Bilanzgewinn / JÜ

Jahresüberschuss/-fehlbetrag

+ Gewinnvortrag

+ Auflösung Rücklagen

- Verlustvortrag

- Einstellung in Rücklagen

= Bilanzgewinn

Bilanzgewinn: Rücklagenveränderung aus akt. Jahr

JÜ: Rücklagenveränderung aus Vorjahr

Cashflow aus laufender Gesch.tätigkeit direkt

Kundeneinzahlungen

-Auszahlungen Lieferanten

-Auszahlungen Beschäftigte

+sonst. Einzahlungen (nicht Invest/Finanzierung)

-sonst. Auszahlungen (nicht Invest/Finanzierung)

+Einzahlungen aus außerordentl. Posten

-Auszahlungen aus außerordentl. Posten

+-Ertragsteuern

=Cashflow aus lfd. Geschäftstätigkeit

Kapitalflussrechnung: (Vorgabe?)

Cashflow aus lfd. Geschäftstätigkeit indirekt

JÜ

+- Abschreibungen / Zuschreibungen auf AV

+- Zunahme/Abnahme Rückstellungen

+- sonst. zahlungsunw. Aufwendungen / Erträge

+- Zunahme / Abnahme der Vorräte / Forderungen

sowie anderer Aktiva, welche NICHT Invest/Finanzierung

+- Zunahme / Abnahme der Verbindlichkeiten

sowie anderer Passiva, welche NICHT Invest/Finanzierung

+- Gewinn/Verlust Abgang AV

+- Zinsaufw./Zinserträge

- sonst. Beteiligungserträge

+- Ertragsteueraufwand / -ertrag

+ Einzahlung außerord. Posten

- Auszahlung außerord. Posten

+- Ertragsteuerzahlungen

= Cashflow aus lfd. Gesch.tätigkeit

AKTIVA = -Δ

PASSIVA = +Δ

GuV: Aufwand +; Ertrag -

Anlagenintensität

Tastatur-Befehle:

= drehen,

= vor-/rückwärts,

= scrollen

\(\frac {AV}{GV}*100\)

Abschreibungsquote des SAV

Tastatur-Befehle:

= drehen,

= vor-/rückwärts,

= scrollen

\(\frac {AfA}{hist. AK z. PerodenENDE}*100\)

10-20%

Anlagenabnutzungsgrad

Tastatur-Befehle:

= drehen,

= vor-/rückwärts,

= scrollen

\(\frac{kumul. AfA}{hist. AK a. Periodenende} *100\)

Investitionsquote

Tastatur-Befehle:

= drehen,

= vor-/rückwärts,

= scrollen

\(\frac{Nettoinvestitionen (Invest-Verkaufserl. de. AV)}{hist. AK z. PeriodenBEGINN} *100\)

Ermittlung Buchwerte:

Buchwerte 31.12. Vorjahr

+Zugänge

-ABGÄNGE ZU BUCHWERTEN

-AfA

+Zuschreibungen

=Buchwerte 31.12. lfd. Jahr

Umlaufintensität

Tastatur-Befehle:

= drehen,

= vor-/rückwärts,

= scrollen

\(\frac{UV}{GV}*100\)

Vorratsintensität

Tastatur-Befehle:

= drehen,

= vor-/rückwärts,

= scrollen

\(\frac{Vorräte}{GV}*100\)

Umschlagshäufigkeit des UV

Tastatur-Befehle:

= drehen,

= vor-/rückwärts,

= scrollen

\(\frac{Umsatz (oder Gesamtlstg.)}{Ø Bestand UV}*100\)

Umschlagshäufigkeit des GV

Tastatur-Befehle:

= drehen,

= vor-/rückwärts,

= scrollen

\(\frac{Umsatz (oder Gesamtlstg.)}{Ø Bestand des GV}*100\)

Lagerdauer des Materials

Tastatur-Befehle:

= drehen,

= vor-/rückwärts,

= scrollen

\(\frac{Ø Materialbestände}{Materialaufwand}*365\)

Debitorenziel

Tastatur-Befehle:

= drehen,

= vor-/rückwärts,

= scrollen

\(\frac{Ø Forderungen}{Umsatz}*365\)

Kreditorenziel

\(\frac{Ø Verbindlk.}{Materialaufwand}*365\)

Eigenkapitalquote

\(\frac{EK}{GK}*100\)

Fremdkapitalquote

\(\frac{FK}{GK}*100\)

Selbstfinanzierungsgrad

\(\frac{Gewinnrücklagen}{EK}*100\)

Verschuldungsgrad

\(\frac{FK}{EK}*100\)

ideal = 1

Liquidität I. Grades

\(\frac{liquide Mittel}{kurzf. FK}*100\)

Barliquidität

Liquidität II. Grades

\(\frac{liqu. Mittel + Forderungen}{kurzfr. FK}*100\)

wichtigste, mindestens 100%

einzugsbedingte Liquidität

Liquidität III. Grades

\(\frac{UV}{kurzfr. FK}*100\)

150-200%

Umsatz-Liquidität

Deckungsgrad I

\(\frac{EK}{AV}*100\)

langfristig

Deckungsgrad II

\(\frac{EK + langfr. FK}{AV}*100\)

100% wird von Banken erwartet

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Lernkarten

Dynamischer Verschuldungsgrad

\(\frac{Effektivverschuldung}{Cashflow}\)

Effektivverschuldung

lt. Strukturbilanz:

- liquide Mittel

- Forderungen

=Effektivverschuldung

Bilanzgewinn / JÜ

Jahresüberschuss/-fehlbetrag

+ Gewinnvortrag

+ Auflösung Rücklagen

- Verlustvortrag

- Einstellung in Rücklagen

= Bilanzgewinn

Bilanzgewinn: Rücklagenveränderung aus akt. Jahr

JÜ: Rücklagenveränderung aus Vorjahr

Cashflow aus laufender Gesch.tätigkeit direkt

Kundeneinzahlungen

-Auszahlungen Lieferanten

-Auszahlungen Beschäftigte

+sonst. Einzahlungen (nicht Invest/Finanzierung)

-sonst. Auszahlungen (nicht Invest/Finanzierung)

+Einzahlungen aus außerordentl. Posten

-Auszahlungen aus außerordentl. Posten

+-Ertragsteuern

=Cashflow aus lfd. Geschäftstätigkeit

Kapitalflussrechnung: (Vorgabe?)

Cashflow aus lfd. Geschäftstätigkeit indirekt

JÜ

+- Abschreibungen / Zuschreibungen auf AV

+- Zunahme/Abnahme Rückstellungen

+- sonst. zahlungsunw. Aufwendungen / Erträge

+- Zunahme / Abnahme der Vorräte / Forderungen

sowie anderer Aktiva, welche NICHT Invest/Finanzierung

+- Zunahme / Abnahme der Verbindlichkeiten

sowie anderer Passiva, welche NICHT Invest/Finanzierung

+- Gewinn/Verlust Abgang AV

+- Zinsaufw./Zinserträge

- sonst. Beteiligungserträge

+- Ertragsteueraufwand / -ertrag

+ Einzahlung außerord. Posten

- Auszahlung außerord. Posten

+- Ertragsteuerzahlungen

= Cashflow aus lfd. Gesch.tätigkeit

AKTIVA = -Δ

PASSIVA = +Δ

GuV: Aufwand +; Ertrag -

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